منذ إنشاء Bitcoin في عام 2009 ، شهد سوق العملات المشفرة نموًا سريعًا. في الوقت الحاضر ، أصبحت العملات المشفرة جزءًا من السوق المالي العالمي لا يمكن تجاهله. مع تعميم وتطوير العملات المشفرة ، بدأ المزيد والمزيد من الأفراد والشركات في استخدام العملات المشفرة في المعاملات والاستثمارات ، بينما يواجهون أيضًا تحديات في الضرائب والتنظيم. ستعرض هذه المقالة السياسات الضريبية للعديد من الملاذات الضريبية للعملات المشفرة ، وتستكشف الاتجاهات في التنظيم الدولي للعملات المشفرة وآثارها.
** 1. الملاذ الضريبي للعملات المشفرة **
نظرًا لأن العملات المشفرة تخضع لدرجات مختلفة من الضرائب والتنظيم في بلدان ومناطق مختلفة ، فقد أعطت بعض البلدان أو المناطق قدرًا أكبر من الحوافز أو المرونة في السياسات الضريبية من أجل جذب الأفراد أو الشركات المتعلقة بالعملات المشفرة ، وبالتالي تشكيل بعض العملات المشفرة.ملاذ ضريبي. سيقدم ما يلي ستة ملاذات ضريبية نموذجية للعملات المشفرة وسياساتها الضريبية.
تقع ** ليختنشتاين ** بين سويسرا والنمسا ، وهي من أصغر الدول في أوروبا ، وتشتهر بمعدلات ضريبية منخفضة وحرية مالية عالية وبيئة عمل ودية. تعتبر ليختنشتاين أيضًا منفتحة وإيجابية للغاية تجاه العملات المشفرة ، فقد أقرت قانونًا يسمى قانون Blockchain في عام 2019 ، والذي يهدف إلى توفير الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة والبلوك تشين إطارًا قانونيًا شاملاً وواضحًا. يعرّف مشروع القانون العملة المشفرة على أنها خدمة "تقنية ثقة" (TT) ، ويقسم حاملي العملات المشفرة ، والمصدرين ، ومقدمي الخدمات ، وما إلى ذلك إلى فئات مختلفة ، وينص على الترخيص المقابل والمتطلبات التنظيمية. فيما يتعلق بالضرائب ، اعتمدت ليختنشتاين سياسات فضفاضة ومرنة نسبيًا لضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات للعملات المشفرة. وفقًا لإرشادات إدارة الضرائب في ليختنشتاين ، لا يحتاج الأفراد الذين يمتلكون عملات رقمية إلى دفع ضريبة الثروة أو ضريبة أرباح رأس المال ، فقط عندما يبيع الأفراد أو يتبادلوا العملات المشفرة بعملات أو سلع أخرى. يدفع مستوى دخلها ضريبة الدخل المقابلة. لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال أو ضريبة القيمة المضافة ، وتحتاج فقط إلى دفع 12.5٪ ضريبة دخل الشركات على دخلها التشغيلي. بالإضافة إلى ذلك ، تسمح ليختنشتاين أيضًا للأفراد والشركات باستخدام العملة المشفرة كطريقة دفع قانونية أو ككائن تبرع ، وتقدم حوافز ضريبية معينة.
** مالطا ** ، الواقعة في وسط البحر الأبيض المتوسط ، هي دولة ملتزمة بأن تصبح رائدة في مجال blockchain والعملات المشفرة. لقد أصدرت ثلاثة قوانين بشأن blockchain و cryptocurrency في عام 2018 ، وهي "ترتيب التكنولوجيا المبتكرة" قانون الخدمات والترتيبات التكنولوجية المبتكرة ، وقانون الأصول المالية الافتراضية وقانون هيئة الابتكار الرقمي في مالطا. تهدف هذه القوانين الثلاثة إلى توفير نظام قانوني كامل وشفاف للأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة والبلوك تشين ، بما في ذلك التعريفات والتصنيفات والترخيص والإشراف والتدقيق وما إلى ذلك. فيما يتعلق بالضرائب ، تبنت مالطا أيضًا سياسات أكثر ملاءمة ومرونة لضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات على العملات المشفرة. وفقًا لإرشادات مصلحة الضرائب في مالطا ، لا يحتاج الأفراد الذين يحتفظون بالعملات المشفرة أو يتداولونها إلى دفع ضريبة الثروة أو ضريبة الأرباح الرأسمالية ، فقط عندما يستخدم الأفراد العملات المشفرة كمرتب أو دخل تجاري ، فهم بحاجة إلى الدفع وفقًا لمستوى دخلهم المقابل لضريبة الدخل. . لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة القيمة المضافة أو رسوم الدمغة ، وتحتاج فقط إلى دفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 35٪ على أساس دخلها التشغيلي. ومع ذلك ، إذا استوفت المؤسسة شروطًا معينة ، مثل مكان تسجيلها في مالطا ، فإن مساهميها ليسوا مقيمين من مالطا ، وما إلى ذلك ، فيمكنها التقدم بطلب لاسترداد جزئي أو كامل لضريبة دخل الشركات ، وبالتالي تقليل معدل الضريبة الفعلي.
