Bitcoin 2009'da oluşturulduğundan beri, kripto para piyasası hızlı bir büyüme yaşadı. Şu anda, kripto para birimleri, küresel finans piyasasının göz ardı edilemeyecek bir parçası haline geldi. Kripto para birimlerinin yaygınlaşması ve gelişmesiyle birlikte, giderek daha fazla kişi ve işletme kripto para birimlerini işlemler ve yatırımlar için kullanmaya başlarken aynı zamanda vergilendirme ve düzenlemede zorluklarla karşı karşıya kaldı. Bu makale, birkaç kripto para birimi vergi cennetinin vergi politikalarını tanıtacak ve kripto para birimlerinin uluslararası düzenlemesindeki eğilimleri ve bunların etkilerini keşfedecektir.
1. Kripto para vergi cenneti
Kripto para birimleri, farklı ülke ve bölgelerde farklı derecelerde vergilendirmeye ve düzenlemeye tabi olduğundan, bazı ülke veya bölgeler, kripto para birimleri ile ilgili bireyleri veya şirketleri çekmek için vergilendirme politikalarında daha fazla teşvik veya esneklik sağlamış ve böylece bazı kripto para birimleri vergi cenneti oluşturmuştur. Aşağıda, altı tipik kripto para birimi vergi cenneti ve bunların vergi politikaları tanıtılacaktır.
Lihtenştayn, İsviçre ile Avusturya arasında yer alır. Avrupa'nın en küçük ülkelerinden biridir. Düşük vergi oranı, yüksek finansal özgürlüğü ve dostane iş ortamı ile ünlüdür. Lihtenştayn ayrıca kripto para birimlerine karşı çok açık ve olumlu. 2019 yılında, kripto para birimleri sağlamayı amaçlayan Blockchain Yasası adlı bir yasa çıkardı ve blockchain ile ilgili Faaliyetler kapsamlı ve net bir yasal çerçeve sağlıyor. Tasarı, kripto para birimini bir "güven teknolojisi" (TT) hizmeti olarak tanımlıyor, kripto para birimi sahiplerini, ihraççıları, hizmet sağlayıcıları vb. farklı kategorilere ayırıyor ve ilgili lisanslama ve düzenleme gerekliliklerini şart koşuyor. Vergilendirme açısından Lihtenştayn, kripto para birimleri için kişisel gelir vergisi ve kurumlar vergisi için nispeten gevşek ve esnek politikalar benimsemiştir. Lihtenştayn Vergi İdaresi yönergelerine göre, kripto para birimlerine sahip olan bireylerin, yalnızca kripto para birimlerini başka para birimleri veya mallar karşılığında sattıklarında veya takas ettiklerinde servet vergisi veya sermaye kazancı vergisi ödemeleri gerekmez.Gelir düzeyi, karşılık gelen gelir vergisini öder. Kripto para birimlerini elinde bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin, sermaye kazançları vergisi veya katma değer vergisi ödemesine gerek yoktur ve işletme gelirleri üzerinden yalnızca %12,5 oranında kurumlar vergisi ödemesi gerekir. Ayrıca Lihtenştayn, bireylerin ve işletmelerin kripto para birimini yasal bir ödeme yöntemi veya bağış nesnesi olarak kullanmalarına da izin verir ve belirli vergi teşvikleri verir.
Akdeniz'in merkezinde yer alan Malta, kendini blockchain ve kripto para alanında lider olmaya adamış bir ülkedir. 2018 yılında "Yenilikçi Teknoloji Düzenlemesi" adı altında blockchain ve kripto para birimine ilişkin üç yasa çıkarmıştır. Yenilikçi Teknoloji Düzenlemeleri ve Hizmetleri Yasası, Sanal Finansal Varlıklar Yasası ve Malta Dijital Yenilik Kurumu Yasası. Bu üç yasa, tanımlar, sınıflandırmalar, lisanslama, denetim, denetim vb. dahil olmak üzere blok zinciri ve kripto para birimi ile ilgili faaliyetler için eksiksiz ve şeffaf bir yasal sistem sağlamayı amaçlamaktadır. Vergilendirme açısından Malta, kripto para birimlerinin kişisel gelir vergisi ve kurumlar vergisi için daha elverişli ve esnek politikalar benimsemiştir. Malta Vergi Dairesi yönergelerine göre, kripto para birimlerini elinde bulunduran veya ticaretini yapan bireylerin servet vergisi veya sermaye kazancı vergisi ödemesine gerek yoktur, yalnızca bireyler kripto para birimlerini maaş veya iş geliri olarak kullandıklarında, gelir düzeylerine karşılık gelen gelir vergisine göre ödeme yapmaları gerekir. . Kripto para birimi bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin katma değer vergisi veya damga vergisi ödemeleri gerekmez ve faaliyet gelirlerine göre yalnızca %35 oranında kurumlar vergisi ödemeleri gerekir. Bununla birlikte, işletme, tescil yeri Malta'daysa, hissedarları Malta'da ikamet etmiyorsa vb. gibi belirli koşulları karşılıyorsa, kurumlar vergisinin kısmi veya tam iadesi için başvurabilir ve böylece etkin vergi oranını düşürür.
