Desde que o Bitcoin foi criado em 2009, o mercado de criptomoedas experimentou um rápido crescimento. Atualmente, as criptomoedas se tornaram uma parte do mercado financeiro global que não pode ser ignorada. Com a popularização e o desenvolvimento das criptomoedas, mais e mais indivíduos e empresas começaram a usar criptomoedas para transações e investimentos, ao mesmo tempo em que enfrentam desafios tributários e regulamentares. Este artigo apresentará as políticas fiscais de vários paraísos fiscais de criptomoedas e explorará as tendências na regulamentação internacional de criptomoedas e suas implicações.
1. Paraíso fiscal de criptomoeda
Como as criptomoedas estão sujeitas a diferentes graus de tributação e regulamentação em diferentes países e regiões, alguns países ou regiões deram maiores incentivos ou flexibilidade nas políticas tributárias a fim de atrair indivíduos ou empresas relacionadas às criptomoedas, formando assim algumas criptomoedas. paraíso fiscal. A seguir, apresentaremos seis paraísos fiscais típicos de criptomoedas e suas políticas fiscais.
Liechtenstein, localizado entre a Suíça e a Áustria, é um dos menores países da Europa, famoso por sua baixa taxa de impostos, alta liberdade financeira e ambiente de negócios amigável. Liechtenstein também é muito aberto e positivo em relação às criptomoedas. Aprovou uma lei chamada Blockchain Act em 2019, que visa fornecer criptomoedas e atividades relacionadas a blockchain fornecem uma estrutura legal abrangente e clara. O projeto de lei define a criptomoeda como um serviço de "tecnologia de confiança" (TT), divide os detentores de criptomoeda, emissores, provedores de serviços etc. em diferentes categorias e estipula os requisitos regulamentares e de licenciamento correspondentes. Em termos de tributação, Liechtenstein adotou políticas relativamente flexíveis e flexíveis para imposto de renda pessoal e imposto de renda corporativo para criptomoedas. De acordo com as diretrizes da Administração Tributária de Liechtenstein, os indivíduos que possuem criptomoedas não precisam pagar imposto sobre a riqueza ou imposto sobre ganhos de capital, apenas quando os indivíduos vendem ou trocam criptomoedas por outras moedas ou bens. Seu nível de renda paga o imposto de renda correspondente. As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre ganhos de capital ou imposto sobre valor agregado e precisam pagar apenas 12,5% de imposto de renda corporativo sobre sua receita operacional. Além disso, o Liechtenstein também permite que indivíduos e empresas usem criptomoedas como método legal de pagamento ou objeto de doação e concede certos incentivos fiscais.
Malta, localizada no centro do Mar Mediterrâneo, é um país empenhado em se tornar um líder no campo de blockchain e criptomoeda. Aprovou três leis sobre blockchain e criptomoeda em 2018, ou seja, o "Innovative Technology Arrangement" O Lei de Arranjos e Serviços de Tecnologia Inovadora, Lei de Ativos Financeiros Virtuais e Lei da Autoridade de Inovação Digital de Malta. Essas três leis visam fornecer um sistema legal completo e transparente para atividades relacionadas a blockchain e criptomoedas, incluindo definições, classificações, licenciamento, supervisão, auditoria, etc. Em termos de tributação, Malta também adotou políticas mais favoráveis e flexíveis para imposto de renda pessoal e imposto de renda corporativo de criptomoedas. De acordo com as diretrizes da Autoridade Tributária de Malta, os indivíduos que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre riqueza ou imposto sobre ganhos de capital, apenas quando os indivíduos usam criptomoedas como salário ou receita comercial, eles precisam pagar de acordo com seu nível de renda correspondente imposto de renda . As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre valor agregado ou imposto de selo e precisam pagar apenas 35% de imposto de renda corporativo com base em sua receita operacional. No entanto, se a empresa cumprir certas condições, como o seu local de registo em Malta, os seus acionistas não residentes em Malta, etc., pode solicitar o reembolso parcial ou total do imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas, reduzindo assim a taxa de imposto efetiva.
