Sejak Bitcoin diciptakan pada tahun 2009, pasar cryptocurrency telah mengalami pertumbuhan pesat. Saat ini, cryptocurrency telah menjadi bagian dari pasar keuangan global yang tidak dapat diabaikan. Dengan mempopulerkan dan mengembangkan cryptocurrency, semakin banyak individu dan bisnis mulai menggunakan cryptocurrency untuk transaksi dan investasi, sementara juga menghadapi tantangan dalam perpajakan dan regulasi. Artikel ini akan memperkenalkan kebijakan pajak beberapa surga pajak cryptocurrency, dan mengeksplorasi tren dalam regulasi internasional cryptocurrency dan implikasinya.
1. Surga pajak mata uang kripto
Karena mata uang kripto tunduk pada tingkat perpajakan dan peraturan yang berbeda di berbagai negara dan wilayah, beberapa negara atau wilayah telah memberikan insentif atau fleksibilitas yang lebih besar dalam kebijakan perpajakan untuk menarik individu atau perusahaan yang terkait dengan mata uang kripto, sehingga membentuk beberapa mata uang kripto surga pajak. Berikut ini akan memperkenalkan enam surga pajak mata uang kripto tipikal dan kebijakan pajak mereka.
Liechtenstein, yang terletak di antara Swiss dan Austria, adalah salah satu negara terkecil di Eropa. Negara ini terkenal dengan tarif pajak yang rendah, kebebasan finansial yang tinggi, dan lingkungan bisnis yang ramah. Liechtenstein juga sangat terbuka dan positif terhadap cryptocurrency.Ini mengesahkan undang-undang yang disebut Blockchain Act pada tahun 2019, yang bertujuan untuk menyediakan cryptocurrency dan Kegiatan terkait blockchain memberikan kerangka hukum yang komprehensif dan jelas. RUU tersebut mendefinisikan cryptocurrency sebagai layanan "trust technology" (TT), membagi pemegang cryptocurrency, penerbit, penyedia layanan, dll. ke dalam kategori yang berbeda, dan menetapkan persyaratan lisensi dan peraturan yang sesuai. Dalam hal perpajakan, Liechtenstein telah mengadopsi kebijakan yang relatif longgar dan fleksibel untuk pajak penghasilan pribadi dan pajak penghasilan badan untuk cryptocurrency. Menurut pedoman Administrasi Pajak Liechtenstein, individu yang memegang mata uang kripto tidak perlu membayar pajak kekayaan atau pajak keuntungan modal, hanya ketika individu menjual atau menukar mata uang kripto dengan mata uang atau barang lain. Tingkat pendapatannya membayar pajak pendapatan yang sesuai. Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan cryptocurrency tidak perlu membayar pajak keuntungan modal atau pajak pertambahan nilai, dan hanya perlu membayar 12,5% pajak penghasilan perusahaan atas pendapatan operasional mereka. Selain itu, Liechtenstein juga mengizinkan individu dan bisnis untuk menggunakan mata uang kripto sebagai metode pembayaran yang sah atau objek donasi, dan memberikan insentif pajak tertentu.
Malta, terletak di tengah Laut Mediterania, adalah negara yang berkomitmen untuk menjadi pemimpin di bidang blockchain dan mata uang kripto.Malta mengesahkan tiga undang-undang tentang blockchain dan mata uang kripto pada tahun 2018, yaitu "Pengaturan Teknologi Inovatif". Undang-Undang Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif, Undang-Undang Aset Keuangan Virtual, dan Undang-Undang Otoritas Inovasi Digital Malta. Ketiga undang-undang ini bertujuan untuk menyediakan sistem hukum yang lengkap dan transparan untuk kegiatan terkait blockchain dan cryptocurrency, termasuk definisi, klasifikasi, perizinan, pengawasan, audit, dll. Dalam hal perpajakan, Malta juga mengadopsi kebijakan yang lebih menguntungkan dan fleksibel untuk pajak penghasilan pribadi dan pajak penghasilan perusahaan dari cryptocurrency. Menurut pedoman Otoritas Pajak Malta, individu yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak kekayaan atau pajak keuntungan modal, hanya ketika individu menggunakan mata uang kripto sebagai gaji atau pendapatan bisnis, mereka harus membayar sesuai dengan tingkat pendapatan mereka sesuai pajak pendapatan. . Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak pertambahan nilai atau bea materai, dan hanya perlu membayar 35% pajak penghasilan perusahaan berdasarkan pendapatan operasional mereka. Namun, jika perusahaan memenuhi persyaratan tertentu, seperti tempat pendaftarannya di Malta, pemegang sahamnya bukan penduduk Malta, dll., Perusahaan dapat mengajukan pengembalian sebagian atau seluruh pajak penghasilan badan, sehingga mengurangi tarif pajak efektif.