Avusturya, kripto para birimlerine karşı açık ve dostane bir tavır sergileyen bir Avrupa ülkesidir. 2017 yılında, blok zinciri ve kripto para birimlerinin ekonomi üzerinde olumlu bir etkiye sahip olabilecek Yenilikçi ve potansiyel teknolojiler olduğunu savunarak, blok zinciri ve kripto para birimleri hakkında bir rapor yayınladı. toplum. Rapor ayrıca blok zinciri ve kripto para birimleri hakkında, blok zinciri ve kripto para birimlerinin araştırma ve geliştirmesini desteklemek, koordineli ve işbirlikçi bir düzenleyici çerçeve oluşturmak, blok zinciri ve kripto para birimlerinin eğitimini ve yaygınlaşmasını teşvik etmek gibi bazı politika önerilerinde bulundu. Avusturya ayrıca kripto para birimlerinin kişisel gelir vergisi ve kurumlar vergisi konusunda daha makul ve esnek bir politika benimsemiştir. Avusturya Maliye Bakanlığı'nın (Avusturya Maliye Bakanlığı) yönergelerine göre, bireylerin kripto para birimlerini elde tutmak veya ticaretini yapmak için servet vergisi veya katma değer vergisi ödemeleri gerekmez. Bir kişinin kripto para birimleri sattığında veya takas ettiğinde sermaye kazançları vergisine tabi olup olmadığı, ne kadar süreyle ve ne kadar elde tutulduğuna bağlıdır. Kişiler kripto para birimlerini bir yıldan fazla elinde tutuyorsa veya satılan veya takas edilen kripto paraların değeri yılda 440 avroyu geçmiyorsa, sermaye kazançları vergisi ödemelerine gerek yoktur; aksi takdirde, yüzde 27,5 oranında sermaye kazançları vergisi ödemeleri gerekir. %. Kripto para birimi bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin katma değer vergisi veya damga vergisi ödemeleri gerekmez ve faaliyet gelirleri üzerinden yalnızca %25 oranında kurumlar vergisi ödemeleri gerekir.
Belçika, Batı Avrupa'da bulunan bir ülkedir ve vergi politikası nispeten katıdır. Ancak ülke, kripto para birimlerinin vergi politikasına çok sıcak bakıyor. Belçika, bireylerin ve işletmelerin kendi sınırları içinde kripto para ticareti yapmasına izin vererek, bunları bir tür hisse senedi veya döviz işlemi olarak ele alıyor. Belçika Maliye Bakanlığı yönergelerine göre, bireylerin kripto para birimlerini elde tutmak veya ticaretini yapmak için servet vergisi veya katma değer vergisi ödemesine gerek yoktur. Bireylerin kripto para birimleri sattıklarında veya takas ettiklerinde sermaye kazançları vergisine tabi olup olmadığı, işlemlerinin niteliğine ve amacına bağlıdır. Bir kişi, kripto para birimlerini günlük ihtiyaçları karşılamak veya bir kerelik bir kazanç gibi kişisel veya ara sıra nedenlerle satar veya değiştirirse, sermaye kazancı vergisi ödenmez; bir kişi kripto para birimlerini spekülatif faaliyetler gibi profesyonel veya Yinelenen nedenlerle satar veya değiştirirse veya sabit gelir, %33 oranında değer artış kazancı vergisine tabidir. Kripto para birimi bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin katma değer vergisi veya damga vergisi ödemeleri gerekmez ve faaliyet gelirleri üzerinden yalnızca %25 oranında kurumlar vergisi ödemeleri gerekir. Ayrıca Belçika, işletmelerin ücret ve hizmet ödemeleri için kripto para birimleri kullanmalarına da izin veriyor.
Lüksemburg, Batı Avrupa'da bulunan küçük bir ülkedir ve vergi politikası, yenilikçi şirketler ve yatırımcılar için çok dostçadır. Ülke, bireylerin ve işletmelerin kripto para birimlerinde işlem yapmasına izin veriyor ve bunları meşru bir ödeme aracı olarak görüyor. Lüksemburg'da kripto para birimleri alıp satarken sermaye kazancı vergisi ödenir, ancak satışlardan elde edilen kârlar daha düşük oranda vergilendirilebilir. Lüksemburg Vergi İdaresi yönergelerine göre, bireylerin kripto para birimlerini elde tutmak veya ticaretini yapmak için servet vergisi veya katma değer vergisi ödemeleri gerekmez. Bir kişinin kripto para birimleri sattığında veya takas ettiğinde sermaye kazançları vergisine tabi olup olmadığı, ne kadar süreyle ve ne kadar elde tutulduğuna bağlıdır. Bireyler kripto para birimlerini altı aydan daha uzun süre ellerinde tutarlarsa veya satılan veya değiştirilen kripto para birimlerinin değeri yılda 500 €'yu geçmezse sermaye kazancı vergisine tabi değildir; aksi takdirde, geçerli gelir vergisi oranları üzerinden sermaye kazancı vergisine tabidirler. Kripto para birimi bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin katma değer vergisi veya damga vergisi ödemeleri gerekmez, sadece faaliyet gelirlerine göre %17 ile %24 arasında değişen kurumlar vergisi ödemeleri gerekir. Ülke ayrıca işletmelerin mal ve hizmetler için ödeme yapmak için kripto para birimleri kullanmasına izin veriyor.