** النمسا ** هي دولة أوروبية ذات موقف منفتح وودود تجاه العملات المشفرة. أصدرت تقريرًا عن blockchain والعملات المشفرة في عام 2017 ، بحجة أن blockchain والعملات المشفرة هي تقنيات مبتكرة ومحتملة يمكن أن يكون لها تأثير إيجابي على الاقتصاد و مجتمع. قدم التقرير أيضًا بعض توصيات السياسة بشأن blockchain والعملات المشفرة ، مثل دعم البحث والتطوير في blockchain والعملات المشفرة ، وإنشاء إطار تنظيمي منسق وتعاوني ، وتعزيز التعليم وتعميم blockchain والعملات المشفرة في الانتظار. اعتمدت النمسا أيضًا سياسة أكثر منطقية ومرونة بشأن ضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات للعملات المشفرة. وفقًا لإرشادات وزارة المالية النمساوية (وزارة المالية النمساوية) ، لا يحتاج الأفراد إلى دفع ضريبة الثروة أو ضريبة القيمة المضافة لحيازة أو تداول العملات المشفرة.ضريبة الدخل. يعتمد ما إذا كان الفرد يخضع لضريبة أرباح رأس المال عند بيع أو تبادل العملات المشفرة على طول مدة الاحتفاظ بها ومقدارها. إذا كان الأفراد يحتفظون بالعملات المشفرة لأكثر من عام واحد أو إذا كانت قيمة العملات المشفرة المباعة أو المتبادلة لا تتجاوز 440 يورو سنويًا ، فلن يحتاجوا إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال ؛ وإلا ، يتعين عليهم دفع ضريبة أرباح رأس المال بمعدل 27.5 ٪. لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة القيمة المضافة أو رسوم الدمغة ، وتحتاج فقط إلى دفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 25٪ على دخلها التشغيلي.
** بلجيكا ** هي دولة تقع في أوروبا الغربية ، وسياستها الضريبية صارمة نسبيًا. ومع ذلك ، فإن الدولة صديقة للغاية للسياسة الضريبية للعملات المشفرة. تسمح بلجيكا للأفراد والشركات بتداول العملات المشفرة داخل حدودها ، ومعاملتها كنوع من معاملات الأوراق المالية أو العملات الأجنبية. وفقًا لإرشادات وزارة المالية البلجيكية ، لا يحتاج الأفراد إلى دفع ضريبة الثروة أو ضريبة القيمة المضافة لحيازة أو تداول العملات المشفرة.ضريبة الدخل. يعتمد ما إذا كان الأفراد يخضعون لضريبة أرباح رأس المال عند بيع أو تبادل العملات المشفرة على طبيعة والغرض من معاملاتهم. إذا قام الفرد ببيع أو تبادل العملات المشفرة لأسباب شخصية أو عرضية ، مثل تلبية الاحتياجات اليومية أو لتحقيق مكاسب لمرة واحدة ، فلا يتم دفع ضريبة أرباح رأس المال ؛ إذا قام الفرد ببيع أو تبادل العملات المشفرة لأسباب مهنية أو متكررة ، مثل أنشطة المضاربة أو الدخل الثابت ، تخضع لضريبة أرباح رأس المال بمعدل 33٪. لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة القيمة المضافة أو رسوم الدمغة ، وتحتاج فقط إلى دفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 25٪ على دخلها التشغيلي. بالإضافة إلى ذلك ، تسمح بلجيكا أيضًا للشركات باستخدام العملات المشفرة لدفع الأجور والخدمات.
** لوكسمبورغ ** بلد صغير يقع في أوروبا الغربية ، وسياستها الضريبية صديقة للغاية للشركات والمستثمرين المبتكرين. تسمح الدولة للأفراد والشركات بالتعامل في العملات المشفرة وتعتبرها وسيلة دفع مشروعة. تُدفع ضريبة أرباح رأس المال عند شراء وبيع العملات المشفرة في لوكسمبورغ ، ولكن يمكن فرض ضرائب على أرباح المبيعات بمعدل أقل. وفقًا لإرشادات إدارة الضرائب في لوكسمبورغ ، لا يحتاج الأفراد إلى دفع ضريبة الثروة أو ضريبة القيمة المضافة لحيازة أو تداول العملات المشفرة.ضريبة الدخل. يعتمد ما إذا كان الفرد يخضع لضريبة أرباح رأس المال عند بيع أو تبادل العملات المشفرة على طول مدة الاحتفاظ بها ومقدارها. لا يخضع الأفراد لضريبة أرباح رأس المال إذا كانوا يحتفظون بعملات مشفرة لأكثر من ستة أشهر أو إذا كانت قيمة العملات المشفرة المباعة أو المتبادلة لا تتجاوز 500 يورو سنويًا ؛ وإلا ، فهم يخضعون لضريبة أرباح رأس المال وفقًا لمعدل ضريبة الدخل المطبق. لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة القيمة المضافة أو رسوم الدمغة ، وتحتاج فقط إلى دفع ضريبة دخل الشركات التي تتراوح من 17٪ إلى 24٪ وفقًا لدخلها التشغيلي. تسمح الدولة أيضًا للشركات باستخدام العملات المشفرة للدفع مقابل السلع والخدمات.