Austria adalah negara Eropa dengan sikap terbuka dan ramah terhadap cryptocurrency.Ini merilis laporan tentang blockchain dan cryptocurrency pada tahun 2017, dengan alasan bahwa blockchain dan cryptocurrency adalah teknologi inovatif dan potensial yang dapat berdampak positif pada ekonomi dan masyarakat. Laporan tersebut juga membuat beberapa rekomendasi kebijakan tentang blockchain dan mata uang kripto, seperti mendukung penelitian dan pengembangan blockchain dan mata uang kripto, membangun kerangka peraturan yang terkoordinasi dan kooperatif, mempromosikan pendidikan dan mempopulerkan blockchain dan mata uang kripto. Austria juga telah mengadopsi kebijakan yang lebih masuk akal dan fleksibel tentang pajak penghasilan pribadi dan pajak penghasilan perusahaan dari cryptocurrency. Menurut pedoman Kementerian Keuangan Austria (Kementerian Keuangan Austria), individu tidak perlu membayar pajak kekayaan atau pajak pertambahan nilai untuk memegang atau memperdagangkan cryptocurrency, pajak penghasilan. Apakah seseorang dikenakan pajak capital gain ketika mereka menjual atau menukar cryptocurrency tergantung pada berapa lama dan berapa banyak mereka ditahan. Jika individu memegang mata uang kripto selama lebih dari satu tahun atau jika nilai mata uang kripto yang dijual atau ditukarkan tidak melebihi 440 euro per tahun, mereka tidak perlu membayar pajak capital gain; jika tidak, mereka harus membayar pajak capital gain dengan tarif 27,5 %. Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak pertambahan nilai atau bea meterai, dan hanya perlu membayar 25% pajak penghasilan badan atas pendapatan operasional mereka.
Belgia adalah negara yang terletak di Eropa Barat, dan kebijakan pajaknya relatif ketat. Namun, negara ini sangat bersahabat dengan kebijakan pajak cryptocurrency. Belgia mengizinkan individu dan bisnis untuk memperdagangkan cryptocurrency di dalam perbatasannya, memperlakukannya sebagai jenis transaksi saham atau valuta asing. Menurut pedoman Kementerian Keuangan Belgia, individu tidak perlu membayar pajak kekayaan atau pajak pertambahan nilai untuk memegang atau memperdagangkan mata uang kripto, pajak penghasilan. Apakah individu tunduk pada pajak capital gain ketika mereka menjual atau menukar cryptocurrency tergantung pada sifat dan tujuan transaksi mereka. Jika seseorang menjual atau menukar mata uang kripto untuk alasan pribadi atau sesekali, seperti memenuhi kebutuhan sehari-hari atau untuk keuntungan satu kali, tidak ada pajak keuntungan modal yang dibayarkan; jika seseorang menjual atau menukar mata uang kripto untuk alasan profesional atau Berulang, seperti aktivitas spekulatif atau penghasilan tetap, dikenakan pajak capital gain dengan tarif 33%. Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak pertambahan nilai atau bea meterai, dan hanya perlu membayar 25% pajak penghasilan badan atas pendapatan operasional mereka. Selain itu, Belgia juga mengizinkan bisnis menggunakan cryptocurrency untuk membayar upah dan layanan.
Luksemburg adalah negara kecil yang terletak di Eropa Barat, dan kebijakan pajaknya sangat bersahabat dengan perusahaan dan investor inovatif. Negara ini mengizinkan individu dan bisnis untuk bertransaksi dalam cryptocurrency dan menganggapnya sebagai alat pembayaran yang sah. Pajak capital gain dibayarkan saat membeli dan menjual cryptocurrency di Luksemburg, tetapi keuntungan dari penjualan dapat dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah. Menurut pedoman Administrasi Pajak Luksemburg, individu tidak perlu membayar pajak kekayaan atau pajak pertambahan nilai untuk memegang atau memperdagangkan mata uang kripto, pajak penghasilan. Apakah seseorang dikenakan pajak capital gain ketika mereka menjual atau menukar cryptocurrency tergantung pada berapa lama dan berapa banyak mereka ditahan. Individu tidak dikenakan pajak keuntungan modal jika mereka memegang mata uang kripto selama lebih dari enam bulan atau jika nilai mata uang kripto yang dijual atau ditukar tidak melebihi €500 per tahun; jika tidak, mereka dikenakan pajak keuntungan modal dengan tarif pajak penghasilan yang berlaku. Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak pertambahan nilai atau bea materai, dan hanya perlu membayar pajak penghasilan perusahaan mulai dari 17% hingga 24% sesuai dengan pendapatan operasional mereka. Negara ini juga mengizinkan bisnis menggunakan cryptocurrency untuk membayar barang dan jasa.