Áustria é um país europeu com uma atitude aberta e amigável em relação às criptomoedas. Ela divulgou um relatório sobre blockchain e criptomoedas em 2017, argumentando que blockchain e criptomoedas são tecnologias inovadoras e potenciais que podem ter um impacto positivo na economia e sociedade. O relatório também fez algumas recomendações de políticas sobre blockchain e criptomoedas, como apoiar a pesquisa e desenvolvimento de blockchain e criptomoedas, estabelecendo uma estrutura regulatória coordenada e cooperativa, promovendo a educação e a popularização da espera de blockchain e criptomoedas. A Áustria também adotou uma política mais razoável e flexível sobre o imposto de renda pessoal e o imposto de renda corporativo de criptomoedas. De acordo com as diretrizes do Ministério das Finanças da Áustria (Ministério das Finanças da Áustria), os indivíduos não precisam pagar imposto sobre a riqueza ou imposto sobre valor agregado para manter ou negociar criptomoedas. Se um indivíduo está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital quando vende ou troca criptomoedas depende de quanto tempo e quanto eles são mantidos. Se os indivíduos detiverem criptomoedas por mais de um ano ou se o valor das criptomoedas vendidas ou trocadas não for superior a 440 euros por ano, não precisam pagar imposto sobre ganhos de capital; caso contrário, precisam pagar imposto sobre ganhos de capital à taxa de 27,5 %. As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre valor agregado ou imposto de selo e precisam pagar apenas 25% de imposto de renda corporativo sobre sua receita operacional.
Bélgica é um país localizado na Europa Ocidental e sua política tributária é relativamente rígida. Porém, o país é muito amigo da política tributária das criptomoedas. A Bélgica permite que indivíduos e empresas negociem criptomoedas dentro de suas fronteiras, tratando-as como um tipo de ação ou transação de câmbio. De acordo com as diretrizes do Ministério das Finanças belga, os indivíduos não precisam pagar imposto sobre a riqueza ou imposto sobre valor agregado para manter ou negociar criptomoedas. Se os indivíduos estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital quando vendem ou trocam criptomoedas depende da natureza e finalidade de suas transações. Se um indivíduo vende ou troca criptomoedas por motivos pessoais ou ocasionais, como atender às necessidades diárias ou para um ganho único, nenhum imposto sobre ganhos de capital é devido; se um indivíduo vende ou troca criptomoedas por motivos profissionais ou recorrentes, como atividades especulativas ou rendimento estável, estão sujeitos a imposto sobre ganhos de capital à taxa de 33%. As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre valor agregado ou imposto de selo e precisam pagar apenas 25% de imposto de renda corporativo sobre sua receita operacional. Além disso, a Bélgica também permite que as empresas usem criptomoedas para pagar salários e serviços.
Luxemburgo é um pequeno país localizado na Europa Ocidental, e sua política tributária é muito favorável a empresas e investidores inovadores. O país permite que indivíduos e empresas façam transações em criptomoedas e as considera um meio de pagamento legítimo. O imposto sobre ganhos de capital é pago ao comprar e vender criptomoedas em Luxemburgo, mas os lucros das vendas podem ser tributados a uma taxa menor. De acordo com as diretrizes da Administração Tributária de Luxemburgo, os indivíduos não precisam pagar imposto sobre a riqueza ou imposto sobre valor agregado para manter ou negociar criptomoedas. Se um indivíduo está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital quando vende ou troca criptomoedas depende de quanto tempo e quanto eles são mantidos. Os indivíduos não estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital se detiverem criptomoedas por mais de seis meses ou se o valor das criptomoedas vendidas ou trocadas não exceder € 500 por ano; caso contrário, eles estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital à taxa de imposto de renda aplicável. As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre valor agregado ou imposto de selo, e precisam apenas pagar imposto de renda corporativo que varia de 17% a 24% de acordo com sua receita operacional. O país também permite que as empresas usem criptomoedas para pagar por bens e serviços.
