Apakah Pendapatan Web3 Harus Dibayar Pajak di Dalam Negeri?

Seiring dengan perkembangan Web3 dan mata uang kripto, semakin banyak investor dan pelaku industri yang mulai menghadapi satu pertanyaan penting: apakah pendapatan Web3 perlu dibayar pajak? Ini adalah isu hukum yang kompleks, melibatkan peraturan pajak di berbagai wilayah, sifat pendapatan, serta mekanisme berbagi informasi pajak internasional.

Artikel ini menggabungkan ketentuan utama hukum pajak Tiongkok dan situasi bisnis Web3 untuk secara singkat mengulas kewajiban perpajakan terkait.

I. Pendapatan Web3 dan Ketentuan Pajak di Tiongkok

Di Tiongkok, pendapatan individu dari luar negeri harus secara aktif dilaporkan dan dibayar pajaknya, ini adalah kesimpulan yang tak terbantahkan.

Di satu sisi, negara kita telah membangun sistem hukum perpajakan pendapatan luar negeri yang relatif lengkap; di sisi lain, perkembangan mekanisme berbagi informasi pajak internasional yang mendalam juga membuat pendapatan luar negeri pribadi penduduk menjadi transparan. Sejak 1998, Tiongkok secara bertahap memperjelas aturan pemungutan pajak atas penghasilan luar negeri penduduk, dengan mendasarkan pada "Metode Sementara Pengelolaan Pemungutan Pajak Penghasilan Pribadi atas Pendapatan Luar Negeri", dan secara bertahap membentuk sistem pajak pendapatan luar negeri yang lengkap.

Pada 2020, Administrasi Pajak Negara mengeluarkan Pengumuman No. 3 yang semakin merinci cakupan dan metode pengelolaan pemungutan pendapatan luar negeri. Pada 2025, Administrasi Pajak Negara kembali menekankan melalui "Metode Pengelolaan Penyelesaian Pajak Penghasilan Pribadi Gabungan" bahwa penghasilan luar negeri harus dilaporkan secara jujur sesuai hukum, serta memperkuat pengawasan atas pendapatan luar negeri, terutama pelacakan terhadap penghasilan terkait mata uang kripto dan Web3. Seiring penerapan big data perpajakan dan teknologi cerdas, otoritas pajak dapat mengidentifikasi pendapatan luar negeri yang tidak dilaporkan dengan lebih akurat.

Dari sudut pandang pertukaran informasi pajak internasional, pada 2014 OECD meluncurkan standar otomatis pertukaran informasi akun keuangan terkait pajak, yaitu AEOI dan CRS. AEOI menyelesaikan pertukaran informasi antar otoritas pajak, CRS menyelesaikan pengumpulan dan pelaporan informasi oleh lembaga keuangan. Tiongkok berkomitmen bergabung pada 2014, dan mulai secara resmi menukar informasi akun keuangan non-residen sejak 2018.

Sesuai persyaratan CRS, otoritas pajak Tiongkok kini dapat memperoleh berbagai informasi kunci yang dimiliki penduduk Tiongkok di lembaga keuangan luar negeri: meliputi nama, alamat, nomor identifikasi pajak, saldo rekening, bunga, dividen, keuntungan dari transfer aset, dan lain-lain, serta cakupan subjek yang sangat luas—bank, sekuritas, asuransi, trust, semuanya tercakup.

Saat ini, Tiongkok telah mewujudkan pertukaran otomatis reguler dengan lebih dari seratus negara dan wilayah, termasuk Inggris, Singapura, Swiss, dan pusat keuangan utama lainnya, memberikan basis data yang sangat penting untuk pengawasan pajak, dan dapat mengidentifikasi pendapatan luar negeri yang tidak dilaporkan sesuai hukum dengan lebih akurat.

II. Identifikasi Status Wajib Pajak dan Perlakuan Pajak untuk Berbagai Pendapatan Web3

(a) Identifikasi Status Wajib Pajak

Kunci penentuan apakah perlu melaporkan pendapatan luar negeri dalam hukum pajak Tiongkok adalah apakah seseorang memenuhi syarat sebagai penduduk pajak. Berdasarkan "Peraturan Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi", selama seseorang adalah penduduk pajak Tiongkok, semua penghasilannya, termasuk gaji luar negeri, pendapatan jasa, keuntungan investasi, dan lain-lain, harus dilaporkan dan dibayar pajaknya sesuai hukum.