İsviçre, dünyadaki en kripto para birimi dostu vergi cennetlerinden biri olarak kabul edilir. Ülke, bireylerin ve işletmelerin kripto para birimleri kullanarak işlem yapmasına izin veren köklü bir mali ve yasal çerçeveye sahiptir. İsviçre Federal Vergi İdaresi'nin yönergelerine göre, kripto para birimleri tutan veya ticaretini yapan kişiler servet vergisine tabidir ancak KDV'ye tabi değildir. Bireyler kripto para birimini maaş veya iş geliri olarak kullandıklarında, gelir düzeylerine göre ilgili gelir vergisini ödemeleri gerekir. Bireylerin kripto para birimleri sattıklarında veya takas ettiklerinde sermaye kazançları vergisine tabi olup olmadığı, işlemlerinin niteliğine ve amacına bağlıdır. Kripto para birimlerini kişisel veya tesadüfi nedenlerle satan veya takas eden bireyler, sermaye kazançları vergisine tabi değildir; kripto para birimlerini profesyonel veya tekrarlayan nedenlerle satan veya takas eden kişiler, geçerli gelir vergisi oranları sermaye kazançları vergisine tabidir. Kripto para birimi bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin katma değer vergisi veya damga vergisi ödemesine gerek yoktur, sadece faaliyet gelirlerine göre %12 ile %24 arasında değişen kurumlar vergisi ödemeleri gerekir.
Bu ülkelerin hepsinin çok dostça kripto para birimi vergi politikaları var. Bireylerin ve işletmelerin bir ödeme aracı olarak kripto para birimlerini kullanarak işlem yapmasına izin verirler. Ek olarak, kripto para birimlerini belirli bir süre elde tuttuktan sonra satmaktan elde edilen kazançlar çoğu ülkede daha düşük oranda vergilendirilebilir.
2. Şifreleme şirketleri tarafından kullanılan yaygın vergi kaçırma yöntemleri
Kripto para birimleri, farklı ülke ve bölgelerde farklı düzeylerde vergilendirme ve düzenlemeye tabi olduğundan, kripto para birimi ile ilgili faaliyetlerde bulunan bazı şirketler, vergi yüklerini ve risklerini azaltmak için "vergi cenneti" politikasından yararlanarak bazı vergiden kaçınma yöntemlerini benimsemiştir. Aşağıda birkaç tipik vergiden kaçınma yöntemi tanıtılacaktır.
1. Sınır ötesi yapılardan yararlanma:
Genellikle, bir yan kuruluş veya şube, şifrelenmiş varlıklara uygun bir ülkede kayıtlıdır ve sınır ötesi ticaretle ilgili fonlar veya karlar, bağlı şirket veya şubeye aktarılır, böylece yüksek vergi masraflarından kaçınılır. Bu ülkeler, kripto varlık varlıkları ve işlemleri için daha düşük vergi oranlarına sahiptir.
Transfer fiyatlandırması yoluyla, gelir dağılımını ayarlamak için içsel işlemler kullanılır ve böylece farklı ülke veya bölgelerdeki vergi yükleri büyük ölçüde azaltılır. Ulusötesi operasyon sürecinde, vergiden kaçınma amacına ulaşmak için, farklı piyasalar arasındaki fiyat farklılıklarının yanı sıra, yurtdışı şirketler veya kontrol yapıları kurularak transfer fiyatlandırması gerçekleştirilmektedir.
2. Vergi teşviklerinden yararlanın:
"Kripto dostu" ülkeler genellikle vergi muafiyetleri, tercihli vergi oranları, vergi indirimleri vb. gibi bazı vergi teşvikleri sağlar. Çoğu zaman bu politikalardan yararlanılarak ödenen vergi miktarı azaltılabilir.
3. Gizli bir banka hesabı açın:
Bazı vergi cenneti ülkelerdeki bankalar, genellikle yerel düzenleyiciler tarafından denetlenmeyen ve düzenlenmeyen gizli banka hesapları sunar. Bu tür gizli banka hesapları, genellikle varlıklarını bu ülkelerdeki banka hesaplarına aktarmak için açılır ve böylece ilk etapta vergi ödeme zorunluluğu ortadan kalkar.
3. Kripto para birimlerinin uluslararası düzenlemesinin statüko, eğilim ve etkisi
Kripto para birimlerinin uluslararası düzenlemesi, temel olarak mali suçları ve terörün finansmanını önlemek için kilit önlemler olan KYC (Müşterinizi Tanıyın) ve AML (Kara Para Aklamayı Önleme) düzenlemelerinin güçlendirilmesini içerir.
OECD'nin kripto para birimleri düzenlemesi ağırlıklı olarak vergilendirmeye odaklanmaktadır ve 2018 yılında "Dijitalleşmeden Kaynaklanan Vergi Zorlukları - Politika Çözümleri" (Dijitalleşmeden Kaynaklanan Vergi Zorlukları - Politika) adlı bir rapor yayınlamıştır.