Swiss dianggap sebagai salah satu surga pajak paling ramah mata uang kripto di dunia. Negara ini memiliki kerangka keuangan dan hukum yang mapan yang memungkinkan individu dan bisnis bertransaksi menggunakan cryptocurrency. Menurut pedoman dari Administrasi Pajak Federal Swiss, individu yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tunduk pada pajak kekayaan tetapi bukan PPN. Ketika individu menggunakan mata uang kripto sebagai gaji atau penghasilan bisnis, mereka harus membayar pajak penghasilan sesuai dengan tingkat penghasilan mereka. Apakah individu tunduk pada pajak capital gain ketika mereka menjual atau menukar cryptocurrency tergantung pada sifat dan tujuan transaksi mereka. Individu yang menjual atau menukar mata uang kripto untuk alasan pribadi atau biasa tidak dikenakan pajak keuntungan modal; individu yang menjual atau menukar mata uang kripto untuk alasan profesional atau berulang tunduk pada tarif pajak penghasilan yang berlaku pajak keuntungan modal. Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak pertambahan nilai atau bea meterai, dan hanya perlu membayar pajak penghasilan perusahaan mulai dari 12% hingga 24% sesuai dengan pendapatan operasional mereka.
Semua negara ini memiliki kebijakan pajak cryptocurrency yang sangat ramah. Mereka memungkinkan individu dan bisnis untuk bertransaksi menggunakan cryptocurrency sebagai alat pembayaran. Selain itu, keuntungan dari penjualan mata uang kripto setelah menahannya selama jangka waktu tertentu dapat dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah di sebagian besar negara.
2. Metode penghindaran pajak yang umum digunakan oleh perusahaan enkripsi
Karena cryptocurrency tunduk pada berbagai tingkat perpajakan dan peraturan di berbagai negara dan wilayah, beberapa perusahaan yang terlibat dalam aktivitas terkait cryptocurrency telah mengadopsi beberapa metode penghindaran pajak dengan memanfaatkan kebijakan "surga pajak" untuk mengurangi beban dan risiko pajak. Beberapa metode penghindaran pajak tipikal akan diperkenalkan di bawah ini.
1. Memanfaatkan struktur lintas batas:
Biasanya, anak perusahaan atau cabang terdaftar di negara yang bersahabat dengan aset terenkripsi, dan dana atau keuntungan yang terlibat dalam bisnis lintas batas ditransfer ke anak perusahaan atau cabang, sehingga menghindari biaya pajak yang tinggi. Negara-negara ini memiliki tarif pajak yang lebih rendah untuk kepemilikan dan transaksi aset kripto.
Melalui penetapan harga transfer, transaksi internal digunakan untuk menyesuaikan distribusi pendapatan, sehingga mengurangi beban pajak di berbagai negara atau wilayah secara maksimal. Dalam proses operasi transnasional, transfer pricing diwujudkan dengan mendirikan perusahaan luar negeri atau struktur kontrol, serta perbedaan harga antara pasar yang berbeda, sehingga tercapai tujuan penghindaran pajak.
2. Manfaatkan insentif pajak:
Negara-negara "ramah kripto" biasanya memberikan beberapa insentif pajak, seperti pembebasan pajak, tarif pajak preferensial, pengurangan pajak, dll. Seringkali dengan memanfaatkan kebijakan ini, jumlah pajak yang dibayarkan dapat dikurangi.
3. Buka rekening bank rahasia:
Bank di beberapa negara suaka pajak menawarkan rekening bank rahasia, yang biasanya tidak diawasi dan diatur oleh regulator setempat. Rekening bank rahasia semacam itu biasanya dibuka untuk mentransfer aset mereka ke rekening bank di negara-negara ini, sehingga menghindari keharusan membayar pajak.
3. Status quo, tren, dan dampak regulasi internasional mata uang kripto
Peraturan internasional cryptocurrency terutama mencakup penguatan peraturan KYC (Know Your Customer) dan AML (Anti-Money Laundering), yang merupakan langkah utama untuk mencegah kejahatan keuangan dan pendanaan teroris.
Regulasi cryptocurrency OECD terutama berfokus pada perpajakan dan merilis laporan pada tahun 2018 yang disebut "Tantangan Pajak yang Timbul dari Digitalisasi – Solusi Kebijakan" (Tantangan Pajak yang Timbul dari Digitalisasi – Kebijakan
Catatan) mengedepankan beberapa prinsip dan saran tentang perpajakan cryptocurrency, seperti memastikan keadilan pajak, menghindari pajak berganda, dan meningkatkan transparansi pajak. OECD juga telah membentuk platform yang disebut "Forum Global" (Global Forum), yang bertujuan untuk mempromosikan komunikasi dan koordinasi antar negara dalam pertukaran dan kerja sama informasi perpajakan.
