Depuis la création de Bitcoin en 2009, le marché des crypto-monnaies a connu une croissance rapide. À l'heure actuelle, les crypto-monnaies sont devenues une partie du marché financier mondial qui ne peut être ignorée. Avec la popularisation et le développement des crypto-monnaies, de plus en plus de particuliers et d'entreprises ont commencé à utiliser les crypto-monnaies pour les transactions et les investissements, tout en faisant face à des défis en matière de fiscalité et de réglementation. Cet article présentera les politiques fiscales de plusieurs paradis fiscaux de crypto-monnaie et explorera les tendances de la réglementation internationale des crypto-monnaies et leurs implications.
1. Paradis fiscal des cryptomonnaies
Étant donné que les crypto-monnaies sont soumises à différents degrés de taxation et de réglementation dans différents pays et régions, certains pays ou régions ont accordé des incitations ou une flexibilité accrues dans les politiques fiscales afin d'attirer des particuliers ou des entreprises liées aux crypto-monnaies, formant ainsi des paradis fiscaux. Ce qui suit présentera six paradis fiscaux typiques de crypto-monnaie et leurs politiques fiscales.
Le Liechtenstein est situé entre la Suisse et l'Autriche. C'est l'un des plus petits pays d'Europe. Il est célèbre pour son faible taux d'imposition, sa grande liberté financière et son environnement commercial convivial. Le Liechtenstein est également très ouvert et positif à l'égard des crypto-monnaies.Il a adopté une loi appelée Blockchain Act en 2019, qui vise à fournir aux crypto-monnaies et aux activités liées à la blockchain un cadre juridique complet et clair. Le projet de loi définit la crypto-monnaie comme un service de "technologie de confiance" (TT), divise les détenteurs de crypto-monnaie, les émetteurs, les fournisseurs de services, etc. en différentes catégories, et stipule les licences et les exigences réglementaires correspondantes. En termes de fiscalité, le Liechtenstein a adopté des politiques relativement souples et flexibles en matière d'impôt sur le revenu des particuliers et d'impôt sur les sociétés pour les crypto-monnaies. Selon les directives de l'administration fiscale du Liechtenstein, les particuliers qui détiennent des crypto-monnaies ne sont pas tenus de payer l'impôt sur la fortune ou l'impôt sur les gains en capital, uniquement lorsqu'ils vendent ou échangent des crypto-monnaies contre d'autres devises ou biens. Son niveau de revenu paie l'impôt sur le revenu correspondant. Les entreprises détenant ou négociant des crypto-monnaies n'ont pas à payer d'impôt sur les plus-values ou de taxe sur la valeur ajoutée, et ne doivent payer que 12,5 % d'impôt sur les sociétés sur leurs revenus d'exploitation. En outre, le Liechtenstein permet également aux particuliers et aux entreprises d'utiliser la crypto-monnaie comme méthode de paiement légale ou objet de don, et offre certaines incitations fiscales.
Malte, située au centre de la mer Méditerranée, est un pays qui s'est engagé à devenir un leader dans le domaine de la blockchain et de la crypto-monnaie. Il a adopté trois lois sur la blockchain et la crypto-monnaie en 2018, à savoir le "Innovative Technology Arrangement". Loi sur les accords et services technologiques innovants, la loi sur les actifs financiers virtuels et la loi sur l'Autorité maltaise de l'innovation numérique. Ces trois lois visent à fournir un système juridique complet et transparent pour les activités liées à la blockchain et à la crypto-monnaie, y compris les définitions, les classifications, les licences, la supervision, l'audit, etc. En termes de fiscalité, Malte a également adopté des politiques plus favorables et plus flexibles pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt sur le revenu des sociétés des crypto-monnaies. Selon les directives de l'administration fiscale de Malte, les particuliers qui détiennent ou négocient des crypto-monnaies n'ont pas besoin de payer l'impôt sur la fortune ou l'impôt sur les gains en capital, uniquement lorsque les particuliers utilisent les crypto-monnaies comme salaire ou revenu d'entreprise, ils doivent payer en fonction de leur niveau de revenu l'impôt sur le revenu correspondant . Les entreprises qui détiennent ou négocient des crypto-monnaies n'ont pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée ni de droit de timbre, et ne doivent payer que 35 % d'impôt sur les sociétés en fonction de leurs revenus d'exploitation. Cependant, si l'entreprise remplit certaines conditions, telles que son lieu d'enregistrement à Malte, ses actionnaires sont des résidents non maltais, etc., elle peut demander un remboursement partiel ou total de l'impôt sur les sociétés, réduisant ainsi le taux d'imposition effectif.