A Suíça é considerada um dos paraísos fiscais mais favoráveis às criptomoedas do mundo. O país possui uma estrutura financeira e legal bem estabelecida que permite que indivíduos e empresas façam transações usando criptomoedas. De acordo com as diretrizes da Administração Tributária Federal da Suíça, os indivíduos que detêm ou negociam criptomoedas estão sujeitos a impostos sobre a riqueza, mas não ao IVA. Quando os indivíduos usam criptomoeda como salário ou receita comercial, eles precisam pagar o imposto de renda correspondente de acordo com seu nível de renda. Se os indivíduos estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital quando vendem ou trocam criptomoedas depende da natureza e finalidade de suas transações. Indivíduos que vendem ou trocam criptomoedas por motivos pessoais ou casuais não estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital; indivíduos que vendem ou trocam criptomoedas por motivos profissionais ou recorrentes estão sujeitos às taxas de imposto de renda aplicáveis, imposto sobre ganhos de capital. As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre valor agregado ou imposto de selo, e precisam apenas pagar imposto de renda corporativo que varia de 12% a 24% de acordo com sua receita operacional.
Todos esses países têm políticas tributárias de criptomoedas muito amigáveis. Eles permitem que indivíduos e empresas façam transações usando criptomoedas como meio de pagamento. Além disso, os lucros da venda de criptomoedas após mantê-las por um determinado período de tempo podem ser tributados a uma taxa mais baixa na maioria dos países.
2. Métodos comuns de evasão fiscal usados por empresas de criptografia
Como as criptomoedas estão sujeitas a diferentes níveis de tributação e regulamentação em diferentes países e regiões, algumas empresas envolvidas em atividades relacionadas a criptomoedas adotaram alguns métodos de evasão fiscal, aproveitando a política de "paraíso fiscal" para reduzir a carga tributária e os riscos. Vários métodos típicos de evasão fiscal serão apresentados a seguir.
1. Alavancando estruturas transfronteiriças:
Normalmente, uma subsidiária ou filial é registrada em um país amigável a ativos criptografados, e os fundos ou lucros envolvidos em negócios internacionais são transferidos para a subsidiária ou filial, evitando assim altas despesas tributárias. Esses países têm taxas de impostos mais baixas para participações e transações de criptoativos.
Através dos preços de transferência, as transações internas são usadas para ajustar a distribuição de renda, reduzindo assim ao máximo a carga tributária em diferentes países ou regiões. No processo de operações transnacionais, os preços de transferência são realizados por meio do estabelecimento de empresas ou estruturas de controle no exterior, bem como diferenças de preços entre diferentes mercados, de modo a atingir o objetivo de evasão fiscal.
2. Aproveite os incentivos fiscais:
Os países "cripto-amigáveis" geralmente fornecem alguns incentivos fiscais, como isenções fiscais, taxas de impostos preferenciais, reduções de impostos, etc. Muitas vezes, tirando proveito dessas políticas, o valor do imposto pago pode ser reduzido.
3. Abra uma conta bancária secreta:
Os bancos em alguns países paraísos fiscais oferecem contas bancárias secretas, que geralmente não são supervisionadas e regulamentadas pelos reguladores locais. Essas contas bancárias secretas geralmente são abertas para transferir seus ativos para contas bancárias nesses países, evitando assim a necessidade de pagar impostos em primeiro lugar.
3. O status quo, tendência e impacto da regulamentação internacional de criptomoedas
A regulamentação internacional de criptomoedas inclui principalmente o fortalecimento dos regulamentos KYC (Know Your Customer) e AML (Anti-Money Laundering), que são medidas fundamentais para prevenir crimes financeiros e financiamento do terrorismo.
A regulamentação de criptomoedas da OCDE é focada principalmente na tributação. Ela lançou um relatório em 2018 chamado "Tax Challenges Arising from Digitalization – Policy Solutions" (Desafios fiscais decorrentes da digitalização – Política
Nota) apresentou alguns princípios e sugestões sobre tributação de criptomoedas, como garantir a justiça fiscal, evitar a dupla tributação e aumentar a transparência fiscal. A OCDE também estabeleceu uma plataforma denominada “Global Forum” (Fórum Global), que visa promover a comunicação e a coordenação entre os países na troca e cooperação de informações tributárias.
