Desde que se creó Bitcoin en 2009, el mercado de las criptomonedas ha experimentado un rápido crecimiento. En la actualidad, las criptomonedas se han convertido en una parte del mercado financiero global que no se puede ignorar. Con la popularización y el desarrollo de las criptomonedas, cada vez más personas y empresas han comenzado a usar criptomonedas para transacciones e inversiones, al tiempo que enfrentan desafíos en materia de impuestos y regulación. Este artículo presentará las políticas fiscales de varios paraísos fiscales de criptomonedas y explorará las tendencias en la regulación internacional de las criptomonedas y sus implicaciones.
1. Paraíso fiscal de criptomonedas
Debido a que las criptomonedas están sujetas a diferentes grados de tributación y regulación en diferentes países y regiones, algunos países o regiones han dado mayores incentivos o flexibilidad en las políticas tributarias con el fin de atraer a personas o empresas relacionadas con las criptomonedas, formando así algunos paraísos fiscales. A continuación, se presentarán seis paraísos fiscales típicos de criptomonedas y sus políticas fiscales.
Liechtenstein, ubicado entre Suiza y Austria, es uno de los países más pequeños de Europa. Es famoso por su baja tasa impositiva, su alta libertad financiera y su entorno empresarial amigable. Liechtenstein también es muy abierto y positivo hacia las criptomonedas. Aprobó una ley llamada Ley Blockchain en 2019, cuyo objetivo es proporcionar criptomonedas y actividades relacionadas con blockchain para proporcionar un marco legal completo y claro. El proyecto de ley define la criptomoneda como un servicio de "tecnología de confianza" (TT), divide a los titulares de criptomonedas, emisores, proveedores de servicios, etc. en diferentes categorías, y estipula los requisitos reglamentarios y de licencia correspondientes. En términos de impuestos, Liechtenstein ha adoptado políticas relativamente laxas y flexibles para el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta empresarial para las criptomonedas. De acuerdo con las pautas de la Administración Tributaria de Liechtenstein, las personas que poseen criptomonedas no necesitan pagar impuestos sobre el patrimonio o impuestos sobre ganancias de capital, solo cuando las personas venden o intercambian criptomonedas por otras monedas o bienes Su nivel de ingresos paga el impuesto sobre la renta correspondiente. Las empresas que poseen o comercian con criptomonedas no necesitan pagar impuestos sobre las ganancias de capital o el impuesto al valor agregado, y solo deben pagar el 12,5% del impuesto sobre la renta de las empresas sobre sus ingresos operativos. Además, Liechtenstein también permite que las personas y las empresas utilicen criptomonedas como método de pago legal u objeto de donación, y otorga ciertos incentivos fiscales.
Malta, ubicada en el centro del mar Mediterráneo, es un país comprometido con convertirse en líder en el campo de la cadena de bloques y las criptomonedas. En 2018, aprobó tres leyes sobre cadenas de bloques y criptomonedas, a saber, el "Acuerdo de Tecnología Innovadora". Ley de Servicios y Arreglos de Tecnología Innovadora, la Ley de Activos Financieros Virtuales y la Ley de la Autoridad de Innovación Digital de Malta. Estas tres leyes tienen como objetivo proporcionar un sistema legal completo y transparente para las actividades relacionadas con blockchain y criptomonedas, incluidas definiciones, clasificaciones, licencias, supervisión, auditoría, etc. En términos de impuestos, Malta también ha adoptado políticas más favorables y flexibles para el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta corporativo de las criptomonedas. De acuerdo con las pautas de la Autoridad Fiscal de Malta, las personas que poseen o comercian con criptomonedas no necesitan pagar impuestos sobre el patrimonio ni impuestos sobre las ganancias de capital, solo cuando las personas usan criptomonedas como salario o ingresos comerciales, deben pagar según su nivel de ingresos el impuesto sobre la renta correspondiente. . Las empresas que poseen o comercializan criptomonedas no necesitan pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto de timbre, y solo deben pagar el 35% del impuesto a las ganancias corporativas en función de sus ingresos operativos. Sin embargo, si la empresa cumple ciertas condiciones, como su lugar de registro en Malta, sus accionistas no son residentes en Malta, etc., puede solicitar un reembolso parcial o total del impuesto sobre la renta de sociedades, reduciendo así la tasa impositiva efectiva.