L'Autriche est un pays européen avec une attitude ouverte et amicale envers les crypto-monnaies. Elle a publié un rapport sur la blockchain et les crypto-monnaies en 2017, affirmant que la blockchain et les crypto-monnaies sont des technologies innovantes et potentielles qui peuvent avoir un impact positif sur l'économie et société. Le rapport a également formulé des recommandations politiques sur la blockchain et les crypto-monnaies, telles que le soutien à la recherche et au développement de la blockchain et des crypto-monnaies, l'établissement d'un cadre réglementaire coordonné et coopératif, la promotion de l'éducation et la vulgarisation de la blockchain et des crypto-monnaies. L'Autriche a également adopté une politique plus raisonnable et flexible en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques et d'impôt sur les sociétés des crypto-monnaies. Selon les directives du ministère autrichien des Finances (ministère autrichien des Finances), les particuliers n'ont pas besoin de payer d'impôt sur la fortune ou de taxe sur la valeur ajoutée pour détenir ou échanger des crypto-monnaies. Le fait qu'un particulier soit assujetti à l'impôt sur les gains en capital lorsqu'il vend ou échange des crypto-monnaies dépend de la durée et du montant de leur détention. Si les particuliers détiennent des crypto-monnaies depuis plus d'un an ou si la valeur des crypto-monnaies vendues ou échangées n'excède pas 440 euros par an, ils ne doivent pas payer d'impôt sur les plus-values ; sinon, ils doivent payer l'impôt sur les plus-values au taux de 27,5. %. Les entreprises qui détiennent ou négocient des crypto-monnaies n'ont pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée ni de droit de timbre, et ne doivent payer que 25 % d'impôt sur les sociétés sur leurs revenus d'exploitation.
La Belgique est un pays situé en Europe occidentale et sa politique fiscale est relativement stricte. Cependant, le pays est très favorable à la politique fiscale des crypto-monnaies. La Belgique autorise les particuliers et les entreprises à échanger des crypto-monnaies à l'intérieur de ses frontières, en les traitant comme un type de transaction boursière ou de change. Selon les directives du ministère belge des Finances, les particuliers n'ont pas à payer d'impôt sur la fortune ou de taxe sur la valeur ajoutée pour détenir ou échanger des crypto-monnaies. La question de savoir si les particuliers sont assujettis à l'impôt sur les plus-values lorsqu'ils vendent ou échangent des crypto-monnaies dépend de la nature et de l'objet de leurs transactions. Si un particulier vend ou échange des crypto-monnaies pour des raisons personnelles ou occasionnelles, telles que la satisfaction de besoins quotidiens ou pour un gain ponctuel, aucun impôt sur les gains en capital n'est dû ; si un particulier vend ou échange des crypto-monnaies pour des raisons professionnelles ou récurrentes, telles que des activités spéculatives ou un revenu stable, sont assujettis à l'impôt sur les gains en capital au taux de 33 %. Les entreprises qui détiennent ou négocient des crypto-monnaies n'ont pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée ni de droit de timbre, et ne doivent payer que 25 % d'impôt sur les sociétés sur leurs revenus d'exploitation. De plus, la Belgique permet également aux entreprises d'utiliser des crypto-monnaies pour payer les salaires et les services.
Le Luxembourg est un petit pays situé en Europe occidentale et sa politique fiscale est très favorable aux entreprises innovantes et aux investisseurs. Le pays permet aux particuliers et aux entreprises d'effectuer des transactions en crypto-monnaies et les considère comme un moyen de paiement légitime. L'impôt sur les plus-values est dû lors de l'achat et de la vente de crypto-monnaies au Luxembourg, mais les bénéfices des ventes peuvent être imposés à un taux inférieur. Selon les directives de l'administration fiscale luxembourgeoise, les particuliers n'ont pas à payer d'impôt sur la fortune ou de taxe sur la valeur ajoutée pour détenir ou échanger des crypto-monnaies. Le fait qu'un particulier soit assujetti à l'impôt sur les gains en capital lorsqu'il vend ou échange des crypto-monnaies dépend de la durée et du montant de leur détention. Les particuliers ne sont pas assujettis à l'impôt sur les plus-values s'ils détiennent des crypto-monnaies pendant plus de six mois ou si la valeur des crypto-monnaies vendues ou échangées ne dépasse pas 500 € par an ; sinon, ils sont assujettis à l'impôt sur les plus-values au taux de l'impôt sur le revenu applicable. Les entreprises détenant ou négociant des crypto-monnaies n'ont pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée ni de droit de timbre, et doivent seulement payer l'impôt sur les sociétés allant de 17% à 24% selon leurs revenus d'exploitation. Le pays permet également aux entreprises d'utiliser des crypto-monnaies pour payer des biens et des services.
