Чи потрібно сплачувати податки з доходів Web3 у Китаї?

З розвитком Web3 та криптовалют дедалі більше інвесторів і фахівців стикаються з важливим питанням: чи потрібно сплачувати податки з доходів Web3? Це складне юридичне питання, яке охоплює податкове законодавство різних юрисдикцій, характер доходу та обмін міжнародною податковою інформацією.

У цій статті на основі основних положень податкового законодавства Китаю та особливостей діяльності у сфері Web3 коротко розглядаються відповідні податкові зобов’язання.

I. Доходи від Web3 та податкові норми Китаю

У Китаї фізичні особи зобов’язані самостійно декларувати іноземні доходи — це беззаперечний факт.

З одного боку, в нашій країні вже створено досить досконалу правову систему оподаткування іноземних доходів, з іншого — поглиблення механізмів міжнародного обміну податковою інформацією зробило іноземні доходи резидентів прозорішими. З 1998 року Китай поступово визначив правила оподаткування іноземних доходів резидентів, заклавши основу для повної системи оподаткування таких доходів на основі «Тимчасового положення про адміністрування справляння податку з доходів фізичних осіб з іноземних джерел».

У 2020 році Державна податкова адміністрація опублікувала Оголошення №3, яким деталізувала сфери іноземних доходів і порядок їх адміністрування. До 2025 року Державна податкова адміністрація знову підкреслить в «Порядку адміністрування консолідованого розрахунку податку на доходи фізичних осіб», що отримання іноземних доходів має бути правомірно і правдиво задекларовано, а також посилить моніторинг іноземних доходів, з особливим акцентом на доходи від криптовалют і Web3. Завдяки використанню податкових великих даних і розумних технологій податкові органи можуть точніше ідентифікувати незадекларовані іноземні доходи.

З точки зору міжнародного обміну податковою інформацією, у 2014 році ОЕСР запровадила стандарт автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки для податкових цілей — AEOI та CRS. AEOI забезпечує обмін інформацією між податковими органами, а CRS визначає, як фінансові організації мають збирати й передавати цю інформацію. Китай приєднався до цієї ініціативи у 2014 році та з 2018 офіційно розпочав автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки нерезидентів.

Відповідно до CRS, китайські податкові органи тепер можуть отримувати ключову інформацію про рахунки громадян Китаю у закордонних фінансових установах: ім’я, адресу, ідентифікаційний номер платника податків, залишок на рахунку, проценти, дивіденди, доходи від операцій з активами тощо. Суб’єкти охоплення дуже широкі — банки, брокери, страхові компанії, трасти тощо.

На сьогодні Китай вже здійснює регулярний автоматичний обмін інформацією з понад 100 країнами та регіонами, включаючи Великобританію, Сінгапур, Швейцарію та інші основні фінансові центри. Це забезпечує ключову базу даних для податкового нагляду і дозволяє точніше визначати незадекларовані іноземні доходи.

II. Визначення податкового статусу та податковий облік різних видів доходів Web3

(1) Визначення податкового статусу

Ключовим моментом для необхідності декларування іноземних доходів згідно з китайським податковим законодавством є визначення податкового резидентства. Згідно з «Положенням про застосування закону КНР про податок на доходи фізичних осіб», якщо особа є податковим резидентом Китаю, вона зобов’язана декларувати всі свої доходи, включаючи іноземну зарплату, доходи від праці, інвестицій тощо.

Це означає, що незалежно від того, чи Web3-доходи є зарплатою з іноземного проекту, чи відсотками або винагородою за ліквідність від DeFi-платформи, питання оподаткування може виникнути. Визначення «податкового резидента Китаю» базується на критеріях місця проживання та кількості днів перебування:

1. Місце проживання в Китаї: якщо особа через реєстрацію, сім’ю чи економічні інтереси має звичне місце проживання в Китаї, то навіть при тривалому перебуванні за кордоном (без відмови від громадянства чи сімейних зв’язків) вона може вважатися резидентом.

2. Перебування в Китаї 183 дні: якщо особа перебуває в Китаї сумарно 183 дні в одному податковому році (з 1 січня до 31 грудня), навіть без постійного місця проживання, вона також вважається резидентом. Для переважної більшості громадян Китаю, які постійно живуть і працюють у країні, діє принцип оподаткування світового доходу (включаючи іноземні доходи).

(2) Податковий облік різних доходів Web3

Доходи Web3 можуть мати різні форми, але оскільки в китайському законодавстві немає окремого податку на криптоактиви, їх потрібно класифікувати згідно з чинною податковою системою, виходячи з характеру доходу.

Доходи Web3 можна поділити на основні типи, і для кожного існує свій підхід до оподаткування:

1. Зарплатний дохід: якщо особа бере участь у Web3-проєкті за кордоном як розробник, менеджер тощо та отримує USDT або токени як зарплату через адреси блокчейну, такий дохід у Китаї вважається «заробітною платою» і підлягає декларуванню як податок на доходи фізичних осіб. Якщо проект вже утримав частину податку, можливе питання зарахування сплаченого податку.

2. Доходи від DeFi: відсотки, винагороди за ліквідність тощо, отримані через DeFi-протоколи, можуть вважатися «підприємницьким доходом» або «іншими доходами». Якщо учасник часто змінює стратегії чи займається арбітражем, це може бути розцінено як підприємницька діяльність, і порядок оподаткування буде інший.

3. Airdrop токени: токени, отримані у вигляді airdrop від DAO-проектів, зазвичай класифікуються як «випадковий дохід» або «інші доходи». Через волатильність та ліквідність таких токенів податкові органи зазвичай оцінюють дохід за ринковою вартістю на момент отримання.

III. Як діяти: податкова підготовка для доходів Web3

Для фахівців Web3 активна підготовка до податкових питань і завчасне податкове планування є ключем до уникнення майбутніх ризиків. По-перше, слід забезпечити повноту декларування доходів, особливо в проектах з криптовалютами та Web3, де характер і вартість доходів дуже мінливі, тому необхідно фіксувати кожну транзакцію вчасно.

По-друге, важливо розуміти, як розраховувати і декларувати різні типи доходів, особливо щодо періодів блокування токенів, курсу обміну та обліку збитків. Нарешті, підтримуйте зв’язок з податковими експертами, щоб отримувати професійні відповіді на податкові питання і уникати непотрібних ризиків через неповну інформацію або неправильне тлумачення податкової політики.

Висновок

Зі зміною глобального податкового середовища податкові обов’язки фахівців і інвесторів Web3 стають дедалі чіткішими. Хоча порядок оподаткування криптоактивів і доходів Web3 у різних країнах може відрізнятися, не можна ігнорувати глобальну тенденцію до прозорості, яка значно полегшує відстеження таких доходів. Тому фахівці Web3 мають активно готуватися, своєчасно слідкувати за змінами в податковому законодавстві, свідомо звертатися до професійних податкових сервісів і завдяки якісній роботі з дотримання вимог уникати майбутніх податкових ризиків.