Agências como a U.S. Securities and Exchange Commission (SEC), a Commodity Futures Trading Commission (CFTC) e a Financial Industry Regulatory Authority (FinCEN) regulamentaram criptomoedas e emitiram regulamentos nos últimos anos. O Serviço de Receita dos EUA (IRS) e o Departamento de Justiça também começaram a se envolver na regulamentação das criptomoedas. Por volta de 2021, os Estados Unidos fortaleceram a supervisão de bolsas e provedores de serviços de carteira e emitiram avisos para as empresas que violaram os regulamentos. Um número crescente de estados e cidades também está implementando estruturas regulatórias para ativos digitais e tecnologia blockchain. A julgar pelas tendências existentes, a tendência da regulamentação de criptografia dos EUA pode ser mais detalhada, coordenada e equilibrada.
** A fim de garantir a conformidade do mercado e proteger os interesses dos investidores, a União Europeia e seus estados membros também fortaleceram gradualmente a supervisão do mercado de criptomoedas. **A Autoridade Europeia de Valores Mobiliários e Mercados (ESMA) emitiu diretrizes sobre criptomoedas em 2019 e está trabalhando em regulamentações mais rígidas para controlar o comportamento de plataformas de negociação de criptomoedas, trocas e provedores de carteira. De acordo com os regulamentos antilavagem de dinheiro da União Europeia, os provedores de serviços de criptomoeda devem cumprir os mesmos regulamentos das instituições financeiras tradicionais, incluindo a devida diligência do cliente e relatórios de transações suspeitas. Em setembro de 2020, a União Europeia propôs a formulação de uma estrutura regulatória unificada de ativos criptografados MiCA (Market Infrastructure Act), que visa promover inovação e competitividade no mercado criptografado, protegendo consumidores e investidores. A MiCA classifica e regula a emissão, negociação, custódia e prestadores de serviços de ativos criptografados, exige que eles cumpram os padrões de transparência, divulgação, combate à lavagem de dinheiro, proteção ao consumidor, etc., e obtém licenciamento e supervisão da UE. Além disso, a MiCA também estabelece requisitos mais rígidos para stablecoins, incluindo adequação de capital, gerenciamento de reservas, estrutura de governança, auditoria, etc., para garantir sua estabilidade financeira e confiança. Em 16 de maio de 2023, o MiCA foi aprovado pelo Comitê do Parlamento Europeu e deve entrar em vigor em 2024. Naquela época, a UE se tornará uma das regiões regulatórias de ativos criptografados mais avançadas e completas do mundo, trazendo mais oportunidades para a indústria criptografada e desafios.
**A tendência geral da regulamentação internacional de criptomoedas é fortalecer a regulamentação, aumentar a transparência e a conformidade. A regulamentação internacional fortaleceu a regulamentação de trocas de criptomoedas, ICO, etc., exigindo que essas empresas cumpram os regulamentos KYC e AML e cumpram os valores mobiliários regulamentos. **Isso pode aumentar o custo operacional da empresa, reduzir a competitividade da empresa e causar certas restrições à inovação de mercado das empresas de criptografia.
**Mas, de outra perspectiva, fortalecer a supervisão internacional das criptomoedas pode reduzir os riscos de mercado, atrair mais investidores institucionais para participar do mercado e melhorar a estabilidade do mercado. **As empresas de criptografia podem cooperar ativamente com agências reguladoras para promover a padronização do setor e o desenvolvimento saudável para reduzir os riscos de mercado.
**Embora os paraísos fiscais das criptomoedas sejam atraentes para alguns investidores e empresas, o fortalecimento das tendências regulatórias internacionais limitará gradativamente esse comportamento. **Empresas e investidores de criptomoedas devem prestar atenção à conformidade e supervisão, cumprir as leis e regulamentos locais e planejar com antecedência o desenvolvimento da indústria e o desenvolvimento sustentável de longo prazo, protegendo seus próprios interesses.