La Suisse est considérée comme l'un des paradis fiscaux les plus favorables aux cryptomonnaies au monde. Le pays dispose d'un cadre financier et juridique bien établi qui permet aux particuliers et aux entreprises d'effectuer des transactions en utilisant des crypto-monnaies. Selon les directives de l'Administration fédérale des contributions, les personnes qui détiennent ou négocient des crypto-monnaies sont soumises à l'impôt sur la fortune mais pas à la TVA. Lorsque les particuliers utilisent la crypto-monnaie comme salaire ou revenu d'entreprise, ils doivent payer l'impôt sur le revenu correspondant en fonction de leur niveau de revenu. La question de savoir si les particuliers sont assujettis à l'impôt sur les plus-values lorsqu'ils vendent ou échangent des crypto-monnaies dépend de la nature et de l'objet de leurs transactions. Les personnes qui vendent ou échangent des crypto-monnaies pour des raisons personnelles ou occasionnelles ne sont pas soumises à l'impôt sur les plus-values ; les personnes qui vendent ou échangent des crypto-monnaies pour des raisons professionnelles ou récurrentes sont soumises à leurs taux d'imposition sur le revenu applicables. Les entreprises détenant ou négociant des crypto-monnaies n'ont pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée ni de droit de timbre, et doivent seulement payer l'impôt sur les sociétés allant de 12% à 24% selon leur résultat d'exploitation.
Ces pays ont tous des politiques fiscales très favorables aux crypto-monnaies. Ils permettent aux particuliers et aux entreprises d'effectuer des transactions en utilisant des crypto-monnaies comme moyen de paiement. De plus, les bénéfices provenant de la vente de crypto-monnaies après les avoir détenues pendant un certain temps peuvent être imposés à un taux inférieur dans la plupart des pays.
2. Méthodes courantes d'évasion fiscale utilisées par les sociétés de chiffrement
Étant donné que les crypto-monnaies sont soumises à différents niveaux d'imposition et de réglementation dans différents pays et régions, certaines entreprises engagées dans des activités liées aux crypto-monnaies ont adopté certaines méthodes d'évasion fiscale en profitant de la politique de "paradis fiscaux" afin de réduire les charges et les risques fiscaux. Plusieurs méthodes typiques d'évitement fiscal seront présentées ci-dessous.
1. Tirer parti des structures transfrontalières :
Habituellement, une filiale ou une succursale est enregistrée dans un pays favorable aux actifs cryptés, et les fonds ou bénéfices impliqués dans les activités transfrontalières sont transférés à la filiale ou à la succursale, évitant ainsi des charges fiscales élevées. Ces pays ont des taux d'imposition plus bas pour les avoirs et les transactions de crypto-actifs.
Grâce aux prix de transfert, les transactions internes sont utilisées pour ajuster la répartition des revenus, réduisant ainsi au maximum les charges fiscales dans différents pays ou régions. Dans le processus d'opérations transnationales, les prix de transfert sont réalisés en établissant des sociétés ou des structures de contrôle à l'étranger, ainsi que des différences de prix entre différents marchés, afin d'atteindre l'objectif d'évasion fiscale.
2. Profitez des incitations fiscales :
Les pays "Crypto-friendly" offrent généralement des incitations fiscales, telles que des exonérations fiscales, des taux d'imposition préférentiels, des réductions d'impôts, etc. Souvent, en profitant de ces politiques, le montant de l'impôt payé peut être réduit.
3. Ouvrir un compte bancaire secret :
Les banques de certains paradis fiscaux proposent des comptes bancaires secrets, qui ne sont généralement pas supervisés ni réglementés par les autorités de réglementation locales. Ces comptes bancaires secrets sont généralement ouverts pour transférer leurs actifs sur des comptes bancaires dans ces pays, évitant ainsi d'avoir à payer des impôts en premier lieu.
3. Le statu quo, la tendance et l'impact de la réglementation internationale des crypto-monnaies
La réglementation internationale des crypto-monnaies comprend principalement le renforcement des réglementations KYC (Know Your Customer) et AML (Anti-Money Laundering), qui sont des mesures clés pour prévenir les crimes financiers et le financement du terrorisme.