تعتبر ** سويسرا ** واحدة من أكثر الملاذات الضريبية الصديقة للعملات المشفرة في العالم. تتمتع الدولة بإطار مالي وقانوني راسخ يسمح للأفراد والشركات بالتعامل باستخدام العملات المشفرة. وفقًا لإرشادات إدارة الضرائب الفيدرالية السويسرية ، يخضع الأفراد الذين يحتفظون بالعملات المشفرة أو يتداولونها لضرائب الثروة ولكن ليس ضريبة القيمة المضافة. عندما يستخدم الأفراد العملة المشفرة كمرتب أو دخل تجاري ، فإنهم بحاجة إلى دفع ضريبة الدخل المقابلة وفقًا لمستوى دخلهم. يعتمد ما إذا كان الأفراد يخضعون لضريبة أرباح رأس المال عند بيع أو تبادل العملات المشفرة على طبيعة والغرض من معاملاتهم. لا يخضع الأفراد الذين يبيعون أو يتبادلون العملات المشفرة لأسباب شخصية أو عارضة لضريبة أرباح رأس المال ؛ ويخضع الأفراد الذين يبيعون أو يتبادلون العملات المشفرة لأسباب مهنية أو متكررة لضريبة أرباح رأس المال المعمول بها في معدلات ضريبة الدخل. لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة القيمة المضافة أو رسوم الدمغة ، وتحتاج فقط إلى دفع ضريبة دخل الشركات التي تتراوح من 12٪ إلى 24٪ وفقًا لدخلها التشغيلي.
جميع هذه الدول لديها سياسات ضريبية خاصة بالعملات المشفرة. إنها تسمح للأفراد والشركات بالتعامل باستخدام العملات المشفرة كوسيلة للدفع. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تخضع أرباح بيع العملات المشفرة بعد الاحتفاظ بها لفترة زمنية معينة للضريبة بمعدل أقل في معظم البلدان.
** 2. طرق التهرب الضريبي الشائعة التي تستخدمها شركات التشفير **
نظرًا لأن العملات المشفرة تخضع لمستويات مختلفة من الضرائب والتنظيم في بلدان ومناطق مختلفة ، فقد تبنت بعض الشركات العاملة في الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة بعض طرق تجنب الضرائب من خلال الاستفادة من سياسة "الملاذ الضريبي" من أجل تقليل الأعباء والمخاطر الضريبية. سيتم تقديم العديد من طرق تجنب الضرائب النموذجية أدناه.
** 1. الاستفادة من الهياكل العابرة للحدود: **
عادة ، يتم تسجيل شركة فرعية أو فرع في بلد صديق للأصول المشفرة ، ويتم تحويل الأموال أو الأرباح المتضمنة في الأعمال التجارية عبر الحدود إلى الشركة الفرعية أو الفرع ، وبالتالي تجنب النفقات الضريبية المرتفعة. تتمتع هذه البلدان بمعدلات ضريبية أقل على ممتلكات ومعاملات الأصول المشفرة.
من خلال التسعير التحويلي ، تُستخدم المعاملات الداخلية لتعديل توزيع الدخل ، وبالتالي تقليل الأعباء الضريبية في مختلف البلدان أو المناطق إلى أقصى حد. في عملية العمليات عبر الوطنية ، يتم تحقيق تسعير التحويل من خلال إنشاء شركات خارجية أو هياكل تحكم ، بالإضافة إلى فروق الأسعار بين الأسواق المختلفة ، وذلك لتحقيق الغرض من التهرب الضريبي.
** 2. استفد من الحوافز الضريبية: **
تقدم البلدان "الصديقة للعملات المشفرة" عادةً بعض الحوافز الضريبية ، مثل الإعفاءات الضريبية ومعدلات الضرائب التفضيلية والتخفيضات الضريبية وما إلى ذلك. غالبًا من خلال الاستفادة من هذه السياسات ، يمكن تقليل مبلغ الضريبة المدفوعة.
** 3. افتح حساب مصرفي سري: **
تقدم البنوك في بعض بلدان الملاذ الضريبي حسابات بنكية سرية ، والتي لا تخضع عادة للإشراف والتنظيم من قبل المنظمين المحليين. عادة ما يتم فتح مثل هذه الحسابات المصرفية السرية لتحويل أصولها إلى حسابات بنكية في هذه البلدان ، وبالتالي تجنب الحاجة إلى دفع الضرائب في المقام الأول.
** 3. الوضع الراهن واتجاه وتأثير التنظيم الدولي للعملات المشفرة **
تتضمن اللوائح الدولية للعملات المشفرة بشكل أساسي تعزيز لوائح اعرف عميلك (اعرف عميلك) و AML (مكافحة غسيل الأموال) ، وهي إجراءات أساسية لمنع الجرائم المالية وتمويل الإرهاب.
يركز تنظيم OECD الخاص بالعملات المشفرة بشكل أساسي على الضرائب ، حيث أصدر تقريرًا في عام 2018 بعنوان "التحديات الضريبية الناشئة عن التحول الرقمي - حلول السياسة" (التحديات الضريبية الناشئة عن التحول الرقمي - السياسة
ملاحظة) طرح بعض المبادئ والاقتراحات بشأن ضرائب العملة المشفرة ، مثل ضمان العدالة الضريبية وتجنب الازدواج الضريبي وتعزيز الشفافية الضريبية. كما أنشأت منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي منصة تسمى "المنتدى العالمي" (المنتدى العالمي) ، والتي تهدف إلى تعزيز الاتصال والتنسيق بين البلدان في تبادل المعلومات الضريبية والتعاون.