Agen seperti Komisi Sekuritas dan Pertukaran AS (SEC), Komisi Perdagangan Berjangka Komoditas (CFTC), dan Otoritas Pengatur Industri Keuangan (FinCEN) semuanya mengatur cryptocurrency dan mengeluarkan peraturan selama beberapa tahun terakhir. Dinas Pendapatan AS (IRS) dan Departemen Kehakiman juga mulai terlibat dalam regulasi mata uang kripto. Sekitar tahun 2021, Amerika Serikat telah memperkuat pengawasan penyedia layanan bursa dan dompet, serta mengeluarkan peringatan kepada perusahaan yang melanggar peraturan. Semakin banyak negara bagian dan kota juga meluncurkan kerangka peraturan untuk aset digital dan teknologi blockchain. Dilihat dari tren yang ada, tren regulasi enkripsi AS mungkin lebih detail, terkoordinasi, dan berimbang.
** Untuk memastikan kepatuhan pasar dan melindungi kepentingan investor, Uni Eropa dan negara-negara anggotanya juga secara bertahap memperkuat pengawasan pasar mata uang kripto. **Otoritas Sekuritas dan Pasar Eropa (ESMA) telah mengeluarkan pedoman tentang mata uang kripto pada tahun 2019 dan sedang mengerjakan peraturan yang lebih ketat untuk mengontrol perilaku platform perdagangan mata uang kripto, bursa, dan penyedia dompet. Di bawah peraturan anti pencucian uang Uni Eropa, penyedia layanan cryptocurrency harus mematuhi peraturan yang sama dengan lembaga keuangan tradisional, termasuk uji tuntas pelanggan dan pelaporan transaksi yang mencurigakan. Pada September 2020, Uni Eropa mengusulkan untuk merumuskan kerangka peraturan aset terenkripsi terpadu MiCA (Undang-Undang Infrastruktur Pasar), yang bertujuan untuk mempromosikan inovasi dan daya saing di pasar terenkripsi sekaligus melindungi konsumen dan investor. MiCA mengklasifikasikan dan mengatur penerbitan, perdagangan, penyimpanan, dan penyedia layanan aset terenkripsi, yang mengharuskan mereka untuk mematuhi standar transparansi, pengungkapan, anti pencucian uang, perlindungan konsumen, dll., dan untuk mendapatkan lisensi dan pengawasan UE. Selain itu, MiCA juga menetapkan persyaratan yang lebih ketat untuk stablecoin, termasuk kecukupan modal, manajemen cadangan, struktur tata kelola, audit, dll., untuk memastikan stabilitas dan kepercayaan finansial mereka. Pada 16 Mei 2023, MiCA telah disahkan oleh Komite Parlemen Eropa dan diperkirakan akan mulai berlaku pada tahun 2024. Pada saat itu, UE akan menjadi salah satu kawasan regulasi aset terenkripsi tercanggih dan terlengkap di dunia, menghadirkan lebih banyak peluang untuk industri terenkripsi dan tantangan.
**Tren keseluruhan regulasi internasional mata uang kripto adalah untuk memperkuat regulasi, meningkatkan transparansi dan kepatuhan. Regulasi internasional telah memperkuat regulasi pertukaran mata uang kripto, ICO, dll., mewajibkan perusahaan-perusahaan ini untuk mematuhi peraturan KYC dan AML, dan untuk mematuhi sekuritas peraturan. **Ini dapat meningkatkan biaya operasi perusahaan, mengurangi daya saing perusahaan, dan dapat menyebabkan pembatasan tertentu pada inovasi pasar perusahaan enkripsi.
**Namun dari perspektif lain, memperkuat pengawasan internasional terhadap mata uang kripto dapat mengurangi risiko pasar, menarik lebih banyak investor institusional untuk berpartisipasi di pasar, dan meningkatkan stabilitas pasar. **Perusahaan enkripsi dapat secara aktif bekerja sama dengan badan pengatur untuk mempromosikan standardisasi industri dan pengembangan yang sehat untuk mengurangi risiko pasar.
**Meskipun surga pajak mata uang kripto menarik bagi beberapa investor dan perusahaan, penguatan tren regulasi internasional secara bertahap akan membatasi perilaku ini. **Perusahaan dan investor Cryptocurrency harus memperhatikan kepatuhan dan pengawasan, mematuhi undang-undang dan peraturan setempat, dan merencanakan ke depan untuk pengembangan industri dan pembangunan berkelanjutan jangka panjang sambil melindungi kepentingan mereka sendiri.
Lihat Asli
Konten ini hanya untuk referensi, bukan ajakan atau tawaran. Tidak ada nasihat investasi, pajak, atau hukum yang diberikan. Lihat Penafian untuk pengungkapan risiko lebih lanjut.