Not), kripto para vergilendirmesine ilişkin vergi adaletini sağlamak, çifte vergilendirmeyi önlemek ve vergi şeffaflığını artırmak gibi bazı ilke ve öneriler ortaya koydu. OECD ayrıca, ülkeler arasında vergi bilgi alışverişi ve işbirliğinde iletişim ve koordinasyonu teşvik etmeyi amaçlayan "Küresel Forum" (Global Forum) adlı bir platform oluşturmuştur.
ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC), Emtia Vadeli İşlemler Ticaret Komisyonu (CFTC) ve Finans Endüstrisi Düzenleme Kurumu (FinCEN) gibi ajansların tümü, son birkaç yılda kripto para birimlerini düzenledi ve düzenlemeler yayınladı. ABD Gelir Servisi (IRS) ve Adalet Bakanlığı da kripto para birimlerinin düzenlenmesine dahil olmaya başladı. 2021 civarında ABD, borsaların ve cüzdan hizmeti sağlayıcılarının denetimini güçlendirdi ve düzenlemeleri ihlal eden şirketlere uyarılar yayınladı. Giderek artan sayıda eyalet ve şehir, dijital varlıklar ve blockchain teknolojisi için düzenleyici çerçeveler de sunuyor. Mevcut eğilimlere bakılırsa, ABD şifreleme düzenlemesinin eğilimi daha ayrıntılı, koordineli ve dengeli olabilir.
** Piyasa uyumluluğunu sağlamak ve yatırımcıların çıkarlarını korumak için Avrupa Birliği ve üye devletleri de kripto para piyasasının denetimini kademeli olarak güçlendirdi. **Avrupa Menkul Kıymetler ve Piyasalar Otoritesi (ESMA) 2019 yılında kripto para birimleri hakkında yönergeler yayınladı ve kripto para birimi ticaret platformlarının, borsalarının ve cüzdan sağlayıcılarının davranışlarını kontrol etmek için daha katı düzenlemeler üzerinde çalışıyor. Avrupa Birliği'nin kara para aklamayı önleme düzenlemeleri kapsamında, kripto para birimi hizmet sağlayıcıları, müşteri durum tespiti ve şüpheli işlem bildirimi dahil olmak üzere geleneksel finans kurumlarıyla aynı düzenlemelere uymak zorundadır. Eylül 2020'de Avrupa Birliği, tüketicileri ve yatırımcıları korurken şifreli pazarda yeniliği ve rekabeti teşvik etmeyi amaçlayan birleşik bir şifreli varlık düzenleme çerçevesi MiCA'yı (Pazar Altyapısı Yasası) formüle etmeyi önerdi. MiCA, şifrelenmiş varlıkların verilmesini, ticaretini, saklanmasını ve hizmet sağlayıcılarını sınıflandırır ve düzenler, şeffaflık, ifşa, kara para aklamayı önleme, tüketiciyi koruma vb. standartlarına uymalarını zorunlu kılar ve AB lisansı ve denetimi alır. Ayrıca MiCA, finansal istikrarlarını ve güvenlerini sağlamak için sermaye yeterliliği, rezerv yönetimi, yönetişim yapısı, denetim vb. dahil olmak üzere sabit paralar için daha katı gereksinimler belirler. 16 Mayıs 2023'te MiCA, Avrupa Parlamentosu Komitesinden geçti ve 2024'te yürürlüğe girmesi bekleniyor. O zaman, AB dünyanın en gelişmiş ve eksiksiz şifreli varlık düzenleme bölgelerinden biri haline gelecek ve daha fazlasını getirecek. şifreli sektöre yönelik fırsatlar ve zorluklar.
**Kripto para birimi uluslararası düzenlemesinin genel eğilimi, düzenlemeyi güçlendirmek, şeffaflığı ve uyumluluğu artırmaktır. Uluslararası düzenleme, kripto para borsaları, ICO vb. düzenlemelerini güçlendirerek bu şirketlerin KYC ve AML düzenlemelerine ve menkul kıymetlere uymasını zorunlu kılar. düzenlemeler. **Bu, işletmenin işletme maliyetini artırabilir, işletmenin rekabet gücünü azaltabilir ve şifreleme işletmelerinin pazar inovasyonunda belirli kısıtlamalara neden olabilir.
**Ancak başka bir açıdan bakıldığında, kripto para birimlerinin uluslararası denetiminin güçlendirilmesi piyasa risklerini azaltabilir, daha fazla kurumsal yatırımcıyı piyasaya katılmaya çekebilir ve piyasa istikrarını iyileştirebilir. **Şifreleme şirketleri, piyasa risklerini azaltmak için endüstri standardizasyonunu ve sağlıklı gelişimi teşvik etmek için düzenleyici kurumlarla aktif olarak işbirliği yapabilir.
**Kripto para vergi cennetleri bazı yatırımcılar ve şirketler için çekici olsa da, uluslararası düzenleyici eğilimlerin güçlenmesi bu davranışı kademeli olarak sınırlayacaktır. **Kripto para birimi şirketleri ve yatırımcılar, uyum ve denetime dikkat etmeli, yerel yasa ve yönetmeliklere uymalı ve kendi çıkarlarını korurken endüstri gelişimi ve uzun vadeli sürdürülebilir kalkınma için önceden plan yapmalıdır.