وكالات مثل لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) ، ولجنة تداول العقود الآجلة للسلع (CFTC) ، وهيئة تنظيم الصناعة المالية (FinCEN) لديها جميع العملات المشفرة المنظمة واللوائح الصادرة على مدار السنوات القليلة الماضية. بدأت أيضًا دائرة الإيرادات الأمريكية (IRS) ووزارة العدل في المشاركة في تنظيم العملات المشفرة. في حوالي عام 2021 ، عززت الولايات المتحدة الإشراف على البورصات ومقدمي خدمات المحفظة ، وأصدرت تحذيرات لتلك الشركات التي انتهكت اللوائح. يقوم عدد متزايد من الدول والمدن أيضًا بطرح الأطر التنظيمية للأصول الرقمية وتكنولوجيا blockchain. انطلاقًا من الاتجاهات الحالية ، قد يكون اتجاه تنظيم التشفير في الولايات المتحدة أكثر تفصيلاً وتنسيقاً وتوازناً.
** من أجل ضمان امتثال السوق وحماية مصالح المستثمرين ، عزز الاتحاد الأوروبي والدول الأعضاء فيه تدريجيًا الإشراف على سوق العملات المشفرة. ** أصدرت هيئة الأوراق المالية والأسواق الأوروبية (ESMA) إرشادات بشأن العملات المشفرة في عام 2019 وتعمل على لوائح أكثر صرامة للتحكم في سلوك منصات تداول العملات المشفرة والبورصات ومزودي المحفظة. بموجب لوائح مكافحة غسيل الأموال في الاتحاد الأوروبي ، يجب على مزودي خدمة العملات المشفرة الامتثال للوائح نفسها مثل المؤسسات المالية التقليدية ، بما في ذلك العناية الواجبة للعملاء والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة. في سبتمبر 2020 ، اقترح الاتحاد الأوروبي صياغة إطار تنظيمي موحد للأصول المشفرة MiCA (قانون البنية التحتية للسوق) ، والذي يهدف إلى تعزيز الابتكار والقدرة التنافسية في السوق المشفر مع حماية المستهلكين والمستثمرين. تصنف MiCA وتنظم إصدار الأصول المشفرة وتداولها وصيانتها ومقدمي خدماتها ، وتطلب منهم الامتثال لمعايير الشفافية ، والإفصاح ، ومكافحة غسل الأموال ، وحماية المستهلك ، وما إلى ذلك ، والحصول على ترخيص وإشراف الاتحاد الأوروبي. علاوة على ذلك ، تضع MiCA أيضًا متطلبات أكثر صرامة للعملات المستقرة ، بما في ذلك كفاية رأس المال وإدارة الاحتياطيات وهيكل الحوكمة والتدقيق وما إلى ذلك ، لضمان الاستقرار المالي والثقة. في 16 مايو 2023 ، تمت الموافقة على MiCA من قبل لجنة البرلمان الأوروبي ومن المتوقع أن يدخل حيز التنفيذ في عام 2024. في ذلك الوقت ، سيصبح الاتحاد الأوروبي واحدًا من أكثر المناطق التنظيمية للأصول المشفرة تقدمًا وكاملة في العالم ، مما يوفر المزيد فرص للصناعة المشفرة والتحدي.
** يتمثل الاتجاه العام للتنظيم الدولي للعملات المشفرة في تعزيز التنظيم وزيادة الشفافية والامتثال. عزز التنظيم الدولي تنظيم عمليات تبادل العملات المشفرة ، و ICO ، وما إلى ذلك ، مما يتطلب من هذه الشركات الامتثال للوائح KYC و AML ، والامتثال للأوراق المالية أنظمة. ** قد يؤدي ذلك إلى زيادة تكلفة تشغيل المؤسسة ، وتقليل القدرة التنافسية للمؤسسة ، وقد يتسبب في قيود معينة على ابتكار السوق لمؤسسات التشفير.
** ولكن من منظور آخر ، يمكن أن يؤدي تعزيز الإشراف الدولي على العملات المشفرة إلى تقليل مخاطر السوق ، وجذب المزيد من المستثمرين المؤسسيين للمشاركة في السوق ، وتحسين استقرار السوق. ** يمكن لشركات التشفير أن تتعاون بنشاط مع الهيئات التنظيمية لتعزيز توحيد الصناعة والتنمية الصحية لتقليل مخاطر السوق.
** على الرغم من أن الملاذات الضريبية للعملات المشفرة جذابة لبعض المستثمرين والشركات ، فإن تعزيز الاتجاهات التنظيمية الدولية سيحد تدريجياً من هذا السلوك. ** يجب على الشركات والمستثمرين في مجال العملات المشفرة الانتباه إلى الامتثال والإشراف والالتزام بالقوانين واللوائح المحلية والتخطيط المسبق لتطوير الصناعة والتنمية المستدامة طويلة الأجل مع حماية مصالحهم الخاصة.