Surga pajak Cryptocurrency dan dampak regulasi internasional
Sejak Bitcoin diciptakan pada tahun 2009, pasar cryptocurrency telah mengalami pertumbuhan pesat. Saat ini, cryptocurrency telah menjadi bagian dari pasar keuangan global yang tidak dapat diabaikan. Dengan mempopulerkan dan mengembangkan cryptocurrency, semakin banyak individu dan bisnis mulai menggunakan cryptocurrency untuk transaksi dan investasi, sementara juga menghadapi tantangan dalam perpajakan dan regulasi. Artikel ini akan memperkenalkan kebijakan pajak beberapa surga pajak cryptocurrency, dan mengeksplorasi tren dalam regulasi internasional cryptocurrency dan implikasinya.
1. Surga pajak mata uang kripto
Karena mata uang kripto tunduk pada tingkat perpajakan dan peraturan yang berbeda di berbagai negara dan wilayah, beberapa negara atau wilayah telah memberikan insentif atau fleksibilitas yang lebih besar dalam kebijakan perpajakan untuk menarik individu atau perusahaan yang terkait dengan mata uang kripto, sehingga membentuk beberapa mata uang kripto surga pajak. Berikut ini akan memperkenalkan enam surga pajak mata uang kripto tipikal dan kebijakan pajak mereka.
Liechtenstein, yang terletak di antara Swiss dan Austria, adalah salah satu negara terkecil di Eropa. Negara ini terkenal dengan tarif pajak yang rendah, kebebasan finansial yang tinggi, dan lingkungan bisnis yang ramah. Liechtenstein juga sangat terbuka dan positif terhadap cryptocurrency.Ini mengesahkan undang-undang yang disebut Blockchain Act pada tahun 2019, yang bertujuan untuk menyediakan cryptocurrency dan Kegiatan terkait blockchain memberikan kerangka hukum yang komprehensif dan jelas. RUU tersebut mendefinisikan cryptocurrency sebagai layanan "trust technology" (TT), membagi pemegang cryptocurrency, penerbit, penyedia layanan, dll. ke dalam kategori yang berbeda, dan menetapkan persyaratan lisensi dan peraturan yang sesuai. Dalam hal perpajakan, Liechtenstein telah mengadopsi kebijakan yang relatif longgar dan fleksibel untuk pajak penghasilan pribadi dan pajak penghasilan badan untuk cryptocurrency. Menurut pedoman Administrasi Pajak Liechtenstein, individu yang memegang mata uang kripto tidak perlu membayar pajak kekayaan atau pajak keuntungan modal, hanya ketika individu menjual atau menukar mata uang kripto dengan mata uang atau barang lain. Tingkat pendapatannya membayar pajak pendapatan yang sesuai. Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan cryptocurrency tidak perlu membayar pajak keuntungan modal atau pajak pertambahan nilai, dan hanya perlu membayar 12,5% pajak penghasilan perusahaan atas pendapatan operasional mereka. Selain itu, Liechtenstein juga mengizinkan individu dan bisnis untuk menggunakan mata uang kripto sebagai metode pembayaran yang sah atau objek donasi, dan memberikan insentif pajak tertentu.
Malta, terletak di tengah Laut Mediterania, adalah negara yang berkomitmen untuk menjadi pemimpin di bidang blockchain dan mata uang kripto.Malta mengesahkan tiga undang-undang tentang blockchain dan mata uang kripto pada tahun 2018, yaitu "Pengaturan Teknologi Inovatif". Undang-Undang Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif, Undang-Undang Aset Keuangan Virtual, dan Undang-Undang Otoritas Inovasi Digital Malta. Ketiga undang-undang ini bertujuan untuk menyediakan sistem hukum yang lengkap dan transparan untuk kegiatan terkait blockchain dan cryptocurrency, termasuk definisi, klasifikasi, perizinan, pengawasan, audit, dll. Dalam hal perpajakan, Malta juga mengadopsi kebijakan yang lebih menguntungkan dan fleksibel untuk pajak penghasilan pribadi dan pajak penghasilan perusahaan dari cryptocurrency. Menurut pedoman Otoritas Pajak Malta, individu yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak kekayaan atau pajak keuntungan modal, hanya ketika individu menggunakan mata uang kripto sebagai gaji atau pendapatan bisnis, mereka harus membayar sesuai dengan tingkat pendapatan mereka sesuai pajak pendapatan. . Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak pertambahan nilai atau bea materai, dan hanya perlu membayar 35% pajak penghasilan perusahaan berdasarkan pendapatan operasional mereka. Namun, jika perusahaan memenuhi persyaratan tertentu, seperti tempat pendaftarannya di Malta, pemegang sahamnya bukan penduduk Malta, dll., Perusahaan dapat mengajukan pengembalian sebagian atau seluruh pajak penghasilan badan, sehingga mengurangi tarif pajak efektif.