La réglementation de l'OCDE sur les crypto-monnaies est principalement axée sur la fiscalité et a publié en 2018 un rapport intitulé "Tax Challenges Arising from Digitalization – Policy Solutions" (Tax Challenges Arising from Digitalization – Policy
Note) ont proposé des principes et des suggestions sur la fiscalité des crypto-monnaies, telles que la garantie de l'équité fiscale, la prévention de la double imposition et l'amélioration de la transparence fiscale. L'OCDE a également mis en place une plate-forme appelée "Global Forum" (Forum mondial), qui vise à promouvoir la communication et la coordination entre les pays dans l'échange d'informations fiscales et la coopération.
Des agences telles que la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis, la Commodity Futures Trading Commission (CFTC) et la Financial Industry Regulatory Authority (FinCEN) ont toutes réglementé les crypto-monnaies et publié des réglementations au cours des dernières années. L'administration fiscale américaine (IRS) et le ministère de la Justice ont également commencé à s'impliquer dans la réglementation des crypto-monnaies. Vers 2021, les États-Unis ont renforcé la surveillance des bourses et des fournisseurs de services de portefeuille et ont émis des avertissements aux entreprises qui ont enfreint la réglementation. Un nombre croissant d'États et de villes déploient également des cadres réglementaires pour les actifs numériques et la technologie blockchain. À en juger par les tendances existantes, la tendance de la réglementation américaine sur le cryptage peut être plus détaillée, coordonnée et équilibrée.
** Afin d'assurer la conformité du marché et de protéger les intérêts des investisseurs, l'Union européenne et ses États membres ont également progressivement renforcé la surveillance du marché des cryptomonnaies. ** L'Autorité européenne des marchés financiers (ESMA) a publié des lignes directrices sur les crypto-monnaies en 2019 et travaille sur des réglementations plus strictes pour contrôler le comportement des plateformes de trading, des bourses et des fournisseurs de portefeuilles de crypto-monnaie. En vertu de la réglementation anti-blanchiment de l'Union européenne, les fournisseurs de services de crypto-monnaie doivent se conformer aux mêmes réglementations que les institutions financières traditionnelles, y compris la diligence raisonnable à l'égard de la clientèle et la déclaration des transactions suspectes. En septembre 2020, l'Union européenne a proposé de formuler un cadre réglementaire unifié pour les actifs chiffrés MiCA (Market Infrastructure Act), qui vise à promouvoir l'innovation et la compétitivité sur le marché chiffré tout en protégeant les consommateurs et les investisseurs. MiCA classe et réglemente l'émission, la négociation, la garde et les fournisseurs de services d'actifs cryptés, les oblige à se conformer aux normes de transparence, de divulgation, de lutte contre le blanchiment d'argent, de protection des consommateurs, etc., et obtient une licence et une supervision de l'UE. De plus, la MiCA fixe également des exigences plus strictes pour les pièces stables, notamment l'adéquation du capital, la gestion des réserves, la structure de gouvernance, l'audit, etc., afin d'assurer leur stabilité financière et leur confiance. Le 16 mai 2023, MiCA a été adopté par la commission du Parlement européen et devrait entrer en vigueur en 2024. À ce moment-là, l'UE deviendra l'une des régions de réglementation des actifs chiffrés les plus avancées et les plus complètes au monde, apportant plus opportunités pour l'industrie du cryptage et défi.
** La tendance générale de la réglementation internationale des crypto-monnaies est de renforcer la réglementation, d'accroître la transparence et la conformité. La réglementation internationale a renforcé la réglementation des échanges de crypto-monnaie, ICO, etc., obligeant ces entreprises à se conformer aux réglementations KYC et AML, et à se conformer aux valeurs mobilières règlements. ** Cela peut augmenter les coûts d'exploitation de l'entreprise, réduire la compétitivité de l'entreprise et entraîner certaines restrictions sur l'innovation commerciale des entreprises de chiffrement.
** Mais d'un autre point de vue, le renforcement de la supervision internationale des crypto-monnaies peut réduire les risques de marché, attirer davantage d'investisseurs institutionnels pour participer au marché et améliorer la stabilité du marché. **Les sociétés de chiffrement peuvent coopérer activement avec les organismes de réglementation pour promouvoir la normalisation de l'industrie et un développement sain afin de réduire les risques du marché.
** Bien que les paradis fiscaux des crypto-monnaies soient attractifs pour certains investisseurs et entreprises, le renforcement des tendances réglementaires internationales limitera progressivement ce comportement. ** Les sociétés de crypto-monnaie et les investisseurs doivent prêter attention à la conformité et à la supervision, respecter les lois et réglementations locales et planifier à l'avance le développement de l'industrie et le développement durable à long terme tout en protégeant leurs propres intérêts.