شاهد النسخة الأصلية
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
الملاذات الضريبية للعملات المشفرة وتأثير التنظيم الدولي
منذ إنشاء Bitcoin في عام 2009 ، شهد سوق العملات المشفرة نموًا سريعًا. في الوقت الحاضر ، أصبحت العملات المشفرة جزءًا من السوق المالي العالمي لا يمكن تجاهله. مع تعميم وتطوير العملات المشفرة ، بدأ المزيد والمزيد من الأفراد والشركات في استخدام العملات المشفرة في المعاملات والاستثمارات ، بينما يواجهون أيضًا تحديات في الضرائب والتنظيم. ستعرض هذه المقالة السياسات الضريبية للعديد من الملاذات الضريبية للعملات المشفرة ، وتستكشف الاتجاهات في التنظيم الدولي للعملات المشفرة وآثارها.
** 1. الملاذ الضريبي للعملات المشفرة **
نظرًا لأن العملات المشفرة تخضع لدرجات مختلفة من الضرائب والتنظيم في بلدان ومناطق مختلفة ، فقد أعطت بعض البلدان أو المناطق قدرًا أكبر من الحوافز أو المرونة في السياسات الضريبية من أجل جذب الأفراد أو الشركات المتعلقة بالعملات المشفرة ، وبالتالي تشكيل بعض العملات المشفرة.ملاذ ضريبي. سيقدم ما يلي ستة ملاذات ضريبية نموذجية للعملات المشفرة وسياساتها الضريبية.
تقع ** ليختنشتاين ** بين سويسرا والنمسا ، وهي من أصغر الدول في أوروبا ، وتشتهر بمعدلات ضريبية منخفضة وحرية مالية عالية وبيئة عمل ودية. تعتبر ليختنشتاين أيضًا منفتحة وإيجابية للغاية تجاه العملات المشفرة ، فقد أقرت قانونًا يسمى قانون Blockchain في عام 2019 ، والذي يهدف إلى توفير الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة والبلوك تشين إطارًا قانونيًا شاملاً وواضحًا. يعرّف مشروع القانون العملة المشفرة على أنها خدمة "تقنية ثقة" (TT) ، ويقسم حاملي العملات المشفرة ، والمصدرين ، ومقدمي الخدمات ، وما إلى ذلك إلى فئات مختلفة ، وينص على الترخيص المقابل والمتطلبات التنظيمية. فيما يتعلق بالضرائب ، اعتمدت ليختنشتاين سياسات فضفاضة ومرنة نسبيًا لضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات للعملات المشفرة. وفقًا لإرشادات إدارة الضرائب في ليختنشتاين ، لا يحتاج الأفراد الذين يمتلكون عملات رقمية إلى دفع ضريبة الثروة أو ضريبة أرباح رأس المال ، فقط عندما يبيع الأفراد أو يتبادلوا العملات المشفرة بعملات أو سلع أخرى. يدفع مستوى دخلها ضريبة الدخل المقابلة. لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال أو ضريبة القيمة المضافة ، وتحتاج فقط إلى دفع 12.5٪ ضريبة دخل الشركات على دخلها التشغيلي. بالإضافة إلى ذلك ، تسمح ليختنشتاين أيضًا للأفراد والشركات باستخدام العملة المشفرة كطريقة دفع قانونية أو ككائن تبرع ، وتقدم حوافز ضريبية معينة.
** مالطا ** ، الواقعة في وسط البحر الأبيض المتوسط ، هي دولة ملتزمة بأن تصبح رائدة في مجال blockchain والعملات المشفرة. لقد أصدرت ثلاثة قوانين بشأن blockchain و cryptocurrency في عام 2018 ، وهي "ترتيب التكنولوجيا المبتكرة" قانون الخدمات والترتيبات التكنولوجية المبتكرة ، وقانون الأصول المالية الافتراضية وقانون هيئة الابتكار الرقمي في مالطا. تهدف هذه القوانين الثلاثة إلى توفير نظام قانوني كامل وشفاف للأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة والبلوك تشين ، بما في ذلك التعريفات والتصنيفات والترخيص والإشراف والتدقيق وما إلى ذلك. فيما يتعلق بالضرائب ، تبنت مالطا أيضًا سياسات أكثر ملاءمة ومرونة لضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات على العملات المشفرة. وفقًا لإرشادات مصلحة الضرائب في مالطا ، لا يحتاج الأفراد الذين يحتفظون بالعملات المشفرة أو يتداولونها إلى دفع ضريبة الثروة أو ضريبة الأرباح الرأسمالية ، فقط عندما يستخدم الأفراد العملات المشفرة كمرتب أو دخل تجاري ، فهم بحاجة إلى الدفع وفقًا لمستوى دخلهم المقابل لضريبة الدخل. . لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة القيمة المضافة أو رسوم الدمغة ، وتحتاج فقط إلى دفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 35٪ على أساس دخلها التشغيلي. ومع ذلك ، إذا استوفت المؤسسة شروطًا معينة ، مثل مكان تسجيلها في مالطا ، فإن مساهميها ليسوا مقيمين من مالطا ، وما إلى ذلك ، فيمكنها التقدم بطلب لاسترداد جزئي أو كامل لضريبة دخل الشركات ، وبالتالي تقليل معدل الضريبة الفعلي.