Austria es un país europeo con una actitud abierta y amistosa hacia las criptomonedas. Publicó un informe sobre blockchain y criptomonedas en 2017, argumentando que blockchain y las criptomonedas son tecnologías innovadoras y potenciales que pueden tener un impacto positivo en la economía y sociedad. El informe también hizo algunas recomendaciones de política sobre blockchain y criptomonedas, como apoyar la investigación y el desarrollo de blockchain y criptomonedas, establecer un marco regulatorio coordinado y cooperativo, promover la educación y la popularización de blockchain y criptomonedas. Austria también ha adoptado una política más razonable y flexible sobre el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta empresarial de las criptomonedas. De acuerdo con las directrices del Ministerio de Finanzas de Austria (Ministerio de Finanzas de Austria), las personas no necesitan pagar el impuesto sobre el patrimonio o el impuesto al valor agregado por poseer o comerciar con criptomonedas. El hecho de que una persona esté sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital cuando vende o intercambia criptomonedas depende de cuánto tiempo y cuánto se mantengan. Si las personas físicas tienen criptomonedas durante más de un año o si el valor de las criptomonedas vendidas o intercambiadas no supera los 440 euros por año, no necesitan pagar el impuesto sobre las ganancias de capital; de lo contrario, deben pagar el impuesto sobre las ganancias de capital a una tasa de 27,5 % Las empresas que poseen o comercializan criptomonedas no necesitan pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto de timbre, y solo deben pagar el 25% del impuesto a las ganancias corporativas sobre sus ingresos operativos.
Bélgica es un país ubicado en Europa occidental y su política fiscal es relativamente estricta. Sin embargo, el país es muy amigable con la política fiscal de las criptomonedas. Bélgica permite que las personas y las empresas negocien con criptomonedas dentro de sus fronteras, tratándolas como un tipo de transacción de acciones o divisas. De acuerdo con las directrices del Ministerio de Finanzas de Bélgica, las personas no necesitan pagar el impuesto sobre el patrimonio o el impuesto al valor agregado por poseer o comerciar con criptomonedas. El hecho de que las personas estén sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital cuando venden o intercambian criptomonedas depende de la naturaleza y el propósito de sus transacciones. Si una persona vende o intercambia criptomonedas por motivos personales u ocasionales, como satisfacer las necesidades diarias o por una ganancia única, no se paga impuesto sobre las ganancias de capital; si una persona vende o intercambia criptomonedas por motivos profesionales o recurrentes, como actividades especulativas o ingresos estables, están sujetos al impuesto sobre ganancias de capital a una tasa del 33%. Las empresas que poseen o comercializan criptomonedas no necesitan pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto de timbre, y solo deben pagar el 25% del impuesto a las ganancias corporativas sobre sus ingresos operativos. Además, Bélgica también permite que las empresas usen criptomonedas para pagar salarios y servicios.
Luxemburgo es un pequeño país ubicado en Europa Occidental, y su política fiscal es muy favorable para empresas e inversores innovadores. El país permite que las personas y las empresas realicen transacciones en criptomonedas y las considera un medio de pago legítimo. El impuesto sobre las ganancias de capital se paga al comprar y vender criptomonedas en Luxemburgo, pero las ganancias de las ventas pueden gravarse a una tasa más baja. De acuerdo con las directrices de la Administración Tributaria de Luxemburgo, las personas físicas no necesitan pagar el impuesto sobre el patrimonio ni el impuesto sobre el valor añadido por poseer o comercializar criptomonedas. El hecho de que una persona esté sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital cuando vende o intercambia criptomonedas depende de cuánto tiempo y cuánto se mantengan. Las personas físicas no están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital si tienen criptomonedas durante más de seis meses o si el valor de las criptomonedas vendidas o intercambiadas no supera los 500 € por año; de lo contrario, están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital a su tasa de impuesto sobre la renta aplicable. Las empresas que poseen o comercializan criptomonedas no necesitan pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto de timbre, y solo deben pagar el impuesto a las ganancias corporativas que oscila entre el 17 % y el 24 % según sus ingresos operativos. El país también permite que las empresas usen criptomonedas para pagar bienes y servicios.
