El mercado de criptomonedas de Colombia enfrenta un nuevo marco de transparencia: qué significa el reporte obligatorio de la DIAN

Colombia está reforzando su control sobre las transacciones de criptomonedas. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de (DIAN) del país implementó la Resolución 000240, vigente desde el 24 de diciembre de 2025, que requiere que todos los proveedores de servicios de activos digitales proporcionen datos completos de transacciones y usuarios a las autoridades. Este cambio regulatorio representa un hito importante para el quinto mercado de criptomonedas más grande de América Latina por volumen de transacciones.

La Obligación de Reporte: Quién Debe Cumplir y Qué Se Requiere

Bajo el nuevo marco de DIAN, cualquier entidad que ofrezca servicios de intermediación en criptomonedas —incluyendo exchanges, plataformas y custodios que manejen bitcoin, ether, stablecoins y otros activos digitales— ahora debe presentar documentación detallada. Los requisitos de datos son extensos: información del titular de la cuenta, frecuencias de transacción, tamaños de transferencias, valoraciones en tiempo real de los activos y saldos netos de las cuentas.

Esta obligación de reporte por parte de terceros crea un sistema de cumplimiento de doble capa. Mientras que los inversores individuales han asumido históricamente la responsabilidad de autoinformar sus tenencias de criptomonedas y ganancias de capital, DIAN ahora tiene visibilidad directa sobre los flujos en los exchanges. Los proveedores de servicios enfrentan el desafío de monitorear transacciones que superen ciertos umbrales y marcarlas para su envío. El ciclo de reporte inaugural cubre las transacciones de 2026, con entregas que deben realizarse antes del 31 de mayo de 2027.

Alineación con Estándares Globales y Fortalecimiento de la Aplicación

El enfoque de Colombia refleja las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera (FATF) y del Marco de Reporte de Activos Cripto de la OCDE. Al implementar protocolos de reporte estandarizados, el país se posiciona junto a jurisdicciones comprometidas en combatir la actividad financiera ilícita y la evasión fiscal en el espacio de activos digitales.

Las sanciones por incumplimiento o reporte falso son sustanciales: multas que alcanzan el 1% del valor de las transacciones no reportadas. Este mecanismo de enforcement otorga a DIAN una verdadera capacidad de presión para fomentar el cumplimiento tanto de proveedores de servicios nacionales como extranjeros que operan en Colombia.

Implicaciones para el Mercado y el Panorama Regulatorio General

La resolución aborda un desafío persistente para las autoridades fiscales en todo el mundo: cuantificar y gravar la riqueza en criptomonedas. A medida que el ecosistema de activos digitales en Colombia se expande, el movimiento de DIAN señala el compromiso del gobierno de integrar las criptomonedas en los sistemas fiscales formales en lugar de permitir que permanezcan en una economía subterránea.

Para los proveedores de servicios, la resolución exige inversión en infraestructura de cumplimiento, sistemas de reporte y asesoría legal. Para los usuarios, las medidas de transparencia significan menos anonimato en las tenencias y transacciones —un intercambio entre privacidad y legitimidad regulatoria. Sin embargo, este marco también puede beneficiar a los participantes legítimos del mercado al reducir la competencia fiscal y establecer reglas más claras para el tratamiento de los activos cripto en la región.