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Os paraísos fiscais das criptomoedas e o impacto da regulamentação internacional
Desde que o Bitcoin foi criado em 2009, o mercado de criptomoedas experimentou um rápido crescimento. Atualmente, as criptomoedas se tornaram uma parte do mercado financeiro global que não pode ser ignorada. Com a popularização e o desenvolvimento das criptomoedas, mais e mais indivíduos e empresas começaram a usar criptomoedas para transações e investimentos, ao mesmo tempo em que enfrentam desafios tributários e regulamentares. Este artigo apresentará as políticas fiscais de vários paraísos fiscais de criptomoedas e explorará as tendências na regulamentação internacional de criptomoedas e suas implicações.
1. Paraíso fiscal de criptomoeda
Como as criptomoedas estão sujeitas a diferentes graus de tributação e regulamentação em diferentes países e regiões, alguns países ou regiões deram maiores incentivos ou flexibilidade nas políticas tributárias a fim de atrair indivíduos ou empresas relacionadas às criptomoedas, formando assim algumas criptomoedas. paraíso fiscal. A seguir, apresentaremos seis paraísos fiscais típicos de criptomoedas e suas políticas fiscais.
Liechtenstein, localizado entre a Suíça e a Áustria, é um dos menores países da Europa, famoso por sua baixa taxa de impostos, alta liberdade financeira e ambiente de negócios amigável. Liechtenstein também é muito aberto e positivo em relação às criptomoedas. Aprovou uma lei chamada Blockchain Act em 2019, que visa fornecer criptomoedas e atividades relacionadas a blockchain fornecem uma estrutura legal abrangente e clara. O projeto de lei define a criptomoeda como um serviço de "tecnologia de confiança" (TT), divide os detentores de criptomoeda, emissores, provedores de serviços etc. em diferentes categorias e estipula os requisitos regulamentares e de licenciamento correspondentes. Em termos de tributação, Liechtenstein adotou políticas relativamente flexíveis e flexíveis para imposto de renda pessoal e imposto de renda corporativo para criptomoedas. De acordo com as diretrizes da Administração Tributária de Liechtenstein, os indivíduos que possuem criptomoedas não precisam pagar imposto sobre a riqueza ou imposto sobre ganhos de capital, apenas quando os indivíduos vendem ou trocam criptomoedas por outras moedas ou bens. Seu nível de renda paga o imposto de renda correspondente. As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre ganhos de capital ou imposto sobre valor agregado e precisam pagar apenas 12,5% de imposto de renda corporativo sobre sua receita operacional. Além disso, o Liechtenstein também permite que indivíduos e empresas usem criptomoedas como método legal de pagamento ou objeto de doação e concede certos incentivos fiscais.
Malta, localizada no centro do Mar Mediterrâneo, é um país empenhado em se tornar um líder no campo de blockchain e criptomoeda. Aprovou três leis sobre blockchain e criptomoeda em 2018, ou seja, o "Innovative Technology Arrangement" O Lei de Arranjos e Serviços de Tecnologia Inovadora, Lei de Ativos Financeiros Virtuais e Lei da Autoridade de Inovação Digital de Malta. Essas três leis visam fornecer um sistema legal completo e transparente para atividades relacionadas a blockchain e criptomoedas, incluindo definições, classificações, licenciamento, supervisão, auditoria, etc. Em termos de tributação, Malta também adotou políticas mais favoráveis e flexíveis para imposto de renda pessoal e imposto de renda corporativo de criptomoedas. De acordo com as diretrizes da Autoridade Tributária de Malta, os indivíduos que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre riqueza ou imposto sobre ganhos de capital, apenas quando os indivíduos usam criptomoedas como salário ou receita comercial, eles precisam pagar de acordo com seu nível de renda correspondente imposto de renda . As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre valor agregado ou imposto de selo e precisam pagar apenas 35% de imposto de renda corporativo com base em sua receita operacional. No entanto, se a empresa cumprir certas condições, como o seu local de registo em Malta, os seus acionistas não residentes em Malta, etc., pode solicitar o reembolso parcial ou total do imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas, reduzindo assim a taxa de imposto efetiva.
