新的加密聲明並不改變稅收，但增加了罰款風險

來源： Exame 原始標題：新的加密聲明不會改變稅收，但會增加罰款風險 原始連結： 新的規則將於明年生效，適用於交易加密貨幣的人。上周五，14日，巴西聯邦稅務局(RFB)發布了一項規範指令(IN)，創建了加密資產申報(DeCripto)，並修改了對個人和法人雙方的規定。目前，購買或出售加密資產的人，如果交易在該期間超過R$ 30,000，就需要每月向聯邦稅務局申報。從2026年7月起，這一最低金額將增加至R$ 35,000。

該規範還將加密貨幣交易所和其他行業公司歸類爲虛擬資產服務提供商(PSAV)。這項新規將在1月1日生效。根據新的分類，公司將必須實施防止洗錢和客戶識別的程序。

該標準化反過來更新並取代了自2019年以來生效的規則，採用經濟合作與發展組織的國際標準(OCDE)，使各國之間能夠自動交換信息。

稅收

根據Pinheiro Neto Advogados稅務部門合夥人Ana Carolina Carpinetti的說法，IN是一種標準化，規定了機構如何收集、核對和向稅務機關發送信息，包括典型的財務合規控制。

她解釋說，目前，加密貨幣交易僅需向聯邦稅務局申報，並對每月超過35,000雷亞爾的資本收益繳納個人所得稅。

"沒有IOF的徵收，這爲數字資產作爲傳統轉帳的替代方案開闢了空間，尤其是在國際支付方面，"他說。

與此同時，巴西政府正在研究制定關於對加密資產交易，特別是穩定幣，徵收IOF稅的規則，此前中央銀行在本月表示，部分交易可能會被歸類爲外匯交易。

“從稅率和計算基礎的角度來看，沒有變化。[Decripto的]規範指令既不降低也不提高稅收。 實際上，監管變得更加有效。通過更多的數據，稅務局能夠與個人所得稅申報表(DIRPF)對比信息 這可能會引發更多質疑和處罰，” Lisa Worcman說，她是Mattos Filho律師事務所的合夥人。

"當然，給國外的操作和在巴西看不到的操作提供可見性，反過來也有助於更全面的收入聲明。這減少了遺漏的風險，"他補充道。

個人

自2026年7月1日起，個人必須通過e-CAC申報DeCripto的交易。 這將適用於通過駐外的加密資產服務提供商進行的加密操作；通過去中心化平台進行的操作；或在沒有任何加密服務提供商參與的情況下進行的操作。

最低申報額爲 R$ 35 mil，適用於單獨或共同進行的交易。該規範指令還定義了一系列必須報告的操作，涵蓋從加密資產的買賣到數字貨幣之間的交換。

也包括 airdrops、staking 收益、挖礦、借貸、作爲商品或服務支付的加密貨幣接收、轉帳到自己的錢包、因錯誤或詐騙造成的意外損失，以及 DEX 上的 swaps、farming、yield 和涉及初始分配、resGate 或與資產相關的代幣的操作。

“也就是說，幾乎所有在DeFi或當地交易所之外發生的事情現在都進入了稅務局的視野，” NovaDAX的合規與風險負責人Gislene Cabral解釋道。她還補充說，"在巴西開展業務"的定義很廣泛，應該會將多個外國平台納入義務之中。

法人

除了PF必須向DeCripto報告的義務外，IN也適用於PJ。

進入服務提供商的規則，提供加密資產服務的公司需爲巴西居民以滿足稅務目的；根據巴西法律成立並在該國具有法人資格，或被要求向巴西聯邦稅務局（RFB）提交與收入相關的稅務申報；在巴西進行管理；在巴西有正規營業地點；或在巴西提供加密資產服務。

也被認爲有義務申報在巴西居住或定居的實體(非加密服務提供者 - 普通法人)，涉及加密貨幣的交易，包括通過在國外居住的加密資產服務提供者進行的交易；通過去中心化平台進行的交易；或在沒有任何加密服務提供者參與的情況下進行的交易。

“總之，交易所會自動申報客戶的交易。個人和法人只有在進行巴西交易所以外的交易並超過法定限額時才需要申報,” Cabral 解釋道。

如果不申報，會有罰款嗎？

對於個人，DeCripto 應通過 Coleta Nacional 系統向聯邦稅務局傳送，該系統在 e-CAC 中提供，每月在加密資產申報操作發生的下一個日曆月的最後一個工作日之前。

具體來說，在PF的情況下，處罰是：

1. 因逾期提供信息：每月或其部分 R$ 100,00
2. 1.5% 的交易金額，如果信息被遺漏、不準確、不正確或不完整。

實體定位

巴西加密貨幣協會 (ABcripto) 表示，這一變化代表了將巴西與國際監管和監督最佳實踐更緊密結合的重要一步。

“巴西聯邦稅務局的更新顯示了機構的成熟和對建設一個更安全、透明並與全球標準相結合的加密資產市場的承諾，” ABcripto首席執行官貝爾納多·斯魯爾（Bernardo Srur）表示。

Srur還強調，新規則滿足了行業自身對更多可預測性和標準化的長期需求，同時又不扼殺創新。

“協會強調，然而，實施階段將需要關注，特別是在國內外企業的技術和操作適應過程中，它們需要適應新的報告標準”，他說。

對於巴西資產代幣化企業和區塊鏈協會(ABToken)，RFB在構建一個更清晰、更全面的數據收集機制方面的努力是"可以理解的"，並且"在將一般指導方針轉化爲實際操作方面發揮了重要作用"。

然而，根據該機構的說法，“有些情況下，監管超出了單純細節的功能，開始建立一些根據法律秩序的邏輯，應該事先在法律中明確規定的要素，特別是當涉及義務主體的定義和制裁的制定時，”他說。

根據協會的說法，法律與規範性指令之間存在不協調，此時，關於將境外加密服務提供商納入DeCripto並定義處罰的做法引發了擔憂，這最終導致了法律中未規定的義務和制裁。