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TheRichUncleIsDrippi
· 2023-06-14 02:53
Payer des impôts sur les crypto-monnaies, une blague
Les paradis fiscaux des crypto-monnaies et l'impact de la réglementation internationale
Depuis la création de Bitcoin en 2009, le marché des crypto-monnaies a connu une croissance rapide. À l'heure actuelle, les crypto-monnaies sont devenues une partie du marché financier mondial qui ne peut être ignorée. Avec la popularisation et le développement des crypto-monnaies, de plus en plus de particuliers et d'entreprises ont commencé à utiliser les crypto-monnaies pour les transactions et les investissements, tout en faisant face à des défis en matière de fiscalité et de réglementation. Cet article présentera les politiques fiscales de plusieurs paradis fiscaux de crypto-monnaie et explorera les tendances de la réglementation internationale des crypto-monnaies et leurs implications.
1. Paradis fiscal des cryptomonnaies
Étant donné que les crypto-monnaies sont soumises à différents degrés de taxation et de réglementation dans différents pays et régions, certains pays ou régions ont accordé des incitations ou une flexibilité accrues dans les politiques fiscales afin d'attirer des particuliers ou des entreprises liées aux crypto-monnaies, formant ainsi des paradis fiscaux. Ce qui suit présentera six paradis fiscaux typiques de crypto-monnaie et leurs politiques fiscales.
Le Liechtenstein est situé entre la Suisse et l'Autriche. C'est l'un des plus petits pays d'Europe. Il est célèbre pour son faible taux d'imposition, sa grande liberté financière et son environnement commercial convivial. Le Liechtenstein est également très ouvert et positif à l'égard des crypto-monnaies.Il a adopté une loi appelée Blockchain Act en 2019, qui vise à fournir aux crypto-monnaies et aux activités liées à la blockchain un cadre juridique complet et clair. Le projet de loi définit la crypto-monnaie comme un service de "technologie de confiance" (TT), divise les détenteurs de crypto-monnaie, les émetteurs, les fournisseurs de services, etc. en différentes catégories, et stipule les licences et les exigences réglementaires correspondantes. En termes de fiscalité, le Liechtenstein a adopté des politiques relativement souples et flexibles en matière d'impôt sur le revenu des particuliers et d'impôt sur les sociétés pour les crypto-monnaies. Selon les directives de l'administration fiscale du Liechtenstein, les particuliers qui détiennent des crypto-monnaies ne sont pas tenus de payer l'impôt sur la fortune ou l'impôt sur les gains en capital, uniquement lorsqu'ils vendent ou échangent des crypto-monnaies contre d'autres devises ou biens. Son niveau de revenu paie l'impôt sur le revenu correspondant. Les entreprises détenant ou négociant des crypto-monnaies n'ont pas à payer d'impôt sur les plus-values ou de taxe sur la valeur ajoutée, et ne doivent payer que 12,5 % d'impôt sur les sociétés sur leurs revenus d'exploitation. En outre, le Liechtenstein permet également aux particuliers et aux entreprises d'utiliser la crypto-monnaie comme méthode de paiement légale ou objet de don, et offre certaines incitations fiscales.
Malte, située au centre de la mer Méditerranée, est un pays qui s'est engagé à devenir un leader dans le domaine de la blockchain et de la crypto-monnaie. Il a adopté trois lois sur la blockchain et la crypto-monnaie en 2018, à savoir le "Innovative Technology Arrangement". Loi sur les accords et services technologiques innovants, la loi sur les actifs financiers virtuels et la loi sur l'Autorité maltaise de l'innovation numérique. Ces trois lois visent à fournir un système juridique complet et transparent pour les activités liées à la blockchain et à la crypto-monnaie, y compris les définitions, les classifications, les licences, la supervision, l'audit, etc. En termes de fiscalité, Malte a également adopté des politiques plus favorables et plus flexibles pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt sur le revenu des sociétés des crypto-monnaies. Selon les directives de l'administration fiscale de Malte, les particuliers qui détiennent ou négocient des crypto-monnaies n'ont pas besoin de payer l'impôt sur la fortune ou l'impôt sur les gains en capital, uniquement lorsque les particuliers utilisent les crypto-monnaies comme salaire ou revenu d'entreprise, ils doivent payer en fonction de leur niveau de revenu l'impôt sur le revenu correspondant . Les entreprises qui détiennent ou négocient des crypto-monnaies n'ont pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée ni de droit de timbre, et ne doivent payer que 35 % d'impôt sur les sociétés en fonction de leurs revenus d'exploitation. Cependant, si l'entreprise remplit certaines conditions, telles que son lieu d'enregistrement à Malte, ses actionnaires sont des résidents non maltais, etc., elle peut demander un remboursement partiel ou total de l'impôt sur les sociétés, réduisant ainsi le taux d'imposition effectif.