Áustria é um país europeu com uma atitude aberta e amigável em relação às criptomoedas. Ela divulgou um relatório sobre blockchain e criptomoedas em 2017, argumentando que blockchain e criptomoedas são tecnologias inovadoras e potenciais que podem ter um impacto positivo na economia e sociedade. O relatório também fez algumas recomendações de políticas sobre blockchain e criptomoedas, como apoiar a pesquisa e desenvolvimento de blockchain e criptomoedas, estabelecendo uma estrutura regulatória coordenada e cooperativa, promovendo a educação e a popularização da espera de blockchain e criptomoedas. A Áustria também adotou uma política mais razoável e flexível sobre o imposto de renda pessoal e o imposto de renda corporativo de criptomoedas. De acordo com as diretrizes do Ministério das Finanças da Áustria (Ministério das Finanças da Áustria), os indivíduos não precisam pagar imposto sobre a riqueza ou imposto sobre valor agregado para manter ou negociar criptomoedas. Se um indivíduo está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital quando vende ou troca criptomoedas depende de quanto tempo e quanto eles são mantidos. Se os indivíduos detiverem criptomoedas por mais de um ano ou se o valor das criptomoedas vendidas ou trocadas não for superior a 440 euros por ano, não precisam pagar imposto sobre ganhos de capital; caso contrário, precisam pagar imposto sobre ganhos de capital à taxa de 27,5 %. As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre valor agregado ou imposto de selo e precisam pagar apenas 25% de imposto de renda corporativo sobre sua receita operacional.
Bélgica é um país localizado na Europa Ocidental e sua política tributária é relativamente rígida. Porém, o país é muito amigo da política tributária das criptomoedas. A Bélgica permite que indivíduos e empresas negociem criptomoedas dentro de suas fronteiras, tratando-as como um tipo de ação ou transação de câmbio. De acordo com as diretrizes do Ministério das Finanças belga, os indivíduos não precisam pagar imposto sobre a riqueza ou imposto sobre valor agregado para manter ou negociar criptomoedas. Se os indivíduos estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital quando vendem ou trocam criptomoedas depende da natureza e finalidade de suas transações. Se um indivíduo vende ou troca criptomoedas por motivos pessoais ou ocasionais, como atender às necessidades diárias ou para um ganho único, nenhum imposto sobre ganhos de capital é devido; se um indivíduo vende ou troca criptomoedas por motivos profissionais ou recorrentes, como atividades especulativas ou rendimento estável, estão sujeitos a imposto sobre ganhos de capital à taxa de 33%. As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre valor agregado ou imposto de selo e precisam pagar apenas 25% de imposto de renda corporativo sobre sua receita operacional. Além disso, a Bélgica também permite que as empresas usem criptomoedas para pagar salários e serviços.
Luxemburgo é um pequeno país localizado na Europa Ocidental, e sua política tributária é muito favorável a empresas e investidores inovadores. O país permite que indivíduos e empresas façam transações em criptomoedas e as considera um meio de pagamento legítimo. O imposto sobre ganhos de capital é pago ao comprar e vender criptomoedas em Luxemburgo, mas os lucros das vendas podem ser tributados a uma taxa menor. De acordo com as diretrizes da Administração Tributária de Luxemburgo, os indivíduos não precisam pagar imposto sobre a riqueza ou imposto sobre valor agregado para manter ou negociar criptomoedas. Se um indivíduo está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital quando vende ou troca criptomoedas depende de quanto tempo e quanto eles são mantidos. Os indivíduos não estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital se detiverem criptomoedas por mais de seis meses ou se o valor das criptomoedas vendidas ou trocadas não exceder € 500 por ano; caso contrário, eles estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital à taxa de imposto de renda aplicável. As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre valor agregado ou imposto de selo, e precisam apenas pagar imposto de renda corporativo que varia de 17% a 24% de acordo com sua receita operacional. O país também permite que as empresas usem criptomoedas para pagar por bens e serviços.