View Original
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Kripto para vergi cennetleri ve uluslararası düzenlemenin etkisi
Bitcoin 2009'da oluşturulduğundan beri, kripto para piyasası hızlı bir büyüme yaşadı. Şu anda, kripto para birimleri, küresel finans piyasasının göz ardı edilemeyecek bir parçası haline geldi. Kripto para birimlerinin yaygınlaşması ve gelişmesiyle birlikte, giderek daha fazla kişi ve işletme kripto para birimlerini işlemler ve yatırımlar için kullanmaya başlarken aynı zamanda vergilendirme ve düzenlemede zorluklarla karşı karşıya kaldı. Bu makale, birkaç kripto para birimi vergi cennetinin vergi politikalarını tanıtacak ve kripto para birimlerinin uluslararası düzenlemesindeki eğilimleri ve bunların etkilerini keşfedecektir.
1. Kripto para vergi cenneti
Kripto para birimleri, farklı ülke ve bölgelerde farklı derecelerde vergilendirmeye ve düzenlemeye tabi olduğundan, bazı ülke veya bölgeler, kripto para birimleri ile ilgili bireyleri veya şirketleri çekmek için vergilendirme politikalarında daha fazla teşvik veya esneklik sağlamış ve böylece bazı kripto para birimleri vergi cenneti oluşturmuştur. Aşağıda, altı tipik kripto para birimi vergi cenneti ve bunların vergi politikaları tanıtılacaktır.
Lihtenştayn, İsviçre ile Avusturya arasında yer alır. Avrupa'nın en küçük ülkelerinden biridir. Düşük vergi oranı, yüksek finansal özgürlüğü ve dostane iş ortamı ile ünlüdür. Lihtenştayn ayrıca kripto para birimlerine karşı çok açık ve olumlu. 2019 yılında, kripto para birimleri sağlamayı amaçlayan Blockchain Yasası adlı bir yasa çıkardı ve blockchain ile ilgili Faaliyetler kapsamlı ve net bir yasal çerçeve sağlıyor. Tasarı, kripto para birimini bir "güven teknolojisi" (TT) hizmeti olarak tanımlıyor, kripto para birimi sahiplerini, ihraççıları, hizmet sağlayıcıları vb. farklı kategorilere ayırıyor ve ilgili lisanslama ve düzenleme gerekliliklerini şart koşuyor. Vergilendirme açısından Lihtenştayn, kripto para birimleri için kişisel gelir vergisi ve kurumlar vergisi için nispeten gevşek ve esnek politikalar benimsemiştir. Lihtenştayn Vergi İdaresi yönergelerine göre, kripto para birimlerine sahip olan bireylerin, yalnızca kripto para birimlerini başka para birimleri veya mallar karşılığında sattıklarında veya takas ettiklerinde servet vergisi veya sermaye kazancı vergisi ödemeleri gerekmez.Gelir düzeyi, karşılık gelen gelir vergisini öder. Kripto para birimlerini elinde bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin, sermaye kazançları vergisi veya katma değer vergisi ödemesine gerek yoktur ve işletme gelirleri üzerinden yalnızca %12,5 oranında kurumlar vergisi ödemesi gerekir. Ayrıca Lihtenştayn, bireylerin ve işletmelerin kripto para birimini yasal bir ödeme yöntemi veya bağış nesnesi olarak kullanmalarına da izin verir ve belirli vergi teşvikleri verir.
Akdeniz'in merkezinde yer alan Malta, kendini blockchain ve kripto para alanında lider olmaya adamış bir ülkedir. 2018 yılında "Yenilikçi Teknoloji Düzenlemesi" adı altında blockchain ve kripto para birimine ilişkin üç yasa çıkarmıştır. Yenilikçi Teknoloji Düzenlemeleri ve Hizmetleri Yasası, Sanal Finansal Varlıklar Yasası ve Malta Dijital Yenilik Kurumu Yasası. Bu üç yasa, tanımlar, sınıflandırmalar, lisanslama, denetim, denetim vb. dahil olmak üzere blok zinciri ve kripto para birimi ile ilgili faaliyetler için eksiksiz ve şeffaf bir yasal sistem sağlamayı amaçlamaktadır. Vergilendirme açısından Malta, kripto para birimlerinin kişisel gelir vergisi ve kurumlar vergisi için daha elverişli ve esnek politikalar benimsemiştir. Malta Vergi Dairesi yönergelerine göre, kripto para birimlerini elinde bulunduran veya ticaretini yapan bireylerin servet vergisi veya sermaye kazancı vergisi ödemesine gerek yoktur, yalnızca bireyler kripto para birimlerini maaş veya iş geliri olarak kullandıklarında, gelir düzeylerine karşılık gelen gelir vergisine göre ödeme yapmaları gerekir. . Kripto para birimi bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin katma değer vergisi veya damga vergisi ödemeleri gerekmez ve faaliyet gelirlerine göre yalnızca %35 oranında kurumlar vergisi ödemeleri gerekir. Bununla birlikte, işletme, tescil yeri Malta'daysa, hissedarları Malta'da ikamet etmiyorsa vb. gibi belirli koşulları karşılıyorsa, kurumlar vergisinin kısmi veya tam iadesi için başvurabilir ve böylece etkin vergi oranını düşürür.