Austria adalah negara Eropa dengan sikap terbuka dan ramah terhadap cryptocurrency.Ini merilis laporan tentang blockchain dan cryptocurrency pada tahun 2017, dengan alasan bahwa blockchain dan cryptocurrency adalah teknologi inovatif dan potensial yang dapat berdampak positif pada ekonomi dan masyarakat. Laporan tersebut juga membuat beberapa rekomendasi kebijakan tentang blockchain dan mata uang kripto, seperti mendukung penelitian dan pengembangan blockchain dan mata uang kripto, membangun kerangka peraturan yang terkoordinasi dan kooperatif, mempromosikan pendidikan dan mempopulerkan blockchain dan mata uang kripto. Austria juga telah mengadopsi kebijakan yang lebih masuk akal dan fleksibel tentang pajak penghasilan pribadi dan pajak penghasilan perusahaan dari cryptocurrency. Menurut pedoman Kementerian Keuangan Austria (Kementerian Keuangan Austria), individu tidak perlu membayar pajak kekayaan atau pajak pertambahan nilai untuk memegang atau memperdagangkan cryptocurrency, pajak penghasilan. Apakah seseorang dikenakan pajak capital gain ketika mereka menjual atau menukar cryptocurrency tergantung pada berapa lama dan berapa banyak mereka ditahan. Jika individu memegang mata uang kripto selama lebih dari satu tahun atau jika nilai mata uang kripto yang dijual atau ditukarkan tidak melebihi 440 euro per tahun, mereka tidak perlu membayar pajak capital gain; jika tidak, mereka harus membayar pajak capital gain dengan tarif 27,5 %. Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak pertambahan nilai atau bea meterai, dan hanya perlu membayar 25% pajak penghasilan badan atas pendapatan operasional mereka.
Belgia adalah negara yang terletak di Eropa Barat, dan kebijakan pajaknya relatif ketat. Namun, negara ini sangat bersahabat dengan kebijakan pajak cryptocurrency. Belgia mengizinkan individu dan bisnis untuk memperdagangkan cryptocurrency di dalam perbatasannya, memperlakukannya sebagai jenis transaksi saham atau valuta asing. Menurut pedoman Kementerian Keuangan Belgia, individu tidak perlu membayar pajak kekayaan atau pajak pertambahan nilai untuk memegang atau memperdagangkan mata uang kripto, pajak penghasilan. Apakah individu tunduk pada pajak capital gain ketika mereka menjual atau menukar cryptocurrency tergantung pada sifat dan tujuan transaksi mereka. Jika seseorang menjual atau menukar mata uang kripto untuk alasan pribadi atau sesekali, seperti memenuhi kebutuhan sehari-hari atau untuk keuntungan satu kali, tidak ada pajak keuntungan modal yang dibayarkan; jika seseorang menjual atau menukar mata uang kripto untuk alasan profesional atau Berulang, seperti aktivitas spekulatif atau penghasilan tetap, dikenakan pajak capital gain dengan tarif 33%. Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak pertambahan nilai atau bea meterai, dan hanya perlu membayar 25% pajak penghasilan badan atas pendapatan operasional mereka. Selain itu, Belgia juga mengizinkan bisnis menggunakan cryptocurrency untuk membayar upah dan layanan.
Luksemburg adalah negara kecil yang terletak di Eropa Barat, dan kebijakan pajaknya sangat bersahabat dengan perusahaan dan investor inovatif. Negara ini mengizinkan individu dan bisnis untuk bertransaksi dalam cryptocurrency dan menganggapnya sebagai alat pembayaran yang sah. Pajak capital gain dibayarkan saat membeli dan menjual cryptocurrency di Luksemburg, tetapi keuntungan dari penjualan dapat dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah. Menurut pedoman Administrasi Pajak Luksemburg, individu tidak perlu membayar pajak kekayaan atau pajak pertambahan nilai untuk memegang atau memperdagangkan mata uang kripto, pajak penghasilan. Apakah seseorang dikenakan pajak capital gain ketika mereka menjual atau menukar cryptocurrency tergantung pada berapa lama dan berapa banyak mereka ditahan. Individu tidak dikenakan pajak keuntungan modal jika mereka memegang mata uang kripto selama lebih dari enam bulan atau jika nilai mata uang kripto yang dijual atau ditukar tidak melebihi €500 per tahun; jika tidak, mereka dikenakan pajak keuntungan modal dengan tarif pajak penghasilan yang berlaku. Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak pertambahan nilai atau bea materai, dan hanya perlu membayar pajak penghasilan perusahaan mulai dari 17% hingga 24% sesuai dengan pendapatan operasional mereka. Negara ini juga mengizinkan bisnis menggunakan cryptocurrency untuk membayar barang dan jasa.