L'Autriche est un pays européen avec une attitude ouverte et amicale envers les crypto-monnaies. Elle a publié un rapport sur la blockchain et les crypto-monnaies en 2017, affirmant que la blockchain et les crypto-monnaies sont des technologies innovantes et potentielles qui peuvent avoir un impact positif sur l'économie et société. Le rapport a également formulé des recommandations politiques sur la blockchain et les crypto-monnaies, telles que le soutien à la recherche et au développement de la blockchain et des crypto-monnaies, l'établissement d'un cadre réglementaire coordonné et coopératif, la promotion de l'éducation et la vulgarisation de la blockchain et des crypto-monnaies. L'Autriche a également adopté une politique plus raisonnable et flexible en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques et d'impôt sur les sociétés des crypto-monnaies. Selon les directives du ministère autrichien des Finances (ministère autrichien des Finances), les particuliers n'ont pas besoin de payer d'impôt sur la fortune ou de taxe sur la valeur ajoutée pour détenir ou échanger des crypto-monnaies. Le fait qu'un particulier soit assujetti à l'impôt sur les gains en capital lorsqu'il vend ou échange des crypto-monnaies dépend de la durée et du montant de leur détention. Si les particuliers détiennent des crypto-monnaies depuis plus d'un an ou si la valeur des crypto-monnaies vendues ou échangées n'excède pas 440 euros par an, ils ne doivent pas payer d'impôt sur les plus-values ; sinon, ils doivent payer l'impôt sur les plus-values au taux de 27,5. %. Les entreprises qui détiennent ou négocient des crypto-monnaies n'ont pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée ni de droit de timbre, et ne doivent payer que 25 % d'impôt sur les sociétés sur leurs revenus d'exploitation.
La Belgique est un pays situé en Europe occidentale et sa politique fiscale est relativement stricte. Cependant, le pays est très favorable à la politique fiscale des crypto-monnaies. La Belgique autorise les particuliers et les entreprises à échanger des crypto-monnaies à l'intérieur de ses frontières, en les traitant comme un type de transaction boursière ou de change. Selon les directives du ministère belge des Finances, les particuliers n'ont pas à payer d'impôt sur la fortune ou de taxe sur la valeur ajoutée pour détenir ou échanger des crypto-monnaies. La question de savoir si les particuliers sont assujettis à l'impôt sur les plus-values lorsqu'ils vendent ou échangent des crypto-monnaies dépend de la nature et de l'objet de leurs transactions. Si un particulier vend ou échange des crypto-monnaies pour des raisons personnelles ou occasionnelles, telles que la satisfaction de besoins quotidiens ou pour un gain ponctuel, aucun impôt sur les gains en capital n'est dû ; si un particulier vend ou échange des crypto-monnaies pour des raisons professionnelles ou récurrentes, telles que des activités spéculatives ou un revenu stable, sont assujettis à l'impôt sur les gains en capital au taux de 33 %. Les entreprises qui détiennent ou négocient des crypto-monnaies n'ont pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée ni de droit de timbre, et ne doivent payer que 25 % d'impôt sur les sociétés sur leurs revenus d'exploitation. De plus, la Belgique permet également aux entreprises d'utiliser des crypto-monnaies pour payer les salaires et les services.
Le Luxembourg est un petit pays situé en Europe occidentale et sa politique fiscale est très favorable aux entreprises innovantes et aux investisseurs. Le pays permet aux particuliers et aux entreprises d'effectuer des transactions en crypto-monnaies et les considère comme un moyen de paiement légitime. L'impôt sur les plus-values est dû lors de l'achat et de la vente de crypto-monnaies au Luxembourg, mais les bénéfices des ventes peuvent être imposés à un taux inférieur. Selon les directives de l'administration fiscale luxembourgeoise, les particuliers n'ont pas à payer d'impôt sur la fortune ou de taxe sur la valeur ajoutée pour détenir ou échanger des crypto-monnaies. Le fait qu'un particulier soit assujetti à l'impôt sur les gains en capital lorsqu'il vend ou échange des crypto-monnaies dépend de la durée et du montant de leur détention. Les particuliers ne sont pas assujettis à l'impôt sur les plus-values s'ils détiennent des crypto-monnaies pendant plus de six mois ou si la valeur des crypto-monnaies vendues ou échangées ne dépasse pas 500 € par an ; sinon, ils sont assujettis à l'impôt sur les plus-values au taux de l'impôt sur le revenu applicable. Les entreprises détenant ou négociant des crypto-monnaies n'ont pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée ni de droit de timbre, et doivent seulement payer l'impôt sur les sociétés allant de 17% à 24% selon leurs revenus d'exploitation. Le pays permet également aux entreprises d'utiliser des crypto-monnaies pour payer des biens et des services.