Avusturya, kripto para birimlerine karşı açık ve dostane bir tavır sergileyen bir Avrupa ülkesidir. 2017 yılında, blok zinciri ve kripto para birimlerinin ekonomi üzerinde olumlu bir etkiye sahip olabilecek Yenilikçi ve potansiyel teknolojiler olduğunu savunarak, blok zinciri ve kripto para birimleri hakkında bir rapor yayınladı. toplum. Rapor ayrıca blok zinciri ve kripto para birimleri hakkında, blok zinciri ve kripto para birimlerinin araştırma ve geliştirmesini desteklemek, koordineli ve işbirlikçi bir düzenleyici çerçeve oluşturmak, blok zinciri ve kripto para birimlerinin eğitimini ve yaygınlaşmasını teşvik etmek gibi bazı politika önerilerinde bulundu. Avusturya ayrıca kripto para birimlerinin kişisel gelir vergisi ve kurumlar vergisi konusunda daha makul ve esnek bir politika benimsemiştir. Avusturya Maliye Bakanlığı'nın (Avusturya Maliye Bakanlığı) yönergelerine göre, bireylerin kripto para birimlerini elde tutmak veya ticaretini yapmak için servet vergisi veya katma değer vergisi ödemeleri gerekmez. Bir kişinin kripto para birimleri sattığında veya takas ettiğinde sermaye kazançları vergisine tabi olup olmadığı, ne kadar süreyle ve ne kadar elde tutulduğuna bağlıdır. Kişiler kripto para birimlerini bir yıldan fazla elinde tutuyorsa veya satılan veya takas edilen kripto paraların değeri yılda 440 avroyu geçmiyorsa, sermaye kazançları vergisi ödemelerine gerek yoktur; aksi takdirde, yüzde 27,5 oranında sermaye kazançları vergisi ödemeleri gerekir. %. Kripto para birimi bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin katma değer vergisi veya damga vergisi ödemeleri gerekmez ve faaliyet gelirleri üzerinden yalnızca %25 oranında kurumlar vergisi ödemeleri gerekir.
Belçika, Batı Avrupa'da bulunan bir ülkedir ve vergi politikası nispeten katıdır. Ancak ülke, kripto para birimlerinin vergi politikasına çok sıcak bakıyor. Belçika, bireylerin ve işletmelerin kendi sınırları içinde kripto para ticareti yapmasına izin vererek, bunları bir tür hisse senedi veya döviz işlemi olarak ele alıyor. Belçika Maliye Bakanlığı yönergelerine göre, bireylerin kripto para birimlerini elde tutmak veya ticaretini yapmak için servet vergisi veya katma değer vergisi ödemesine gerek yoktur. Bireylerin kripto para birimleri sattıklarında veya takas ettiklerinde sermaye kazançları vergisine tabi olup olmadığı, işlemlerinin niteliğine ve amacına bağlıdır. Bir kişi, kripto para birimlerini günlük ihtiyaçları karşılamak veya bir kerelik bir kazanç gibi kişisel veya ara sıra nedenlerle satar veya değiştirirse, sermaye kazancı vergisi ödenmez; bir kişi kripto para birimlerini spekülatif faaliyetler gibi profesyonel veya Yinelenen nedenlerle satar veya değiştirirse veya sabit gelir, %33 oranında değer artış kazancı vergisine tabidir. Kripto para birimi bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin katma değer vergisi veya damga vergisi ödemeleri gerekmez ve faaliyet gelirleri üzerinden yalnızca %25 oranında kurumlar vergisi ödemeleri gerekir. Ayrıca Belçika, işletmelerin ücret ve hizmet ödemeleri için kripto para birimleri kullanmalarına da izin veriyor.
Lüksemburg, Batı Avrupa'da bulunan küçük bir ülkedir ve vergi politikası, yenilikçi şirketler ve yatırımcılar için çok dostçadır. Ülke, bireylerin ve işletmelerin kripto para birimlerinde işlem yapmasına izin veriyor ve bunları meşru bir ödeme aracı olarak görüyor. Lüksemburg'da kripto para birimleri alıp satarken sermaye kazancı vergisi ödenir, ancak satışlardan elde edilen kârlar daha düşük oranda vergilendirilebilir. Lüksemburg Vergi İdaresi yönergelerine göre, bireylerin kripto para birimlerini elde tutmak veya ticaretini yapmak için servet vergisi veya katma değer vergisi ödemeleri gerekmez. Bir kişinin kripto para birimleri sattığında veya takas ettiğinde sermaye kazançları vergisine tabi olup olmadığı, ne kadar süreyle ve ne kadar elde tutulduğuna bağlıdır. Bireyler kripto para birimlerini altı aydan daha uzun süre ellerinde tutarlarsa veya satılan veya değiştirilen kripto para birimlerinin değeri yılda 500 €'yu geçmezse sermaye kazancı vergisine tabi değildir; aksi takdirde, geçerli gelir vergisi oranları üzerinden sermaye kazancı vergisine tabidirler. Kripto para birimi bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin katma değer vergisi veya damga vergisi ödemeleri gerekmez, sadece faaliyet gelirlerine göre %17 ile %24 arasında değişen kurumlar vergisi ödemeleri gerekir. Ülke ayrıca işletmelerin mal ve hizmetler için ödeme yapmak için kripto para birimleri kullanmasına izin veriyor.