Ini berarti, terlepas dari apakah pendapatan Web3 berasal dari gaji proyek luar negeri, atau bunga yang diperoleh melalui platform DeFi atau hadiah dari liquidity mining, semuanya mungkin terkait dengan kewajiban pajak. “Penduduk pajak Tiongkok” harus mempertimbangkan standar “domisili” dan standar “jumlah hari tinggal”:

1. Memiliki domisili di dalam negeri: mengacu pada individu yang karena hubungan registrasi keluarga, keluarga, atau kepentingan ekonomi membentuk tempat tinggal tetap di Tiongkok. Meskipun bekerja atau tinggal lama di luar negeri, selama belum melepaskan registrasi keluarga atau hubungan keluarga, masih dapat dianggap sebagai penduduk.

2. Tinggal di dalam negeri minimal 183 hari: dalam satu tahun pajak (1 Januari-31 Desember) tinggal akumulatif 183 hari, meskipun tanpa domisili, juga dianggap sebagai penduduk. Bagi sebagian besar warga negara Tiongkok yang tinggal dan bekerja lama di dalam negeri, pada prinsipnya termasuk individu penduduk, yang perlu melaksanakan kewajiban pajak atas penghasilan global (termasuk penghasilan luar negeri) di Tiongkok.

(b) Perlakuan terhadap Berbagai Pendapatan Web3

Pendapatan Web3 sendiri beragam bentuknya, namun karena hukum pajak Tiongkok belum menetapkan kategori pajak khusus untuk aset kripto, maka harus diklasifikasikan ke dalam kategori yang sesuai dalam sistem pajak yang berlaku berdasarkan “sifat pendapatan”.

Pendapatan Web3 dapat dibagi ke beberapa jenis utama, dan perlakuan pajaknya berbeda untuk setiap jenis:

1. Pendapatan gaji: Jika seseorang berperan sebagai pengembang, manajemen, atau peran lain dalam proyek Web3 luar negeri, dan menerima USDT atau token sebagai gaji melalui alamat on-chain, pendapatan ini di Tiongkok umumnya dianggap sebagai “penghasilan dari gaji dan upah”, dan harus dilaporkan sebagai pajak penghasilan pribadi. Jika pihak proyek telah melakukan pemotongan pajak sebagian, bisa juga terkait dengan isu kredit pajak.

2. Pendapatan DeFi: Pendapatan bunga dari protokol DeFi, hadiah liquidity mining, dan lain-lain, mungkin dianggap sebagai “pendapatan usaha” atau “pendapatan lain-lain”. Jika partisipan sering menyesuaikan strategi atau melakukan arbitrase, situasi ini bisa dianggap sebagai pendapatan yang lebih bersifat usaha, dan perlakuan pajaknya juga akan berbeda.

3. Token airdrop: Token airdrop yang diberikan oleh proyek DAO kepada kontributor, biasanya dianggap sebagai “pendapatan insidental” atau “pendapatan lain-lain”. Likuiditas pasar dan fluktuasi nilai token ini cukup besar, otoritas pajak umumnya menghitung penghasilan kena pajak berdasarkan nilai pasar token saat diterima.

III. Cara Menghadapi: Persiapan Pajak atas Pendapatan Web3

Bagi pelaku Web3, secara proaktif menghadapi isu pajak dan melakukan perencanaan pajak sejak dini adalah kunci untuk menghindari risiko di masa depan. Pertama, pastikan kelengkapan pelaporan pendapatan, terutama dalam proyek mata uang kripto dan Web3, di mana sifat dan nilai pendapatan sangat fluktuatif, sehingga perlu pencatatan tepat waktu setiap transaksi.

Kedua, pahami cara menghitung dan melaporkan berbagai jenis pendapatan, khususnya bagaimana menangani masa penguncian token, kurs konversi, dan pencatatan kerugian. Terakhir, tetap berkomunikasi dengan pakar pajak, pastikan isu pajak mendapat jawaban profesional, dan hindari risiko pajak yang tidak perlu akibat informasi yang tidak lengkap atau salah paham atas kebijakan pajak.

Penutup

Seiring perkembangan lingkungan pengawasan pajak global, tanggung jawab pajak pelaku dan investor Web3 semakin jelas. Meskipun perlakuan pajak atas aset kripto dan pendapatan Web3 berbeda di tiap negara dan wilayah, namun tidak dapat diabaikan bahwa tren transparansi pajak global membuat pelacakan pendapatan ini semakin mudah. Oleh karena itu, pelaku Web3 sebaiknya melakukan persiapan secara proaktif, selalu mengikuti dan menghadapi perubahan pajak, secara aktif mencari layanan pajak profesional, sehingga pekerjaan kepatuhan yang matang dapat menghindari risiko pajak di masa depan.