La Suisse est considérée comme l'un des paradis fiscaux les plus favorables aux cryptomonnaies au monde. Le pays dispose d'un cadre financier et juridique bien établi qui permet aux particuliers et aux entreprises d'effectuer des transactions en utilisant des crypto-monnaies. Selon les directives de l'Administration fédérale des contributions, les personnes qui détiennent ou négocient des crypto-monnaies sont soumises à l'impôt sur la fortune mais pas à la TVA. Lorsque les particuliers utilisent la crypto-monnaie comme salaire ou revenu d'entreprise, ils doivent payer l'impôt sur le revenu correspondant en fonction de leur niveau de revenu. La question de savoir si les particuliers sont assujettis à l'impôt sur les plus-values lorsqu'ils vendent ou échangent des crypto-monnaies dépend de la nature et de l'objet de leurs transactions. Les personnes qui vendent ou échangent des crypto-monnaies pour des raisons personnelles ou occasionnelles ne sont pas soumises à l'impôt sur les plus-values ; les personnes qui vendent ou échangent des crypto-monnaies pour des raisons professionnelles ou récurrentes sont soumises à leurs taux d'imposition sur le revenu applicables. Les entreprises détenant ou négociant des crypto-monnaies n'ont pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée ni de droit de timbre, et doivent seulement payer l'impôt sur les sociétés allant de 12% à 24% selon leur résultat d'exploitation.
Ces pays ont tous des politiques fiscales très favorables aux crypto-monnaies. Ils permettent aux particuliers et aux entreprises d'effectuer des transactions en utilisant des crypto-monnaies comme moyen de paiement. De plus, les bénéfices provenant de la vente de crypto-monnaies après les avoir détenues pendant un certain temps peuvent être imposés à un taux inférieur dans la plupart des pays.
2. Méthodes courantes d'évasion fiscale utilisées par les sociétés de chiffrement
Étant donné que les crypto-monnaies sont soumises à différents niveaux d'imposition et de réglementation dans différents pays et régions, certaines entreprises engagées dans des activités liées aux crypto-monnaies ont adopté certaines méthodes d'évasion fiscale en profitant de la politique de "paradis fiscaux" afin de réduire les charges et les risques fiscaux. Plusieurs méthodes typiques d'évitement fiscal seront présentées ci-dessous.
1. Tirer parti des structures transfrontalières :
Habituellement, une filiale ou une succursale est enregistrée dans un pays favorable aux actifs cryptés, et les fonds ou bénéfices impliqués dans les activités transfrontalières sont transférés à la filiale ou à la succursale, évitant ainsi des charges fiscales élevées. Ces pays ont des taux d'imposition plus bas pour les avoirs et les transactions de crypto-actifs.
Grâce aux prix de transfert, les transactions internes sont utilisées pour ajuster la répartition des revenus, réduisant ainsi au maximum les charges fiscales dans différents pays ou régions. Dans le processus d'opérations transnationales, les prix de transfert sont réalisés en établissant des sociétés ou des structures de contrôle à l'étranger, ainsi que des différences de prix entre différents marchés, afin d'atteindre l'objectif d'évasion fiscale.
2. Profitez des incitations fiscales :
Les pays "Crypto-friendly" offrent généralement des incitations fiscales, telles que des exonérations fiscales, des taux d'imposition préférentiels, des réductions d'impôts, etc. Souvent, en profitant de ces politiques, le montant de l'impôt payé peut être réduit.
3. Ouvrir un compte bancaire secret :
Les banques de certains paradis fiscaux proposent des comptes bancaires secrets, qui ne sont généralement pas supervisés ni réglementés par les autorités de réglementation locales. Ces comptes bancaires secrets sont généralement ouverts pour transférer leurs actifs sur des comptes bancaires dans ces pays, évitant ainsi d'avoir à payer des impôts en premier lieu.
3. Le statu quo, la tendance et l'impact de la réglementation internationale des crypto-monnaies
La réglementation internationale des crypto-monnaies comprend principalement le renforcement des réglementations KYC (Know Your Customer) et AML (Anti-Money Laundering), qui sont des mesures clés pour prévenir les crimes financiers et le financement du terrorisme.
