コロンビアの暗号市場、新たな透明性フレームワークに直面：DIANの義務報告が意味するもの

コロンビアは暗号通貨取引に対する規制を強化しています。同国の国税庁 (DIAN) は、2025年12月24日から施行される決議000240を発表し、すべてのデジタル資産サービス提供者に対して、当局に包括的な取引およびユーザーデータの提出を義務付けました。この規制の変化は、取引量でラテンアメリカ第五位の暗号市場にとって重要な節目となります。

報告義務：誰が遵守し、何が求められるのか

DIANの新しい枠組みの下、暗号通貨仲介サービスを提供するあらゆる団体—取引所、プラットフォーム、ビットコイン、イーサ、ステーブルコイン、その他のデジタル資産を取り扱うカストディアンを含む—は、詳細な書類を提出しなければなりません。データの要件は広範で、口座保有者情報、取引頻度、送金規模、リアルタイムの資産評価、純口座残高などが含まれます。

この第三者報告義務は二層のコンプライアンス体制を生み出します。個人投資家は従来、自ら暗号保有量やキャピタルゲインを報告する責任を負っていましたが、DIANは取引の流れを直接把握できるようになりました。サービス提供者は、閾値を超える取引を監視し、提出のためにフラグを立てる必要があります。最初の報告サイクルは2026年の取引を対象とし、提出期限は2027年5月31日です。

国際基準との整合性と執行力

コロンビアのアプローチは、金融行動タスクフォース (FATF) や OECDのCrypto-Asset Reporting Frameworkの勧告に沿ったものです。標準化された報告プロトコルを導入することで、同国は違法な金融活動や税逃れと戦うことにコミットする法域と並び立ちます。

違反や虚偽報告に対する罰則は重く、未報告取引の価値の1%に達する罰金が科されます。この執行メカニズムにより、DIANは国内外のサービス提供者に対して遵守を促す実質的な力を持ちます。

市場への影響と規制の全体像

この決議は、世界中の税務当局が直面している、暗号通貨資産の評価と課税という永続的な課題に対処するものです。コロンビアのデジタル資産エコシステムが拡大する中、DIANの動きは、暗号を闇市場の経済にとどめず、正式な税制に組み込もうとする政府の意志を示しています。

サービス提供者にとっては、コンプライアンスインフラや報告システム、法的専門知識への投資が求められます。利用者にとっては、保有や取引の透明性が高まることで匿名性は低下しますが、プライバシーと規制の正当性のバランスを取る必要があります。それでも、この枠組みは、税負担の公平性を高め、地域における暗号資産の取り扱いに関するルールを明確にすることで、正当な市場参加者にとっても利益をもたらす可能性があります。