El sistema de tributación separada de activos criptográficos comenzará de manera plena a partir de 2027, en línea con la reforma de la Ley de Comercio de Valores.

Con la decisión del partido el día 19, el esquema de reforma fiscal para el año fiscal 8 de Reiwa establece claramente la aplicación de “imposición separada” a las transacciones de activos criptográficos. Al mismo tiempo, se espera que también se cree un sistema de deducción por pérdidas acumuladas.

Gran diferencia con el sistema actual

Actualmente, las ganancias obtenidas de activos criptográficos se consideran “ingresos diversos” y están sujetas a una tributación global. Como se combinan con ingresos salariales, la tasa efectiva de impuestos, incluyendo el impuesto municipal, puede alcanzar hasta el 55%.

Por otro lado, los productos financieros como acciones y fondos de inversión están sujetos a una imposición separada por declaración, con una tasa de aproximadamente el 20%, y también se puede utilizar un sistema de deducción por pérdidas acumuladas. La diferencia en la carga fiscal es un problema dentro de la industria, y la reforma fiscal actual busca corregir esta situación.

Sujetos y activos que aplican la imposición separada

El esquema actual regula que la imposición separada se aplique únicamente a “activos criptográficos que contribuyen a la formación de patrimonio de los ciudadanos”. Se espera que el alcance incluya no solo transacciones en activos físicos y derivados, sino también ingresos derivados de ETF (fondos cotizados en bolsa) relacionados con activos criptográficos.

La implementación del nuevo sistema fiscal dependerá del progreso de la reforma legal

La Agencia de Servicios Financieros ha indicado que cambiará la clasificación legal de los activos criptográficos, pasando de ser medios de pago bajo la “Ley de Liquidación de Fondos” a ser instrumentos financieros bajo la “Ley de Operaciones de Productos Financieros”. Se espera que se presente y apruebe un proyecto de ley en la próxima sesión ordinaria del parlamento el próximo año.

El nuevo sistema de imposición sobre activos criptográficos comenzará a aplicarse a partir del 1 de enero del año siguiente a la entrada en vigor de la ley de reforma de la Ley de Operaciones de Productos Financieros. Dado que probablemente se requiera aproximadamente un año desde la reforma legal hasta la implementación, la fecha efectiva de inicio podría retrasarse hasta enero de 2028.

En el esquema del año anterior, simplemente se mencionaba que “se considerará una revisión”, pero la especificación concreta del momento de implementación en esta ocasión representa un avance importante.

Sistema de deducción por pérdidas acumuladas también se implementa simultáneamente

El nuevo sistema fiscal también creará un sistema de deducción por pérdidas acumuladas de 3 años. Esto permitirá que, si se generan pérdidas en transacciones de activos criptográficos en un año, esas pérdidas puedan ser compensadas con beneficios durante los siguientes 3 años.

El gobierno tiene previsto aprobar el esquema de reforma fiscal revisado en el gabinete antes de fin de año.