La réglementation de l'OCDE sur les crypto-monnaies est principalement axée sur la fiscalité et a publié en 2018 un rapport intitulé "Tax Challenges Arising from Digitalization – Policy Solutions" (Tax Challenges Arising from Digitalization – Policy Note) ont proposé des principes et des suggestions sur la fiscalité des crypto-monnaies, telles que la garantie de l'équité fiscale, la prévention de la double imposition et l'amélioration de la transparence fiscale. L'OCDE a également mis en place une plate-forme appelée "Global Forum" (Forum mondial), qui vise à promouvoir la communication et la coordination entre les pays dans l'échange d'informations fiscales et la coopération.
Des agences telles que la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis, la Commodity Futures Trading Commission (CFTC) et la Financial Industry Regulatory Authority (FinCEN) ont toutes réglementé les crypto-monnaies et publié des réglementations au cours des dernières années. L'administration fiscale américaine (IRS) et le ministère de la Justice ont également commencé à s'impliquer dans la réglementation des crypto-monnaies. Vers 2021, les États-Unis ont renforcé la surveillance des bourses et des fournisseurs de services de portefeuille et ont émis des avertissements aux entreprises qui ont enfreint la réglementation. Un nombre croissant d'États et de villes déploient également des cadres réglementaires pour les actifs numériques et la technologie blockchain. À en juger par les tendances existantes, la tendance de la réglementation américaine sur le cryptage peut être plus détaillée, coordonnée et équilibrée.
** Afin d'assurer la conformité du marché et de protéger les intérêts des investisseurs, l'Union européenne et ses États membres ont également progressivement renforcé la surveillance du marché des cryptomonnaies. ** L'Autorité européenne des marchés financiers (ESMA) a publié des lignes directrices sur les crypto-monnaies en 2019 et travaille sur des réglementations plus strictes pour contrôler le comportement des plateformes de trading, des bourses et des fournisseurs de portefeuilles de crypto-monnaie. En vertu de la réglementation anti-blanchiment de l'Union européenne, les fournisseurs de services de crypto-monnaie doivent se conformer aux mêmes réglementations que les institutions financières traditionnelles, y compris la diligence raisonnable à l'égard de la clientèle et la déclaration des transactions suspectes. En septembre 2020, l'Union européenne a proposé de formuler un cadre réglementaire unifié pour les actifs chiffrés MiCA (Market Infrastructure Act), qui vise à promouvoir l'innovation et la compétitivité sur le marché chiffré tout en protégeant les consommateurs et les investisseurs. MiCA classe et réglemente l'émission, la négociation, la garde et les fournisseurs de services d'actifs cryptés, les oblige à se conformer aux normes de transparence, de divulgation, de lutte contre le blanchiment d'argent, de protection des consommateurs, etc., et obtient une licence et une supervision de l'UE. De plus, la MiCA fixe également des exigences plus strictes pour les pièces stables, notamment l'adéquation du capital, la gestion des réserves, la structure de gouvernance, l'audit, etc., afin d'assurer leur stabilité financière et leur confiance. Le 16 mai 2023, MiCA a été adopté par la commission du Parlement européen et devrait entrer en vigueur en 2024. À ce moment-là, l'UE deviendra l'une des régions de réglementation des actifs chiffrés les plus avancées et les plus complètes au monde, apportant plus opportunités pour l'industrie du cryptage et défi.
** La tendance générale de la réglementation internationale des crypto-monnaies est de renforcer la réglementation, d'accroître la transparence et la conformité. La réglementation internationale a renforcé la réglementation des échanges de crypto-monnaie, ICO, etc., obligeant ces entreprises à se conformer aux réglementations KYC et AML, et à se conformer aux valeurs mobilières règlements. ** Cela peut augmenter les coûts d'exploitation de l'entreprise, réduire la compétitivité de l'entreprise et entraîner certaines restrictions sur l'innovation commerciale des entreprises de chiffrement.
** Mais d'un autre point de vue, le renforcement de la supervision internationale des crypto-monnaies peut réduire les risques de marché, attirer davantage d'investisseurs institutionnels pour participer au marché et améliorer la stabilité du marché. **Les sociétés de chiffrement peuvent coopérer activement avec les organismes de réglementation pour promouvoir la normalisation de l'industrie et un développement sain afin de réduire les risques du marché.
** Bien que les paradis fiscaux des crypto-monnaies soient attractifs pour certains investisseurs et entreprises, le renforcement des tendances réglementaires internationales limitera progressivement ce comportement. ** Les sociétés de crypto-monnaie et les investisseurs doivent prêter attention à la conformité et à la supervision, respecter les lois et réglementations locales et planifier à l'avance le développement de l'industrie et le développement durable à long terme tout en protégeant leurs propres intérêts.