** النمسا ** هي دولة أوروبية ذات موقف منفتح وودود تجاه العملات المشفرة. أصدرت تقريرًا عن blockchain والعملات المشفرة في عام 2017 ، بحجة أن blockchain والعملات المشفرة هي تقنيات مبتكرة ومحتملة يمكن أن يكون لها تأثير إيجابي على الاقتصاد و مجتمع. قدم التقرير أيضًا بعض توصيات السياسة بشأن blockchain والعملات المشفرة ، مثل دعم البحث والتطوير في blockchain والعملات المشفرة ، وإنشاء إطار تنظيمي منسق وتعاوني ، وتعزيز التعليم وتعميم blockchain والعملات المشفرة في الانتظار. اعتمدت النمسا أيضًا سياسة أكثر منطقية ومرونة بشأن ضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات للعملات المشفرة. وفقًا لإرشادات وزارة المالية النمساوية (وزارة المالية النمساوية) ، لا يحتاج الأفراد إلى دفع ضريبة الثروة أو ضريبة القيمة المضافة لحيازة أو تداول العملات المشفرة.ضريبة الدخل. يعتمد ما إذا كان الفرد يخضع لضريبة أرباح رأس المال عند بيع أو تبادل العملات المشفرة على طول مدة الاحتفاظ بها ومقدارها. إذا كان الأفراد يحتفظون بالعملات المشفرة لأكثر من عام واحد أو إذا كانت قيمة العملات المشفرة المباعة أو المتبادلة لا تتجاوز 440 يورو سنويًا ، فلن يحتاجوا إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال ؛ وإلا ، يتعين عليهم دفع ضريبة أرباح رأس المال بمعدل 27.5 ٪. لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة القيمة المضافة أو رسوم الدمغة ، وتحتاج فقط إلى دفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 25٪ على دخلها التشغيلي.
** بلجيكا ** هي دولة تقع في أوروبا الغربية ، وسياستها الضريبية صارمة نسبيًا. ومع ذلك ، فإن الدولة صديقة للغاية للسياسة الضريبية للعملات المشفرة. تسمح بلجيكا للأفراد والشركات بتداول العملات المشفرة داخل حدودها ، ومعاملتها كنوع من معاملات الأوراق المالية أو العملات الأجنبية. وفقًا لإرشادات وزارة المالية البلجيكية ، لا يحتاج الأفراد إلى دفع ضريبة الثروة أو ضريبة القيمة المضافة لحيازة أو تداول العملات المشفرة.ضريبة الدخل. يعتمد ما إذا كان الأفراد يخضعون لضريبة أرباح رأس المال عند بيع أو تبادل العملات المشفرة على طبيعة والغرض من معاملاتهم. إذا قام الفرد ببيع أو تبادل العملات المشفرة لأسباب شخصية أو عرضية ، مثل تلبية الاحتياجات اليومية أو لتحقيق مكاسب لمرة واحدة ، فلا يتم دفع ضريبة أرباح رأس المال ؛ إذا قام الفرد ببيع أو تبادل العملات المشفرة لأسباب مهنية أو متكررة ، مثل أنشطة المضاربة أو الدخل الثابت ، تخضع لضريبة أرباح رأس المال بمعدل 33٪. لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة القيمة المضافة أو رسوم الدمغة ، وتحتاج فقط إلى دفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 25٪ على دخلها التشغيلي. بالإضافة إلى ذلك ، تسمح بلجيكا أيضًا للشركات باستخدام العملات المشفرة لدفع الأجور والخدمات.
** لوكسمبورغ ** بلد صغير يقع في أوروبا الغربية ، وسياستها الضريبية صديقة للغاية للشركات والمستثمرين المبتكرين. تسمح الدولة للأفراد والشركات بالتعامل في العملات المشفرة وتعتبرها وسيلة دفع مشروعة. تُدفع ضريبة أرباح رأس المال عند شراء وبيع العملات المشفرة في لوكسمبورغ ، ولكن يمكن فرض ضرائب على أرباح المبيعات بمعدل أقل. وفقًا لإرشادات إدارة الضرائب في لوكسمبورغ ، لا يحتاج الأفراد إلى دفع ضريبة الثروة أو ضريبة القيمة المضافة لحيازة أو تداول العملات المشفرة.ضريبة الدخل. يعتمد ما إذا كان الفرد يخضع لضريبة أرباح رأس المال عند بيع أو تبادل العملات المشفرة على طول مدة الاحتفاظ بها ومقدارها. لا يخضع الأفراد لضريبة أرباح رأس المال إذا كانوا يحتفظون بعملات مشفرة لأكثر من ستة أشهر أو إذا كانت قيمة العملات المشفرة المباعة أو المتبادلة لا تتجاوز 500 يورو سنويًا ؛ وإلا ، فهم يخضعون لضريبة أرباح رأس المال وفقًا لمعدل ضريبة الدخل المطبق. لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة القيمة المضافة أو رسوم الدمغة ، وتحتاج فقط إلى دفع ضريبة دخل الشركات التي تتراوح من 17٪ إلى 24٪ وفقًا لدخلها التشغيلي. تسمح الدولة أيضًا للشركات باستخدام العملات المشفرة للدفع مقابل السلع والخدمات.