Swiss dianggap sebagai salah satu surga pajak paling ramah mata uang kripto di dunia. Negara ini memiliki kerangka keuangan dan hukum yang mapan yang memungkinkan individu dan bisnis bertransaksi menggunakan cryptocurrency. Menurut pedoman dari Administrasi Pajak Federal Swiss, individu yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tunduk pada pajak kekayaan tetapi bukan PPN. Ketika individu menggunakan mata uang kripto sebagai gaji atau penghasilan bisnis, mereka harus membayar pajak penghasilan sesuai dengan tingkat penghasilan mereka. Apakah individu tunduk pada pajak capital gain ketika mereka menjual atau menukar cryptocurrency tergantung pada sifat dan tujuan transaksi mereka. Individu yang menjual atau menukar mata uang kripto untuk alasan pribadi atau biasa tidak dikenakan pajak keuntungan modal; individu yang menjual atau menukar mata uang kripto untuk alasan profesional atau berulang tunduk pada tarif pajak penghasilan yang berlaku pajak keuntungan modal. Perusahaan yang memegang atau memperdagangkan mata uang kripto tidak perlu membayar pajak pertambahan nilai atau bea meterai, dan hanya perlu membayar pajak penghasilan perusahaan mulai dari 12% hingga 24% sesuai dengan pendapatan operasional mereka.
Semua negara ini memiliki kebijakan pajak cryptocurrency yang sangat ramah. Mereka memungkinkan individu dan bisnis untuk bertransaksi menggunakan cryptocurrency sebagai alat pembayaran. Selain itu, keuntungan dari penjualan mata uang kripto setelah menahannya selama jangka waktu tertentu dapat dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah di sebagian besar negara.
2. Metode penghindaran pajak yang umum digunakan oleh perusahaan enkripsi
Karena cryptocurrency tunduk pada berbagai tingkat perpajakan dan peraturan di berbagai negara dan wilayah, beberapa perusahaan yang terlibat dalam aktivitas terkait cryptocurrency telah mengadopsi beberapa metode penghindaran pajak dengan memanfaatkan kebijakan "surga pajak" untuk mengurangi beban dan risiko pajak. Beberapa metode penghindaran pajak tipikal akan diperkenalkan di bawah ini.
1. Memanfaatkan struktur lintas batas:
Biasanya, anak perusahaan atau cabang terdaftar di negara yang bersahabat dengan aset terenkripsi, dan dana atau keuntungan yang terlibat dalam bisnis lintas batas ditransfer ke anak perusahaan atau cabang, sehingga menghindari biaya pajak yang tinggi. Negara-negara ini memiliki tarif pajak yang lebih rendah untuk kepemilikan dan transaksi aset kripto.
Melalui penetapan harga transfer, transaksi internal digunakan untuk menyesuaikan distribusi pendapatan, sehingga mengurangi beban pajak di berbagai negara atau wilayah secara maksimal. Dalam proses operasi transnasional, transfer pricing diwujudkan dengan mendirikan perusahaan luar negeri atau struktur kontrol, serta perbedaan harga antara pasar yang berbeda, sehingga tercapai tujuan penghindaran pajak.
2. Manfaatkan insentif pajak:
Negara-negara "ramah kripto" biasanya memberikan beberapa insentif pajak, seperti pembebasan pajak, tarif pajak preferensial, pengurangan pajak, dll. Seringkali dengan memanfaatkan kebijakan ini, jumlah pajak yang dibayarkan dapat dikurangi.
3. Buka rekening bank rahasia:
Bank di beberapa negara suaka pajak menawarkan rekening bank rahasia, yang biasanya tidak diawasi dan diatur oleh regulator setempat. Rekening bank rahasia semacam itu biasanya dibuka untuk mentransfer aset mereka ke rekening bank di negara-negara ini, sehingga menghindari keharusan membayar pajak.
3. Status quo, tren, dan dampak regulasi internasional mata uang kripto
Peraturan internasional cryptocurrency terutama mencakup penguatan peraturan KYC (Know Your Customer) dan AML (Anti-Money Laundering), yang merupakan langkah utama untuk mencegah kejahatan keuangan dan pendanaan teroris.
Regulasi cryptocurrency OECD terutama berfokus pada perpajakan dan merilis laporan pada tahun 2018 yang disebut "Tantangan Pajak yang Timbul dari Digitalisasi – Solusi Kebijakan" (Tantangan Pajak yang Timbul dari Digitalisasi – Kebijakan Catatan) mengedepankan beberapa prinsip dan saran tentang perpajakan cryptocurrency, seperti memastikan keadilan pajak, menghindari pajak berganda, dan meningkatkan transparansi pajak. OECD juga telah membentuk platform yang disebut "Forum Global" (Global Forum), yang bertujuan untuk mempromosikan komunikasi dan koordinasi antar negara dalam pertukaran dan kerja sama informasi perpajakan.