Suiza se considera uno de los paraísos fiscales más favorables a las criptomonedas del mundo. El país tiene un marco financiero y legal bien establecido que permite a las personas y empresas realizar transacciones utilizando criptomonedas. De acuerdo con las pautas de la Administración Tributaria Federal de Suiza, las personas que poseen o comercian con criptomonedas están sujetas a impuestos sobre el patrimonio, pero no al IVA. Cuando las personas usan criptomonedas como salario o ingresos comerciales, deben pagar el impuesto sobre la renta correspondiente de acuerdo con su nivel de ingresos. El hecho de que las personas estén sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital cuando venden o intercambian criptomonedas depende de la naturaleza y el propósito de sus transacciones. Las personas que venden o intercambian criptomonedas por motivos personales o casuales no están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital; las personas que venden o intercambian criptomonedas por motivos profesionales o recurrentes están sujetas a las tasas del impuesto sobre la renta aplicables al impuesto sobre las ganancias de capital. Las empresas que poseen o comercializan criptomonedas no necesitan pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto de timbre, y solo deben pagar el impuesto a las ganancias corporativas que oscila entre el 12 % y el 24 % según sus ingresos operativos.
Todos estos países tienen políticas fiscales de criptomonedas muy amigables. Permiten que las personas y las empresas realicen transacciones utilizando criptomonedas como medio de pago. Además, las ganancias de la venta de criptomonedas después de tenerlas durante un cierto período de tiempo pueden estar sujetas a impuestos a una tasa más baja en la mayoría de los países.
2. Métodos comunes de elusión de impuestos utilizados por las empresas de encriptación
Dado que las criptomonedas están sujetas a diferentes niveles de impuestos y regulaciones en diferentes países y regiones, algunas empresas dedicadas a actividades relacionadas con las criptomonedas han adoptado algunos métodos de elusión fiscal aprovechando la política de "paraíso fiscal" para reducir la carga fiscal y los riesgos. A continuación se presentarán varios métodos típicos de evasión de impuestos.
1. Aprovechamiento de las estructuras transfronterizas:
Por lo general, una subsidiaria o sucursal está registrada en un país que admite activos encriptados, y los fondos o ganancias involucrados en negocios transfronterizos se transfieren a la subsidiaria o sucursal, evitando así altos gastos fiscales. Estos países tienen tasas impositivas más bajas para las tenencias y transacciones de criptoactivos.
A través de los precios de transferencia, las transacciones internas se utilizan para ajustar la distribución del ingreso, lo que reduce al máximo las cargas fiscales en diferentes países o regiones. En el proceso de operaciones transnacionales, los precios de transferencia se realizan mediante el establecimiento de empresas o estructuras de control en el extranjero, así como las diferencias de precios entre diferentes mercados, para lograr el propósito de elusión fiscal.
2. Aprovecha los incentivos fiscales:
Los países "amigos de las criptomonedas" suelen ofrecer algunos incentivos fiscales, como exenciones de impuestos, tipos impositivos preferenciales, reducciones de impuestos, etc. A menudo, al aprovechar estas políticas, se puede reducir la cantidad de impuestos pagados.
3. Abra una cuenta bancaria secreta:
Los bancos en algunos países paraísos fiscales ofrecen cuentas bancarias secretas, que generalmente no están supervisadas ni reguladas por los reguladores locales. Estas cuentas bancarias secretas generalmente se abren para transferir sus activos a cuentas bancarias en estos países, evitando así la necesidad de pagar impuestos en primer lugar.
3. El statu quo, la tendencia y el impacto de la regulación internacional de las criptomonedas
La regulación internacional de las criptomonedas incluye principalmente el fortalecimiento de las normas KYC (Know Your Customer) y AML (Anti-Money Laundering), que son medidas clave para prevenir los delitos financieros y la financiación del terrorismo.
La regulación de las criptomonedas de la OCDE se centra principalmente en la fiscalidad. En 2018, publicó un informe llamado "Tax Challenges Arising from Digitalization - Policy Solutions" (Retos fiscales derivados de la digitalización - Política
Nota) presentó algunos principios y sugerencias sobre la tributación de las criptomonedas, como garantizar la equidad fiscal, evitar la doble imposición y mejorar la transparencia fiscal. La OCDE también ha establecido una plataforma denominada “Global Forum” (Foro Global), cuyo objetivo es promover la comunicación y coordinación entre países en el intercambio de información tributaria y la cooperación.