İsviçre, dünyadaki en kripto para birimi dostu vergi cennetlerinden biri olarak kabul edilir. Ülke, bireylerin ve işletmelerin kripto para birimleri kullanarak işlem yapmasına izin veren köklü bir mali ve yasal çerçeveye sahiptir. İsviçre Federal Vergi İdaresi'nin yönergelerine göre, kripto para birimleri tutan veya ticaretini yapan kişiler servet vergisine tabidir ancak KDV'ye tabi değildir. Bireyler kripto para birimini maaş veya iş geliri olarak kullandıklarında, gelir düzeylerine göre ilgili gelir vergisini ödemeleri gerekir. Bireylerin kripto para birimleri sattıklarında veya takas ettiklerinde sermaye kazançları vergisine tabi olup olmadığı, işlemlerinin niteliğine ve amacına bağlıdır. Kripto para birimlerini kişisel veya tesadüfi nedenlerle satan veya takas eden bireyler, sermaye kazançları vergisine tabi değildir; kripto para birimlerini profesyonel veya tekrarlayan nedenlerle satan veya takas eden kişiler, geçerli gelir vergisi oranları sermaye kazançları vergisine tabidir. Kripto para birimi bulunduran veya ticaretini yapan işletmelerin katma değer vergisi veya damga vergisi ödemesine gerek yoktur, sadece faaliyet gelirlerine göre %12 ile %24 arasında değişen kurumlar vergisi ödemeleri gerekir.
Bu ülkelerin hepsinin çok dostça kripto para birimi vergi politikaları var. Bireylerin ve işletmelerin bir ödeme aracı olarak kripto para birimlerini kullanarak işlem yapmasına izin verirler. Ek olarak, kripto para birimlerini belirli bir süre elde tuttuktan sonra satmaktan elde edilen kazançlar çoğu ülkede daha düşük oranda vergilendirilebilir.
2. Şifreleme şirketleri tarafından kullanılan yaygın vergi kaçırma yöntemleri
Kripto para birimleri, farklı ülke ve bölgelerde farklı düzeylerde vergilendirme ve düzenlemeye tabi olduğundan, kripto para birimi ile ilgili faaliyetlerde bulunan bazı şirketler, vergi yüklerini ve risklerini azaltmak için "vergi cenneti" politikasından yararlanarak bazı vergiden kaçınma yöntemlerini benimsemiştir. Aşağıda birkaç tipik vergiden kaçınma yöntemi tanıtılacaktır.
1. Sınır ötesi yapılardan yararlanma:
Genellikle, bir yan kuruluş veya şube, şifrelenmiş varlıklara uygun bir ülkede kayıtlıdır ve sınır ötesi ticaretle ilgili fonlar veya karlar, bağlı şirket veya şubeye aktarılır, böylece yüksek vergi masraflarından kaçınılır. Bu ülkeler, kripto varlık varlıkları ve işlemleri için daha düşük vergi oranlarına sahiptir.
Transfer fiyatlandırması yoluyla, gelir dağılımını ayarlamak için içsel işlemler kullanılır ve böylece farklı ülke veya bölgelerdeki vergi yükleri büyük ölçüde azaltılır. Ulusötesi operasyon sürecinde, vergiden kaçınma amacına ulaşmak için, farklı piyasalar arasındaki fiyat farklılıklarının yanı sıra, yurtdışı şirketler veya kontrol yapıları kurularak transfer fiyatlandırması gerçekleştirilmektedir.
2. Vergi teşviklerinden yararlanın:
"Kripto dostu" ülkeler genellikle vergi muafiyetleri, tercihli vergi oranları, vergi indirimleri vb. gibi bazı vergi teşvikleri sağlar. Çoğu zaman bu politikalardan yararlanılarak ödenen vergi miktarı azaltılabilir.
3. Gizli bir banka hesabı açın:
Bazı vergi cenneti ülkelerdeki bankalar, genellikle yerel düzenleyiciler tarafından denetlenmeyen ve düzenlenmeyen gizli banka hesapları sunar. Bu tür gizli banka hesapları, genellikle varlıklarını bu ülkelerdeki banka hesaplarına aktarmak için açılır ve böylece ilk etapta vergi ödeme zorunluluğu ortadan kalkar.
3. Kripto para birimlerinin uluslararası düzenlemesinin statüko, eğilim ve etkisi
Kripto para birimlerinin uluslararası düzenlemesi, temel olarak mali suçları ve terörün finansmanını önlemek için kilit önlemler olan KYC (Müşterinizi Tanıyın) ve AML (Kara Para Aklamayı Önleme) düzenlemelerinin güçlendirilmesini içerir.
OECD'nin kripto para birimleri düzenlemesi ağırlıklı olarak vergilendirmeye odaklanmaktadır ve 2018 yılında "Dijitalleşmeden Kaynaklanan Vergi Zorlukları - Politika Çözümleri" (Dijitalleşmeden Kaynaklanan Vergi Zorlukları - Politika) adlı bir rapor yayınlamıştır. Not), kripto para vergilendirmesine ilişkin vergi adaletini sağlamak, çifte vergilendirmeyi önlemek ve vergi şeffaflığını artırmak gibi bazı ilke ve öneriler ortaya koydu. OECD ayrıca, ülkeler arasında vergi bilgi alışverişi ve işbirliğinde iletişim ve koordinasyonu teşvik etmeyi amaçlayan "Küresel Forum" (Global Forum) adlı bir platform oluşturmuştur.
ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC), Emtia Vadeli İşlemler Ticaret Komisyonu (CFTC) ve Finans Endüstrisi Düzenleme Kurumu (FinCEN) gibi ajansların tümü, son birkaç yılda kripto para birimlerini düzenledi ve düzenlemeler yayınladı. ABD Gelir Servisi (IRS) ve Adalet Bakanlığı da kripto para birimlerinin düzenlenmesine dahil olmaya başladı. 2021 civarında ABD, borsaların ve cüzdan hizmeti sağlayıcılarının denetimini güçlendirdi ve düzenlemeleri ihlal eden şirketlere uyarılar yayınladı. Giderek artan sayıda eyalet ve şehir, dijital varlıklar ve blockchain teknolojisi için düzenleyici çerçeveler de sunuyor. Mevcut eğilimlere bakılırsa, ABD şifreleme düzenlemesinin eğilimi daha ayrıntılı, koordineli ve dengeli olabilir.
** Piyasa uyumluluğunu sağlamak ve yatırımcıların çıkarlarını korumak için Avrupa Birliği ve üye devletleri de kripto para piyasasının denetimini kademeli olarak güçlendirdi. **Avrupa Menkul Kıymetler ve Piyasalar Otoritesi (ESMA) 2019 yılında kripto para birimleri hakkında yönergeler yayınladı ve kripto para birimi ticaret platformlarının, borsalarının ve cüzdan sağlayıcılarının davranışlarını kontrol etmek için daha katı düzenlemeler üzerinde çalışıyor. Avrupa Birliği'nin kara para aklamayı önleme düzenlemeleri kapsamında, kripto para birimi hizmet sağlayıcıları, müşteri durum tespiti ve şüpheli işlem bildirimi dahil olmak üzere geleneksel finans kurumlarıyla aynı düzenlemelere uymak zorundadır. Eylül 2020'de Avrupa Birliği, tüketicileri ve yatırımcıları korurken şifreli pazarda yeniliği ve rekabeti teşvik etmeyi amaçlayan birleşik bir şifreli varlık düzenleme çerçevesi MiCA'yı (Pazar Altyapısı Yasası) formüle etmeyi önerdi. MiCA, şifrelenmiş varlıkların verilmesini, ticaretini, saklanmasını ve hizmet sağlayıcılarını sınıflandırır ve düzenler, şeffaflık, ifşa, kara para aklamayı önleme, tüketiciyi koruma vb. standartlarına uymalarını zorunlu kılar ve AB lisansı ve denetimi alır. Ayrıca MiCA, finansal istikrarlarını ve güvenlerini sağlamak için sermaye yeterliliği, rezerv yönetimi, yönetişim yapısı, denetim vb. dahil olmak üzere sabit paralar için daha katı gereksinimler belirler. 16 Mayıs 2023'te MiCA, Avrupa Parlamentosu Komitesinden geçti ve 2024'te yürürlüğe girmesi bekleniyor. O zaman, AB dünyanın en gelişmiş ve eksiksiz şifreli varlık düzenleme bölgelerinden biri haline gelecek ve daha fazlasını getirecek. şifreli sektöre yönelik fırsatlar ve zorluklar.
**Kripto para birimi uluslararası düzenlemesinin genel eğilimi, düzenlemeyi güçlendirmek, şeffaflığı ve uyumluluğu artırmaktır. Uluslararası düzenleme, kripto para borsaları, ICO vb. düzenlemelerini güçlendirerek bu şirketlerin KYC ve AML düzenlemelerine ve menkul kıymetlere uymasını zorunlu kılar. düzenlemeler. **Bu, işletmenin işletme maliyetini artırabilir, işletmenin rekabet gücünü azaltabilir ve şifreleme işletmelerinin pazar inovasyonunda belirli kısıtlamalara neden olabilir.
**Ancak başka bir açıdan bakıldığında, kripto para birimlerinin uluslararası denetiminin güçlendirilmesi piyasa risklerini azaltabilir, daha fazla kurumsal yatırımcıyı piyasaya katılmaya çekebilir ve piyasa istikrarını iyileştirebilir. **Şifreleme şirketleri, piyasa risklerini azaltmak için endüstri standardizasyonunu ve sağlıklı gelişimi teşvik etmek için düzenleyici kurumlarla aktif olarak işbirliği yapabilir.
**Kripto para vergi cennetleri bazı yatırımcılar ve şirketler için çekici olsa da, uluslararası düzenleyici eğilimlerin güçlenmesi bu davranışı kademeli olarak sınırlayacaktır. **Kripto para birimi şirketleri ve yatırımcılar, uyum ve denetime dikkat etmeli, yerel yasa ve yönetmeliklere uymalı ve kendi çıkarlarını korurken endüstri gelişimi ve uzun vadeli sürdürülebilir kalkınma için önceden plan yapmalıdır.