密歇根州稅率與稅制完整指南

密歇根的稅務環境涵蓋了居民及在該州賺取收入的個人多項稅務義務。了解密歇根的稅率在不同類別中的運作方式，對於妥善的財務規劃至關重要。

理解密歇根的核心稅率結構

密歇根的稅制基礎是對所有納稅人徵收4.25%的統一州所得稅率，無論其收入水平為何。這種統一方式意味著，不論你年收入是$30,000還是$300,000，你的州所得稅負擔都以相同的百分比計算。此外，密歇根還徵收6%的全州銷售稅，適用於所有城市和縣，沒有地方性變化。

誰必須繳納密歇根州稅

如果納稅人在該州居住或從密歇根來源獲取收入，即屬於密歇根的稅務義務範圍。全職居民與部分年度居民都需遵守這些規定。非居民若從密歇根的就業或商業活動中獲得收入，也同樣須繳納州稅。跨州工作的居民，例如在伊利諾伊州、印第安納州、肯塔基州、明尼蘇達州、俄亥俄州或威斯康辛州工作的密歇根居民，只需對該跨境收入繳納密歇根所得稅。

資本利得與高齡稅務優惠

密歇根對資本利得的課稅與一般收入相同，適用相同的4.25%稅率在密歇根。然而，1946年前出生的高齡公民享有特殊優惠，允許他們在計算州所得稅時扣除利息、股息和資本利得。2021年申報時，這項扣除最高可達單身申報者$12,127，聯合申報者則為$24,254。

按年齡分的所得稅扣除額

密歇根根據出生年份提供分層的退休和養老金福利扣除：

1946年前出生的退休人士 (第一層)： 單身申報者最高可扣除$54,404的退休和養老金收入，聯合申報者最高可扣除$108,808——這是最慷慨的層級。

1946-1952年出生者 (第二層)： 這組人群可享有$20,000的扣除 (單身)或$40,000 (聯合)。

1953-1954年出生者 (第三層)： 與第二層類似，允許$20,000 (單身)或$40,000 (聯合)的扣除。

與教育相關的稅務優惠

密歇根居民可以通過多種途徑利用教育儲蓄。對密歇根教育儲蓄計劃 (MSEP)、MI 529 顧問計劃 (MAP) 和密歇根實現更好生活體驗計劃 (MiABLE) 的供款，最高可享有$10,000的扣除（個人申報者）和$20,000（夫妻共同申報）。特別是對於MESP和MAP帳戶，合併扣除額最高分別為$5,000和$10,000。密歇根教育信託 (MET) 529預付學費合約，包括對MET慈善學費計劃的慈善捐款，也可扣除。

密歇根居民可享的稅收抵免

家庭供暖補助： 合格居民可申請抵免，以抵消供暖費用，標準最高抵免額為$1,371，收入上限為$39,157。也有一種較低收入門檻的替代計算方式，收入門檻為$27,700，根據供暖費用計算抵免額。提交表格MI-1040CR-7的截止日期為2022年9月30日。申報為受撫養人、在校學生或在持牌照照護設施中的人通常不符合資格。

所得稅抵免 (EITC)： 密歇根的EITC為聯邦稅額的6%。如果你符合資格，聯邦EITC為$3,000，你將通過密歇根的計劃獲得抵免。聯邦收入上限根據申報狀況和受撫養人數，範圍從$21,430到$57,414。

財產稅考量

密歇根的財產稅由地方政府徵收，稅率由各市政當局決定，沒有全州統一標準。高齡房主可能享有前述資本利得扣除的優惠。

房屋自用稅收抵免適用於每年至少在州內居住六個月的房主，且家庭資源總額不超過$60,600。房產的應稅價值超過$136,600者，將不符合此抵免資格。家庭資源總額包括收入、資本利得及其他收入。

租金抵免： 租房者若家庭資源低於$60,600，可申請相當於年度租金23%的房產稅抵免。如果年齡在65歲以上且租金支出佔家庭資源的40%以上，則可用另一種計算方式，最高抵免額可達$1,500。

密歇根不徵收的稅務

密歇根的稅制明顯不包括遺產稅和遺產稅，這點與許多其他州不同。

在了解密歇根的稅率在密歇根及相關義務時，需留意你的具體居住狀況、收入來源以及各項抵免和扣除的資格。諮詢稅務專業人士，能幫助你最大化可用的優惠，同時確保完全遵守州內規定。