Agencias como la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC), la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos (CFTC) y la Autoridad Reguladora de la Industria Financiera (FinCEN) han regulado todas las criptomonedas y han emitido regulaciones en los últimos años. El Servicio de Impuestos de los Estados Unidos (IRS) y el Departamento de Justicia también han comenzado a involucrarse en la regulación de las criptomonedas. Alrededor de 2021, Estados Unidos ha reforzado la supervisión de los proveedores de servicios de intercambio y billetera, y emitió advertencias a aquellas empresas que violaron las regulaciones. Un número creciente de estados y ciudades también están implementando marcos regulatorios para activos digitales y tecnología blockchain. A juzgar por las tendencias existentes, la tendencia de la regulación de cifrado de EE. UU. puede ser más detallada, coordinada y equilibrada.
** Con el fin de garantizar el cumplimiento del mercado y proteger los intereses de los inversores, la Unión Europea y sus estados miembros también han fortalecido gradualmente la supervisión del mercado de criptomonedas. **La Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA) emitió pautas sobre criptomonedas en 2019 y está trabajando en regulaciones más estrictas para controlar el comportamiento de las plataformas de comercio de criptomonedas, intercambios y proveedores de billeteras. Según las regulaciones contra el lavado de dinero de la Unión Europea, los proveedores de servicios de criptomonedas deben cumplir con las mismas regulaciones que las instituciones financieras tradicionales, incluida la debida diligencia del cliente y el informe de transacciones sospechosas. En septiembre de 2020, la Unión Europea propuso formular un marco regulatorio unificado de activos cifrados MiCA (Ley de Infraestructura de Mercado), cuyo objetivo es promover la innovación y la competitividad en el mercado cifrado mientras protege a los consumidores e inversores. MiCA clasifica y regula la emisión, comercialización, custodia y proveedores de servicios de activos encriptados, exigiéndoles que cumplan con los estándares de transparencia, divulgación, anti-lavado de dinero, protección al consumidor, etc., y que obtengan licencias y supervisión de la UE. Además, MiCA también establece requisitos más estrictos para las monedas estables, incluida la suficiencia de capital, la gestión de reservas, la estructura de gobierno, la auditoría, etc., para garantizar su estabilidad financiera y confianza. El 16 de mayo de 2023, MiCA fue aprobada por el Comité del Parlamento Europeo y se espera que entre en vigor en 2024. En ese momento, la UE se convertirá en una de las regiones reguladoras de activos cifrados más avanzadas y completas del mundo, trayendo más oportunidades para la industria cifrada y el desafío.
**La tendencia general de la regulación internacional de criptomonedas es fortalecer la regulación, aumentar la transparencia y el cumplimiento. La regulación internacional ha fortalecido la regulación de los intercambios de criptomonedas, ICO, etc., exigiendo que estas empresas cumplan con las regulaciones KYC y AML, y que cumplan con los valores. reglamentos **Esto puede aumentar el costo operativo de la empresa, reducir la competitividad de la empresa y puede causar ciertas restricciones en la innovación de mercado de las empresas de encriptación.
**Pero desde otra perspectiva, fortalecer la supervisión internacional de las criptomonedas puede reducir los riesgos del mercado, atraer a más inversores institucionales para participar en el mercado y mejorar la estabilidad del mercado. **Las empresas de cifrado pueden cooperar activamente con las agencias reguladoras para promover la estandarización de la industria y el desarrollo saludable para reducir los riesgos del mercado.
**Si bien los paraísos fiscales de criptomonedas son atractivos para algunos inversionistas y empresas, el fortalecimiento de las tendencias regulatorias internacionales limitará gradualmente este comportamiento. **Las empresas de criptomonedas y los inversores deben prestar atención al cumplimiento y la supervisión, acatar las leyes y regulaciones locales y planificar con anticipación el desarrollo de la industria y el desarrollo sostenible a largo plazo mientras protegen sus propios intereses.