Agen seperti Komisi Sekuritas dan Pertukaran AS (SEC), Komisi Perdagangan Berjangka Komoditas (CFTC), dan Otoritas Pengatur Industri Keuangan (FinCEN) semuanya mengatur cryptocurrency dan mengeluarkan peraturan selama beberapa tahun terakhir. Dinas Pendapatan AS (IRS) dan Departemen Kehakiman juga mulai terlibat dalam regulasi mata uang kripto. Sekitar tahun 2021, Amerika Serikat telah memperkuat pengawasan penyedia layanan bursa dan dompet, serta mengeluarkan peringatan kepada perusahaan yang melanggar peraturan. Semakin banyak negara bagian dan kota juga meluncurkan kerangka peraturan untuk aset digital dan teknologi blockchain. Dilihat dari tren yang ada, tren regulasi enkripsi AS mungkin lebih detail, terkoordinasi, dan berimbang.
** Untuk memastikan kepatuhan pasar dan melindungi kepentingan investor, Uni Eropa dan negara-negara anggotanya juga secara bertahap memperkuat pengawasan pasar mata uang kripto. **Otoritas Sekuritas dan Pasar Eropa (ESMA) telah mengeluarkan pedoman tentang mata uang kripto pada tahun 2019 dan sedang mengerjakan peraturan yang lebih ketat untuk mengontrol perilaku platform perdagangan mata uang kripto, bursa, dan penyedia dompet. Di bawah peraturan anti pencucian uang Uni Eropa, penyedia layanan cryptocurrency harus mematuhi peraturan yang sama dengan lembaga keuangan tradisional, termasuk uji tuntas pelanggan dan pelaporan transaksi yang mencurigakan. Pada September 2020, Uni Eropa mengusulkan untuk merumuskan kerangka peraturan aset terenkripsi terpadu MiCA (Undang-Undang Infrastruktur Pasar), yang bertujuan untuk mempromosikan inovasi dan daya saing di pasar terenkripsi sekaligus melindungi konsumen dan investor. MiCA mengklasifikasikan dan mengatur penerbitan, perdagangan, penyimpanan, dan penyedia layanan aset terenkripsi, yang mengharuskan mereka untuk mematuhi standar transparansi, pengungkapan, anti pencucian uang, perlindungan konsumen, dll., dan untuk mendapatkan lisensi dan pengawasan UE. Selain itu, MiCA juga menetapkan persyaratan yang lebih ketat untuk stablecoin, termasuk kecukupan modal, manajemen cadangan, struktur tata kelola, audit, dll., untuk memastikan stabilitas dan kepercayaan finansial mereka. Pada 16 Mei 2023, MiCA telah disahkan oleh Komite Parlemen Eropa dan diperkirakan akan mulai berlaku pada tahun 2024. Pada saat itu, UE akan menjadi salah satu kawasan regulasi aset terenkripsi tercanggih dan terlengkap di dunia, menghadirkan lebih banyak peluang untuk industri terenkripsi dan tantangan.
**Tren keseluruhan regulasi internasional mata uang kripto adalah untuk memperkuat regulasi, meningkatkan transparansi dan kepatuhan. Regulasi internasional telah memperkuat regulasi pertukaran mata uang kripto, ICO, dll., mewajibkan perusahaan-perusahaan ini untuk mematuhi peraturan KYC dan AML, dan untuk mematuhi sekuritas peraturan. **Ini dapat meningkatkan biaya operasi perusahaan, mengurangi daya saing perusahaan, dan dapat menyebabkan pembatasan tertentu pada inovasi pasar perusahaan enkripsi.
**Namun dari perspektif lain, memperkuat pengawasan internasional terhadap mata uang kripto dapat mengurangi risiko pasar, menarik lebih banyak investor institusional untuk berpartisipasi di pasar, dan meningkatkan stabilitas pasar. **Perusahaan enkripsi dapat secara aktif bekerja sama dengan badan pengatur untuk mempromosikan standardisasi industri dan pengembangan yang sehat untuk mengurangi risiko pasar.
**Meskipun surga pajak mata uang kripto menarik bagi beberapa investor dan perusahaan, penguatan tren regulasi internasional secara bertahap akan membatasi perilaku ini. **Perusahaan dan investor Cryptocurrency harus memperhatikan kepatuhan dan pengawasan, mematuhi undang-undang dan peraturan setempat, dan merencanakan ke depan untuk pengembangan industri dan pembangunan berkelanjutan jangka panjang sambil melindungi kepentingan mereka sendiri.