تعتبر ** سويسرا ** واحدة من أكثر الملاذات الضريبية الصديقة للعملات المشفرة في العالم. تتمتع الدولة بإطار مالي وقانوني راسخ يسمح للأفراد والشركات بالتعامل باستخدام العملات المشفرة. وفقًا لإرشادات إدارة الضرائب الفيدرالية السويسرية ، يخضع الأفراد الذين يحتفظون بالعملات المشفرة أو يتداولونها لضرائب الثروة ولكن ليس ضريبة القيمة المضافة. عندما يستخدم الأفراد العملة المشفرة كمرتب أو دخل تجاري ، فإنهم بحاجة إلى دفع ضريبة الدخل المقابلة وفقًا لمستوى دخلهم. يعتمد ما إذا كان الأفراد يخضعون لضريبة أرباح رأس المال عند بيع أو تبادل العملات المشفرة على طبيعة والغرض من معاملاتهم. لا يخضع الأفراد الذين يبيعون أو يتبادلون العملات المشفرة لأسباب شخصية أو عارضة لضريبة أرباح رأس المال ؛ ويخضع الأفراد الذين يبيعون أو يتبادلون العملات المشفرة لأسباب مهنية أو متكررة لضريبة أرباح رأس المال المعمول بها في معدلات ضريبة الدخل. لا تحتاج الشركات التي تحتفظ بالعملات المشفرة أو تتداولها إلى دفع ضريبة القيمة المضافة أو رسوم الدمغة ، وتحتاج فقط إلى دفع ضريبة دخل الشركات التي تتراوح من 12٪ إلى 24٪ وفقًا لدخلها التشغيلي.
جميع هذه الدول لديها سياسات ضريبية خاصة بالعملات المشفرة. إنها تسمح للأفراد والشركات بالتعامل باستخدام العملات المشفرة كوسيلة للدفع. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تخضع أرباح بيع العملات المشفرة بعد الاحتفاظ بها لفترة زمنية معينة للضريبة بمعدل أقل في معظم البلدان.
** 2. طرق التهرب الضريبي الشائعة التي تستخدمها شركات التشفير **
نظرًا لأن العملات المشفرة تخضع لمستويات مختلفة من الضرائب والتنظيم في بلدان ومناطق مختلفة ، فقد تبنت بعض الشركات العاملة في الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة بعض طرق تجنب الضرائب من خلال الاستفادة من سياسة "الملاذ الضريبي" من أجل تقليل الأعباء والمخاطر الضريبية. سيتم تقديم العديد من طرق تجنب الضرائب النموذجية أدناه.
** 1. الاستفادة من الهياكل العابرة للحدود: **
عادة ، يتم تسجيل شركة فرعية أو فرع في بلد صديق للأصول المشفرة ، ويتم تحويل الأموال أو الأرباح المتضمنة في الأعمال التجارية عبر الحدود إلى الشركة الفرعية أو الفرع ، وبالتالي تجنب النفقات الضريبية المرتفعة. تتمتع هذه البلدان بمعدلات ضريبية أقل على ممتلكات ومعاملات الأصول المشفرة.
من خلال التسعير التحويلي ، تُستخدم المعاملات الداخلية لتعديل توزيع الدخل ، وبالتالي تقليل الأعباء الضريبية في مختلف البلدان أو المناطق إلى أقصى حد. في عملية العمليات عبر الوطنية ، يتم تحقيق تسعير التحويل من خلال إنشاء شركات خارجية أو هياكل تحكم ، بالإضافة إلى فروق الأسعار بين الأسواق المختلفة ، وذلك لتحقيق الغرض من التهرب الضريبي.
** 2. استفد من الحوافز الضريبية: **
تقدم البلدان "الصديقة للعملات المشفرة" عادةً بعض الحوافز الضريبية ، مثل الإعفاءات الضريبية ومعدلات الضرائب التفضيلية والتخفيضات الضريبية وما إلى ذلك. غالبًا من خلال الاستفادة من هذه السياسات ، يمكن تقليل مبلغ الضريبة المدفوعة.
** 3. افتح حساب مصرفي سري: **
تقدم البنوك في بعض بلدان الملاذ الضريبي حسابات بنكية سرية ، والتي لا تخضع عادة للإشراف والتنظيم من قبل المنظمين المحليين. عادة ما يتم فتح مثل هذه الحسابات المصرفية السرية لتحويل أصولها إلى حسابات بنكية في هذه البلدان ، وبالتالي تجنب الحاجة إلى دفع الضرائب في المقام الأول.
** 3. الوضع الراهن واتجاه وتأثير التنظيم الدولي للعملات المشفرة **
تتضمن اللوائح الدولية للعملات المشفرة بشكل أساسي تعزيز لوائح اعرف عميلك (اعرف عميلك) و AML (مكافحة غسيل الأموال) ، وهي إجراءات أساسية لمنع الجرائم المالية وتمويل الإرهاب.
يركز تنظيم OECD الخاص بالعملات المشفرة بشكل أساسي على الضرائب ، حيث أصدر تقريرًا في عام 2018 بعنوان "التحديات الضريبية الناشئة عن التحول الرقمي - حلول السياسة" (التحديات الضريبية الناشئة عن التحول الرقمي - السياسة ملاحظة) طرح بعض المبادئ والاقتراحات بشأن ضرائب العملة المشفرة ، مثل ضمان العدالة الضريبية وتجنب الازدواج الضريبي وتعزيز الشفافية الضريبية. كما أنشأت منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي منصة تسمى "المنتدى العالمي" (المنتدى العالمي) ، والتي تهدف إلى تعزيز الاتصال والتنسيق بين البلدان في تبادل المعلومات الضريبية والتعاون.