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TheRichUncleIsDrippi
· 2023-06-14 02:53
Pagar impuestos sobre las criptomonedas, un chiste
Los paraísos fiscales de las criptomonedas y el impacto de la regulación internacional
Desde que se creó Bitcoin en 2009, el mercado de las criptomonedas ha experimentado un rápido crecimiento. En la actualidad, las criptomonedas se han convertido en una parte del mercado financiero global que no se puede ignorar. Con la popularización y el desarrollo de las criptomonedas, cada vez más personas y empresas han comenzado a usar criptomonedas para transacciones e inversiones, al tiempo que enfrentan desafíos en materia de impuestos y regulación. Este artículo presentará las políticas fiscales de varios paraísos fiscales de criptomonedas y explorará las tendencias en la regulación internacional de las criptomonedas y sus implicaciones.
1. Paraíso fiscal de criptomonedas
Debido a que las criptomonedas están sujetas a diferentes grados de tributación y regulación en diferentes países y regiones, algunos países o regiones han dado mayores incentivos o flexibilidad en las políticas tributarias con el fin de atraer a personas o empresas relacionadas con las criptomonedas, formando así algunos paraísos fiscales. A continuación, se presentarán seis paraísos fiscales típicos de criptomonedas y sus políticas fiscales.
Liechtenstein, ubicado entre Suiza y Austria, es uno de los países más pequeños de Europa. Es famoso por su baja tasa impositiva, su alta libertad financiera y su entorno empresarial amigable. Liechtenstein también es muy abierto y positivo hacia las criptomonedas. Aprobó una ley llamada Ley Blockchain en 2019, cuyo objetivo es proporcionar criptomonedas y actividades relacionadas con blockchain para proporcionar un marco legal completo y claro. El proyecto de ley define la criptomoneda como un servicio de "tecnología de confianza" (TT), divide a los titulares de criptomonedas, emisores, proveedores de servicios, etc. en diferentes categorías, y estipula los requisitos reglamentarios y de licencia correspondientes. En términos de impuestos, Liechtenstein ha adoptado políticas relativamente laxas y flexibles para el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta empresarial para las criptomonedas. De acuerdo con las pautas de la Administración Tributaria de Liechtenstein, las personas que poseen criptomonedas no necesitan pagar impuestos sobre el patrimonio o impuestos sobre ganancias de capital, solo cuando las personas venden o intercambian criptomonedas por otras monedas o bienes Su nivel de ingresos paga el impuesto sobre la renta correspondiente. Las empresas que poseen o comercian con criptomonedas no necesitan pagar impuestos sobre las ganancias de capital o el impuesto al valor agregado, y solo deben pagar el 12,5% del impuesto sobre la renta de las empresas sobre sus ingresos operativos. Además, Liechtenstein también permite que las personas y las empresas utilicen criptomonedas como método de pago legal u objeto de donación, y otorga ciertos incentivos fiscales.
Malta, ubicada en el centro del mar Mediterráneo, es un país comprometido con convertirse en líder en el campo de la cadena de bloques y las criptomonedas. En 2018, aprobó tres leyes sobre cadenas de bloques y criptomonedas, a saber, el "Acuerdo de Tecnología Innovadora". Ley de Servicios y Arreglos de Tecnología Innovadora, la Ley de Activos Financieros Virtuales y la Ley de la Autoridad de Innovación Digital de Malta. Estas tres leyes tienen como objetivo proporcionar un sistema legal completo y transparente para las actividades relacionadas con blockchain y criptomonedas, incluidas definiciones, clasificaciones, licencias, supervisión, auditoría, etc. En términos de impuestos, Malta también ha adoptado políticas más favorables y flexibles para el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta corporativo de las criptomonedas. De acuerdo con las pautas de la Autoridad Fiscal de Malta, las personas que poseen o comercian con criptomonedas no necesitan pagar impuestos sobre el patrimonio ni impuestos sobre las ganancias de capital, solo cuando las personas usan criptomonedas como salario o ingresos comerciales, deben pagar según su nivel de ingresos el impuesto sobre la renta correspondiente. . Las empresas que poseen o comercializan criptomonedas no necesitan pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto de timbre, y solo deben pagar el 35% del impuesto a las ganancias corporativas en función de sus ingresos operativos. Sin embargo, si la empresa cumple ciertas condiciones, como su lugar de registro en Malta, sus accionistas no son residentes en Malta, etc., puede solicitar un reembolso parcial o total del impuesto sobre la renta de sociedades, reduciendo así la tasa impositiva efectiva.