A Suíça é considerada um dos paraísos fiscais mais favoráveis às criptomoedas do mundo. O país possui uma estrutura financeira e legal bem estabelecida que permite que indivíduos e empresas façam transações usando criptomoedas. De acordo com as diretrizes da Administração Tributária Federal da Suíça, os indivíduos que detêm ou negociam criptomoedas estão sujeitos a impostos sobre a riqueza, mas não ao IVA. Quando os indivíduos usam criptomoeda como salário ou receita comercial, eles precisam pagar o imposto de renda correspondente de acordo com seu nível de renda. Se os indivíduos estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital quando vendem ou trocam criptomoedas depende da natureza e finalidade de suas transações. Indivíduos que vendem ou trocam criptomoedas por motivos pessoais ou casuais não estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital; indivíduos que vendem ou trocam criptomoedas por motivos profissionais ou recorrentes estão sujeitos às taxas de imposto de renda aplicáveis, imposto sobre ganhos de capital. As empresas que detêm ou negociam criptomoedas não precisam pagar imposto sobre valor agregado ou imposto de selo, e precisam apenas pagar imposto de renda corporativo que varia de 12% a 24% de acordo com sua receita operacional.
Todos esses países têm políticas tributárias de criptomoedas muito amigáveis. Eles permitem que indivíduos e empresas façam transações usando criptomoedas como meio de pagamento. Além disso, os lucros da venda de criptomoedas após mantê-las por um determinado período de tempo podem ser tributados a uma taxa mais baixa na maioria dos países.
2. Métodos comuns de evasão fiscal usados por empresas de criptografia
Como as criptomoedas estão sujeitas a diferentes níveis de tributação e regulamentação em diferentes países e regiões, algumas empresas envolvidas em atividades relacionadas a criptomoedas adotaram alguns métodos de evasão fiscal, aproveitando a política de "paraíso fiscal" para reduzir a carga tributária e os riscos. Vários métodos típicos de evasão fiscal serão apresentados a seguir.
1. Alavancando estruturas transfronteiriças:
Normalmente, uma subsidiária ou filial é registrada em um país amigável a ativos criptografados, e os fundos ou lucros envolvidos em negócios internacionais são transferidos para a subsidiária ou filial, evitando assim altas despesas tributárias. Esses países têm taxas de impostos mais baixas para participações e transações de criptoativos.
Através dos preços de transferência, as transações internas são usadas para ajustar a distribuição de renda, reduzindo assim ao máximo a carga tributária em diferentes países ou regiões. No processo de operações transnacionais, os preços de transferência são realizados por meio do estabelecimento de empresas ou estruturas de controle no exterior, bem como diferenças de preços entre diferentes mercados, de modo a atingir o objetivo de evasão fiscal.
2. Aproveite os incentivos fiscais:
Os países "cripto-amigáveis" geralmente fornecem alguns incentivos fiscais, como isenções fiscais, taxas de impostos preferenciais, reduções de impostos, etc. Muitas vezes, tirando proveito dessas políticas, o valor do imposto pago pode ser reduzido.
3. Abra uma conta bancária secreta:
Os bancos em alguns países paraísos fiscais oferecem contas bancárias secretas, que geralmente não são supervisionadas e regulamentadas pelos reguladores locais. Essas contas bancárias secretas geralmente são abertas para transferir seus ativos para contas bancárias nesses países, evitando assim a necessidade de pagar impostos em primeiro lugar.
3. O status quo, tendência e impacto da regulamentação internacional de criptomoedas
A regulamentação internacional de criptomoedas inclui principalmente o fortalecimento dos regulamentos KYC (Know Your Customer) e AML (Anti-Money Laundering), que são medidas fundamentais para prevenir crimes financeiros e financiamento do terrorismo.
A regulamentação de criptomoedas da OCDE é focada principalmente na tributação. Ela lançou um relatório em 2018 chamado "Tax Challenges Arising from Digitalization – Policy Solutions" (Desafios fiscais decorrentes da digitalização – Política Nota) apresentou alguns princípios e sugestões sobre tributação de criptomoedas, como garantir a justiça fiscal, evitar a dupla tributação e aumentar a transparência fiscal. A OCDE também estabeleceu uma plataforma denominada “Global Forum” (Fórum Global), que visa promover a comunicação e a coordenação entre os países na troca e cooperação de informações tributárias.