وكالات مثل لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) ، ولجنة تداول العقود الآجلة للسلع (CFTC) ، وهيئة تنظيم الصناعة المالية (FinCEN) لديها جميع العملات المشفرة المنظمة واللوائح الصادرة على مدار السنوات القليلة الماضية. بدأت أيضًا دائرة الإيرادات الأمريكية (IRS) ووزارة العدل في المشاركة في تنظيم العملات المشفرة. في حوالي عام 2021 ، عززت الولايات المتحدة الإشراف على البورصات ومقدمي خدمات المحفظة ، وأصدرت تحذيرات لتلك الشركات التي انتهكت اللوائح. يقوم عدد متزايد من الدول والمدن أيضًا بطرح الأطر التنظيمية للأصول الرقمية وتكنولوجيا blockchain. انطلاقًا من الاتجاهات الحالية ، قد يكون اتجاه تنظيم التشفير في الولايات المتحدة أكثر تفصيلاً وتنسيقاً وتوازناً.
** من أجل ضمان امتثال السوق وحماية مصالح المستثمرين ، عزز الاتحاد الأوروبي والدول الأعضاء فيه تدريجيًا الإشراف على سوق العملات المشفرة. ** أصدرت هيئة الأوراق المالية والأسواق الأوروبية (ESMA) إرشادات بشأن العملات المشفرة في عام 2019 وتعمل على لوائح أكثر صرامة للتحكم في سلوك منصات تداول العملات المشفرة والبورصات ومزودي المحفظة. بموجب لوائح مكافحة غسيل الأموال في الاتحاد الأوروبي ، يجب على مزودي خدمة العملات المشفرة الامتثال للوائح نفسها مثل المؤسسات المالية التقليدية ، بما في ذلك العناية الواجبة للعملاء والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة. في سبتمبر 2020 ، اقترح الاتحاد الأوروبي صياغة إطار تنظيمي موحد للأصول المشفرة MiCA (قانون البنية التحتية للسوق) ، والذي يهدف إلى تعزيز الابتكار والقدرة التنافسية في السوق المشفر مع حماية المستهلكين والمستثمرين. تصنف MiCA وتنظم إصدار الأصول المشفرة وتداولها وصيانتها ومقدمي خدماتها ، وتطلب منهم الامتثال لمعايير الشفافية ، والإفصاح ، ومكافحة غسل الأموال ، وحماية المستهلك ، وما إلى ذلك ، والحصول على ترخيص وإشراف الاتحاد الأوروبي. علاوة على ذلك ، تضع MiCA أيضًا متطلبات أكثر صرامة للعملات المستقرة ، بما في ذلك كفاية رأس المال وإدارة الاحتياطيات وهيكل الحوكمة والتدقيق وما إلى ذلك ، لضمان الاستقرار المالي والثقة. في 16 مايو 2023 ، تمت الموافقة على MiCA من قبل لجنة البرلمان الأوروبي ومن المتوقع أن يدخل حيز التنفيذ في عام 2024. في ذلك الوقت ، سيصبح الاتحاد الأوروبي واحدًا من أكثر المناطق التنظيمية للأصول المشفرة تقدمًا وكاملة في العالم ، مما يوفر المزيد فرص للصناعة المشفرة والتحدي.
** يتمثل الاتجاه العام للتنظيم الدولي للعملات المشفرة في تعزيز التنظيم وزيادة الشفافية والامتثال. عزز التنظيم الدولي تنظيم عمليات تبادل العملات المشفرة ، و ICO ، وما إلى ذلك ، مما يتطلب من هذه الشركات الامتثال للوائح KYC و AML ، والامتثال للأوراق المالية أنظمة. ** قد يؤدي ذلك إلى زيادة تكلفة تشغيل المؤسسة ، وتقليل القدرة التنافسية للمؤسسة ، وقد يتسبب في قيود معينة على ابتكار السوق لمؤسسات التشفير.
** ولكن من منظور آخر ، يمكن أن يؤدي تعزيز الإشراف الدولي على العملات المشفرة إلى تقليل مخاطر السوق ، وجذب المزيد من المستثمرين المؤسسيين للمشاركة في السوق ، وتحسين استقرار السوق. ** يمكن لشركات التشفير أن تتعاون بنشاط مع الهيئات التنظيمية لتعزيز توحيد الصناعة والتنمية الصحية لتقليل مخاطر السوق.
** على الرغم من أن الملاذات الضريبية للعملات المشفرة جذابة لبعض المستثمرين والشركات ، فإن تعزيز الاتجاهات التنظيمية الدولية سيحد تدريجياً من هذا السلوك. ** يجب على الشركات والمستثمرين في مجال العملات المشفرة الانتباه إلى الامتثال والإشراف والالتزام بالقوانين واللوائح المحلية والتخطيط المسبق لتطوير الصناعة والتنمية المستدامة طويلة الأجل مع حماية مصالحهم الخاصة.