Austria es un país europeo con una actitud abierta y amistosa hacia las criptomonedas. Publicó un informe sobre blockchain y criptomonedas en 2017, argumentando que blockchain y las criptomonedas son tecnologías innovadoras y potenciales que pueden tener un impacto positivo en la economía y sociedad. El informe también hizo algunas recomendaciones de política sobre blockchain y criptomonedas, como apoyar la investigación y el desarrollo de blockchain y criptomonedas, establecer un marco regulatorio coordinado y cooperativo, promover la educación y la popularización de blockchain y criptomonedas. Austria también ha adoptado una política más razonable y flexible sobre el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta empresarial de las criptomonedas. De acuerdo con las directrices del Ministerio de Finanzas de Austria (Ministerio de Finanzas de Austria), las personas no necesitan pagar el impuesto sobre el patrimonio o el impuesto al valor agregado por poseer o comerciar con criptomonedas. El hecho de que una persona esté sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital cuando vende o intercambia criptomonedas depende de cuánto tiempo y cuánto se mantengan. Si las personas físicas tienen criptomonedas durante más de un año o si el valor de las criptomonedas vendidas o intercambiadas no supera los 440 euros por año, no necesitan pagar el impuesto sobre las ganancias de capital; de lo contrario, deben pagar el impuesto sobre las ganancias de capital a una tasa de 27,5 % Las empresas que poseen o comercializan criptomonedas no necesitan pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto de timbre, y solo deben pagar el 25% del impuesto a las ganancias corporativas sobre sus ingresos operativos.
Bélgica es un país ubicado en Europa occidental y su política fiscal es relativamente estricta. Sin embargo, el país es muy amigable con la política fiscal de las criptomonedas. Bélgica permite que las personas y las empresas negocien con criptomonedas dentro de sus fronteras, tratándolas como un tipo de transacción de acciones o divisas. De acuerdo con las directrices del Ministerio de Finanzas de Bélgica, las personas no necesitan pagar el impuesto sobre el patrimonio o el impuesto al valor agregado por poseer o comerciar con criptomonedas. El hecho de que las personas estén sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital cuando venden o intercambian criptomonedas depende de la naturaleza y el propósito de sus transacciones. Si una persona vende o intercambia criptomonedas por motivos personales u ocasionales, como satisfacer las necesidades diarias o por una ganancia única, no se paga impuesto sobre las ganancias de capital; si una persona vende o intercambia criptomonedas por motivos profesionales o recurrentes, como actividades especulativas o ingresos estables, están sujetos al impuesto sobre ganancias de capital a una tasa del 33%. Las empresas que poseen o comercializan criptomonedas no necesitan pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto de timbre, y solo deben pagar el 25% del impuesto a las ganancias corporativas sobre sus ingresos operativos. Además, Bélgica también permite que las empresas usen criptomonedas para pagar salarios y servicios.
Luxemburgo es un pequeño país ubicado en Europa Occidental, y su política fiscal es muy favorable para empresas e inversores innovadores. El país permite que las personas y las empresas realicen transacciones en criptomonedas y las considera un medio de pago legítimo. El impuesto sobre las ganancias de capital se paga al comprar y vender criptomonedas en Luxemburgo, pero las ganancias de las ventas pueden gravarse a una tasa más baja. De acuerdo con las directrices de la Administración Tributaria de Luxemburgo, las personas físicas no necesitan pagar el impuesto sobre el patrimonio ni el impuesto sobre el valor añadido por poseer o comercializar criptomonedas. El hecho de que una persona esté sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital cuando vende o intercambia criptomonedas depende de cuánto tiempo y cuánto se mantengan. Las personas físicas no están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital si tienen criptomonedas durante más de seis meses o si el valor de las criptomonedas vendidas o intercambiadas no supera los 500 € por año; de lo contrario, están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital a su tasa de impuesto sobre la renta aplicable. Las empresas que poseen o comercializan criptomonedas no necesitan pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto de timbre, y solo deben pagar el impuesto a las ganancias corporativas que oscila entre el 17 % y el 24 % según sus ingresos operativos. El país también permite que las empresas usen criptomonedas para pagar bienes y servicios.