Agências como a U.S. Securities and Exchange Commission (SEC), a Commodity Futures Trading Commission (CFTC) e a Financial Industry Regulatory Authority (FinCEN) regulamentaram criptomoedas e emitiram regulamentos nos últimos anos. O Serviço de Receita dos EUA (IRS) e o Departamento de Justiça também começaram a se envolver na regulamentação das criptomoedas. Por volta de 2021, os Estados Unidos fortaleceram a supervisão de bolsas e provedores de serviços de carteira e emitiram avisos para as empresas que violaram os regulamentos. Um número crescente de estados e cidades também está implementando estruturas regulatórias para ativos digitais e tecnologia blockchain. A julgar pelas tendências existentes, a tendência da regulamentação de criptografia dos EUA pode ser mais detalhada, coordenada e equilibrada.
** A fim de garantir a conformidade do mercado e proteger os interesses dos investidores, a União Europeia e seus estados membros também fortaleceram gradualmente a supervisão do mercado de criptomoedas. **A Autoridade Europeia de Valores Mobiliários e Mercados (ESMA) emitiu diretrizes sobre criptomoedas em 2019 e está trabalhando em regulamentações mais rígidas para controlar o comportamento de plataformas de negociação de criptomoedas, trocas e provedores de carteira. De acordo com os regulamentos antilavagem de dinheiro da União Europeia, os provedores de serviços de criptomoeda devem cumprir os mesmos regulamentos das instituições financeiras tradicionais, incluindo a devida diligência do cliente e relatórios de transações suspeitas. Em setembro de 2020, a União Europeia propôs a formulação de uma estrutura regulatória unificada de ativos criptografados MiCA (Market Infrastructure Act), que visa promover inovação e competitividade no mercado criptografado, protegendo consumidores e investidores. A MiCA classifica e regula a emissão, negociação, custódia e prestadores de serviços de ativos criptografados, exige que eles cumpram os padrões de transparência, divulgação, combate à lavagem de dinheiro, proteção ao consumidor, etc., e obtém licenciamento e supervisão da UE. Além disso, a MiCA também estabelece requisitos mais rígidos para stablecoins, incluindo adequação de capital, gerenciamento de reservas, estrutura de governança, auditoria, etc., para garantir sua estabilidade financeira e confiança. Em 16 de maio de 2023, o MiCA foi aprovado pelo Comitê do Parlamento Europeu e deve entrar em vigor em 2024. Naquela época, a UE se tornará uma das regiões regulatórias de ativos criptografados mais avançadas e completas do mundo, trazendo mais oportunidades para a indústria criptografada e desafios.
**A tendência geral da regulamentação internacional de criptomoedas é fortalecer a regulamentação, aumentar a transparência e a conformidade. A regulamentação internacional fortaleceu a regulamentação de trocas de criptomoedas, ICO, etc., exigindo que essas empresas cumpram os regulamentos KYC e AML e cumpram os valores mobiliários regulamentos. **Isso pode aumentar o custo operacional da empresa, reduzir a competitividade da empresa e causar certas restrições à inovação de mercado das empresas de criptografia.
**Mas, de outra perspectiva, fortalecer a supervisão internacional das criptomoedas pode reduzir os riscos de mercado, atrair mais investidores institucionais para participar do mercado e melhorar a estabilidade do mercado. **As empresas de criptografia podem cooperar ativamente com agências reguladoras para promover a padronização do setor e o desenvolvimento saudável para reduzir os riscos de mercado.
**Embora os paraísos fiscais das criptomoedas sejam atraentes para alguns investidores e empresas, o fortalecimento das tendências regulatórias internacionais limitará gradativamente esse comportamento. **Empresas e investidores de criptomoedas devem prestar atenção à conformidade e supervisão, cumprir as leis e regulamentos locais e planejar com antecedência o desenvolvimento da indústria e o desenvolvimento sustentável de longo prazo, protegendo seus próprios interesses.