Comprendiendo la RMD: ¿Qué es la Distribución Mínima Requerida en una cuenta de jubilación de $250,000?

Si tienes una cuenta de jubilación con diferimiento de impuestos, como una IRA tradicional o un 401(k), enfrentas un requisito importante una vez que alcanzas cierta edad: debes retirar una cantidad mínima de dinero cada año. Esta retirada obligatoria se conoce como Distribución Mínima Requerida, o RMD. Para 2026, si cumples 73 años y tienes $250,000 en una IRA tradicional, tu RMD sería de $9,434. Entender cómo funcionan las RMDs es crucial para gestionar tus ingresos de jubilación y evitar sanciones fiscales sustanciales.

¿Qué es exactamente una RMD y por qué importa?

Una RMD es la cantidad más pequeña que debes retirar de ciertos tipos de cuentas de jubilación con diferimiento de impuestos cada año una vez que alcanzas la edad requerida. El gobierno impone este requisito porque estas cuentas fueron diseñadas para fomentar el ahorro para la jubilación mediante el diferimiento fiscal. Sin embargo, la IRS quiere asegurarse de que los titulares de las cuentas eventualmente paguen impuestos sobre estos fondos acumulados en lugar de dejarlos invertidos indefinidamente.

Las cuentas con diferimiento de impuestos te permiten contribuir con dólares antes de impuestos hoy y posponer el pago de impuestos sobre tus contribuciones y ganancias de inversión hasta el momento del retiro. Esta es una característica atractiva para construir riqueza para la jubilación, pero tiene un inconveniente: no puedes retrasar indefinidamente el pago de impuestos. La IRS estableció reglas de RMD para garantizar que las cuentas de jubilación se usen realmente para ingresos de jubilación, y no como vehículos permanentes de transferencia de riqueza para futuras generaciones.

No cumplir con tu RMD en el plazo establecido genera una consecuencia financiera severa. La IRS impone un impuesto adicional del 25% sobre la cantidad que no retiraste—lo que significa que debes una cuarta parte del déficit al gobierno, aunque aún estás obligado a retirar finalmente la RMD completa. Aunque esta penalización puede reducirse al 10% si corriges el error dentro de los dos años, o ser completamente eximida si el déficit resultó de un error razonable y lo corriges rápidamente con la documentación adecuada presentada mediante el Formulario 5329.

¿Qué cuentas de jubilación requieren distribuciones mínimas?

No todas las cuentas de jubilación están sujetas a las reglas de RMD. La obligación aplica a titulares de cuentas tradicionales y a sus beneficiarios en los siguientes tipos de cuentas:

• IRAs tradicionales
• IRAs SEP (Planes de Jubilación Simplificados para Empleados)
• IRAs SIMPLE
• Planes 401(k) tradicionales
• Planes 403(b) tradicionales
• Planes 457(b) (planes gubernamentales y de empleadores sin fines de lucro)

Una distinción importante: las cuentas Roth funcionan de manera diferente. Mientras tú eres el titular original de la cuenta, las IRAs Roth y los 401(k) Roth están exentos de requisitos de RMD. Esta característica de crecimiento libre de impuestos hace que las cuentas Roth sean particularmente atractivas para quienes desean dejar los fondos intactos. Sin embargo, los beneficiarios que heredan cuentas Roth deben seguir las reglas de RMD, aunque disfrutan de la ventaja de retiros libres de impuestos.

Las retiradas de RMD deben completarse antes del 31 de diciembre de cada año. Hay una excepción: tu primera RMD puede retrasarse hasta el 1 de abril del año siguiente. Sin embargo, si retrasas tu primera RMD hasta el 1 de abril, tu segunda RMD aún debe tomarse antes del 31 de diciembre de ese mismo año, creando un plazo potencialmente comprimido.

Requisitos de edad para las RMD: ¿Cuándo debes comenzar?

La edad a la que comienzas las RMD ha cambiado en los últimos años debido a cambios legislativos. La Ley Secure de 2019 y la Secure Act 2.0 de 2022 aumentaron gradualmente la edad de inicio, ajustándola según las fechas de nacimiento.

Este es el calendario actual:

A partir de 2026, si naciste entre el 1 de enero de 1951 y el 31 de diciembre de 1959, debes comenzar a tomar RMDs a los 73 años. Si naciste después de 1959, el requisito no comienza hasta los 75 años. Entender qué umbral de edad se aplica a ti es el primer paso para calcular tu RMD anual.