Suiza se considera uno de los paraísos fiscales más favorables a las criptomonedas del mundo. El país tiene un marco financiero y legal bien establecido que permite a las personas y empresas realizar transacciones utilizando criptomonedas. De acuerdo con las pautas de la Administración Tributaria Federal de Suiza, las personas que poseen o comercian con criptomonedas están sujetas a impuestos sobre el patrimonio, pero no al IVA. Cuando las personas usan criptomonedas como salario o ingresos comerciales, deben pagar el impuesto sobre la renta correspondiente de acuerdo con su nivel de ingresos. El hecho de que las personas estén sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital cuando venden o intercambian criptomonedas depende de la naturaleza y el propósito de sus transacciones. Las personas que venden o intercambian criptomonedas por motivos personales o casuales no están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital; las personas que venden o intercambian criptomonedas por motivos profesionales o recurrentes están sujetas a las tasas del impuesto sobre la renta aplicables al impuesto sobre las ganancias de capital. Las empresas que poseen o comercializan criptomonedas no necesitan pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto de timbre, y solo deben pagar el impuesto a las ganancias corporativas que oscila entre el 12 % y el 24 % según sus ingresos operativos.
Todos estos países tienen políticas fiscales de criptomonedas muy amigables. Permiten que las personas y las empresas realicen transacciones utilizando criptomonedas como medio de pago. Además, las ganancias de la venta de criptomonedas después de tenerlas durante un cierto período de tiempo pueden estar sujetas a impuestos a una tasa más baja en la mayoría de los países.
2. Métodos comunes de elusión de impuestos utilizados por las empresas de encriptación
Dado que las criptomonedas están sujetas a diferentes niveles de impuestos y regulaciones en diferentes países y regiones, algunas empresas dedicadas a actividades relacionadas con las criptomonedas han adoptado algunos métodos de elusión fiscal aprovechando la política de "paraíso fiscal" para reducir la carga fiscal y los riesgos. A continuación se presentarán varios métodos típicos de evasión de impuestos.
1. Aprovechamiento de las estructuras transfronterizas:
Por lo general, una subsidiaria o sucursal está registrada en un país que admite activos encriptados, y los fondos o ganancias involucrados en negocios transfronterizos se transfieren a la subsidiaria o sucursal, evitando así altos gastos fiscales. Estos países tienen tasas impositivas más bajas para las tenencias y transacciones de criptoactivos.
A través de los precios de transferencia, las transacciones internas se utilizan para ajustar la distribución del ingreso, lo que reduce al máximo las cargas fiscales en diferentes países o regiones. En el proceso de operaciones transnacionales, los precios de transferencia se realizan mediante el establecimiento de empresas o estructuras de control en el extranjero, así como las diferencias de precios entre diferentes mercados, para lograr el propósito de elusión fiscal.
2. Aprovecha los incentivos fiscales:
Los países "amigos de las criptomonedas" suelen ofrecer algunos incentivos fiscales, como exenciones de impuestos, tipos impositivos preferenciales, reducciones de impuestos, etc. A menudo, al aprovechar estas políticas, se puede reducir la cantidad de impuestos pagados.
3. Abra una cuenta bancaria secreta:
Los bancos en algunos países paraísos fiscales ofrecen cuentas bancarias secretas, que generalmente no están supervisadas ni reguladas por los reguladores locales. Estas cuentas bancarias secretas generalmente se abren para transferir sus activos a cuentas bancarias en estos países, evitando así la necesidad de pagar impuestos en primer lugar.
3. El statu quo, la tendencia y el impacto de la regulación internacional de las criptomonedas
La regulación internacional de las criptomonedas incluye principalmente el fortalecimiento de las normas KYC (Know Your Customer) y AML (Anti-Money Laundering), que son medidas clave para prevenir los delitos financieros y la financiación del terrorismo.
La regulación de las criptomonedas de la OCDE se centra principalmente en la fiscalidad. En 2018, publicó un informe llamado "Tax Challenges Arising from Digitalization - Policy Solutions" (Retos fiscales derivados de la digitalización - Política Nota) presentó algunos principios y sugerencias sobre la tributación de las criptomonedas, como garantizar la equidad fiscal, evitar la doble imposición y mejorar la transparencia fiscal. La OCDE también ha establecido una plataforma denominada “Global Forum” (Foro Global), cuyo objetivo es promover la comunicación y coordinación entre países en el intercambio de información tributaria y la cooperación.
Agencias como la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC), la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos (CFTC) y la Autoridad Reguladora de la Industria Financiera (FinCEN) han regulado todas las criptomonedas y han emitido regulaciones en los últimos años. El Servicio de Impuestos de los Estados Unidos (IRS) y el Departamento de Justicia también han comenzado a involucrarse en la regulación de las criptomonedas. Alrededor de 2021, Estados Unidos ha reforzado la supervisión de los proveedores de servicios de intercambio y billetera, y emitió advertencias a aquellas empresas que violaron las regulaciones. Un número creciente de estados y ciudades también están implementando marcos regulatorios para activos digitales y tecnología blockchain. A juzgar por las tendencias existentes, la tendencia de la regulación de cifrado de EE. UU. puede ser más detallada, coordinada y equilibrada.
** Con el fin de garantizar el cumplimiento del mercado y proteger los intereses de los inversores, la Unión Europea y sus estados miembros también han fortalecido gradualmente la supervisión del mercado de criptomonedas. **La Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA) emitió pautas sobre criptomonedas en 2019 y está trabajando en regulaciones más estrictas para controlar el comportamiento de las plataformas de comercio de criptomonedas, intercambios y proveedores de billeteras. Según las regulaciones contra el lavado de dinero de la Unión Europea, los proveedores de servicios de criptomonedas deben cumplir con las mismas regulaciones que las instituciones financieras tradicionales, incluida la debida diligencia del cliente y el informe de transacciones sospechosas. En septiembre de 2020, la Unión Europea propuso formular un marco regulatorio unificado de activos cifrados MiCA (Ley de Infraestructura de Mercado), cuyo objetivo es promover la innovación y la competitividad en el mercado cifrado mientras protege a los consumidores e inversores. MiCA clasifica y regula la emisión, comercialización, custodia y proveedores de servicios de activos encriptados, exigiéndoles que cumplan con los estándares de transparencia, divulgación, anti-lavado de dinero, protección al consumidor, etc., y que obtengan licencias y supervisión de la UE. Además, MiCA también establece requisitos más estrictos para las monedas estables, incluida la suficiencia de capital, la gestión de reservas, la estructura de gobierno, la auditoría, etc., para garantizar su estabilidad financiera y confianza. El 16 de mayo de 2023, MiCA fue aprobada por el Comité del Parlamento Europeo y se espera que entre en vigor en 2024. En ese momento, la UE se convertirá en una de las regiones reguladoras de activos cifrados más avanzadas y completas del mundo, trayendo más oportunidades para la industria cifrada y el desafío.
**La tendencia general de la regulación internacional de criptomonedas es fortalecer la regulación, aumentar la transparencia y el cumplimiento. La regulación internacional ha fortalecido la regulación de los intercambios de criptomonedas, ICO, etc., exigiendo que estas empresas cumplan con las regulaciones KYC y AML, y que cumplan con los valores. reglamentos **Esto puede aumentar el costo operativo de la empresa, reducir la competitividad de la empresa y puede causar ciertas restricciones en la innovación de mercado de las empresas de encriptación.
**Pero desde otra perspectiva, fortalecer la supervisión internacional de las criptomonedas puede reducir los riesgos del mercado, atraer a más inversores institucionales para participar en el mercado y mejorar la estabilidad del mercado. **Las empresas de cifrado pueden cooperar activamente con las agencias reguladoras para promover la estandarización de la industria y el desarrollo saludable para reducir los riesgos del mercado.
**Si bien los paraísos fiscales de criptomonedas son atractivos para algunos inversionistas y empresas, el fortalecimiento de las tendencias regulatorias internacionales limitará gradualmente este comportamiento. **Las empresas de criptomonedas y los inversores deben prestar atención al cumplimiento y la supervisión, acatar las leyes y regulaciones locales y planificar con anticipación el desarrollo de la industria y el desarrollo sostenible a largo plazo mientras protegen sus propios intereses.