Cómo calcular tu RMD en $250,000 y otros montos

Determinar tu RMD implica un proceso sencillo en dos pasos. Primero, identificas el saldo de tu cuenta al 31 de diciembre del año calendario anterior. Segundo, divides ese saldo por un factor de expectativa de vida de una tabla de la IRS diseñada para tu edad actual.

La IRS publica tres tablas diferentes de expectativa de vida según tus circunstancias específicas:

Tabla I (Esperanza de Vida Individual) la usan los beneficiarios de cuentas de jubilación.

Tabla II (Esperanza de Vida Conjunta y del Último Sobreviviente) aplica a titulares cuya única beneficiaria es una pareja con más de 10 años menos.

Tabla III (Vida Útil Uniforme) la usan la mayoría de los titulares—aquellos con una pareja no más de 10 años menor, múltiples beneficiarios o sin beneficiario designado.

Para personas con varias IRAs, calculas la RMD por separado para cada cuenta, pero tienes flexibilidad en cómo retirar el dinero: puedes retirar la suma total combinada de una cuenta o dividirla entre varias. Esta flexibilidad no se extiende a los 401(k), 403(b) y planes de participación en beneficios, donde cada cuenta requiere un cálculo y retiro separado.

A continuación, un extracto de la Tabla de Vida Útil Uniforme de la IRS (Tabla III):

Ejemplo de cálculo 1: Supón que cumples 73 en 2026 y tienes una IRA tradicional con un saldo al 31 de diciembre de 2025 de $250,000. Usando la tabla, el período de distribución para esa edad es 26.5. Tu RMD de 2026 será $250,000 dividido entre 26.5, lo que da $9,434. Como esta es tu primera RMD, puedes retrasar el retiro real hasta el 1 de abril de 2027. Sin embargo, todos los RMDs posteriores deben hacerse antes del 31 de diciembre de cada año.

Ejemplo de cálculo 2: Imagina que cumples 74 en 2026 y tienes dos IRAs tradicionales. La primera tiene $250,000 y la segunda $500,000 al 31 de diciembre de 2025. Usando el período de distribución de 25.5 para esa edad, tu RMD en la primera cuenta es $9,804 y en la segunda $19,608. La suma total de RMD es $29,412. Puedes retirar toda esta cantidad de una cuenta o dividirla entre ambas; la elección es tuya.

Ejemplo de cálculo 3: Considera que cumples 77 en 2026 y tienes tanto una IRA tradicional como un 401(k) tradicional, cada una con un saldo al 31 de diciembre de 2025 de $250,000. El período de distribución para esa edad es 22.9. La RMD para cada cuenta es $10,918 (es decir, $250,000 dividido entre 22.9). A diferencia del caso de la IRA, debes calcular y retirar la RMD por separado de cada cuenta. No puedes combinar los montos y retirar solo de una.

Gestionando estratégicamente las retiradas de RMD

Una vez que entiendes cómo calcular tu RMD, considera cómo se integra con tu plan de ingresos de jubilación en general. Algunos jubilados descubren que su RMD excede sus necesidades de gasto en un año determinado, creando oportunidades para donaciones estratégicas o reinversión de los fondos después de impuestos. Otros pueden notar que las retiradas de RMD los empujan a una categoría impositiva más alta, por lo que vale la pena consultar con un profesional fiscal sobre el momento o estrategias de mitigación fiscal.

Para quienes tienen varias cuentas de jubilación, la capacidad de agregar los cálculos de RMD de IRAs mientras toman retiradas separadas de planes de empleador ofrece una flexibilidad importante. Podrías optar por concentrar las retiradas en ciertos años o distribuirlas a lo largo del año para gestionar las consecuencias fiscales.

Puntos clave sobre las RMD

Los requisitos de RMD representan un componente esencial de la gestión de cuentas de jubilación. Una vez que alcanzas la edad de RMD—ya sea 73, 75 u otra edad según tu fecha de nacimiento—debes retirar al menos la cantidad mínima calculada de tus cuentas con diferimiento de impuestos cada año. Para una persona de 73 años con $250,000 en una IRA tradicional, la RMD de 2026 se calcula en $9,434 usando la Tabla de Expectativa de Vida Uniforme de la IRS.

Entender el método de cálculo, saber qué cuentas están sujetas a las reglas de RMD y cumplir con la fecha límite del 31 de diciembre te ayuda a evitar penalizaciones y mantener tu estrategia de jubilación en buen camino. Ya tengas una cuenta o varias, y ya sea que tu RMD sea de $9,434 o mucho mayor, asegurar retiros oportunos y precisos protege tu plan de ingresos de jubilación y mantiene tu buena relación con la IRS.