你應該在2024年申請更高的標準扣除額嗎？65歲以上退休人士需要知道的事項

基本概況：65歲以上額外扣除

如果您在1959年1月2日之前滿65歲，申報2024年稅表時即可享有額外的標準扣除額提升。國稅局將您視為在實際生日的前一天已滿65歲，因此1959年1月初出生的人已經符合資格。

這項額外優惠適用於無論是65、75或95歲——年齡就是年齡。相同的優勢也擴展到視障者(或同時符合65歲以上且視障)的個人。原因很簡單：國稅局認為年長者和視覺障礙者通常面臨較高的自付費用，因此提高了稅前收入門檻。

2024年數字詳解

標準扣除額是用來作為免稅收入的基準底線。約90%的美國納稅人偏好使用標準扣除，而非逐項列舉。2024年的基本扣除額為：

• 單身或分開申報的已婚人士： $13,850
• 戶主： $20,800
• 已婚合併申報： $27,700

現在加入年齡加成。如果您符合65歲以上資格：

• **單身或戶主：**額外獲得$1,850
• **已婚夫妻(雙方皆65歲以上)：**每人額外$1,500，家庭總額為$30,700 ($27,700基本 + $3,000)

對於同時年過65歲且視障的個人，這個加成會翻倍：

• **單身或戶主：**額外$3,700
• **已婚申報者(每人)：**額外$3,000

一對夫妻雙方都超過65歲且其中一人是視障者，計算方式為：$27,700 + $1,500 + $3,000 = $32,200。

何時標準扣除比逐項列舉更划算

真正的問題不在於你是否符合額外扣除的資格，而在於申報時是否經濟上合理。逐項列舉是列出房貸利息、房產稅、慈善捐款及其他符合資格的支出。如果逐項總額超過你的標準扣除額，那麼逐項列舉就較有利。

但——這點很重要——一旦你選擇逐項列舉，就不能再享有因年齡或視障而額外的標準扣除額。因此，一位68歲、逐項扣除28,000美元的人，面臨兩個選擇：使用$15,700的標準扣除（$13,850 + $1,850）或列出所有支出，獲得28,000美元。數字一目了然。但如果你的逐項扣除總額是16,200美元呢？那就比標準扣除多出500美元，但你會永久失去那額外的$1,850年齡加成。

哪些人不能使用標準扣除

某些申報者必須逐項列舉，沒有選擇餘地，包括：

• 與逐項列舉的配偶共同申報的已婚人士
• 非居民或雙身份外國人(（受IRS Topic 551有限例外）
• 因會計期間變更而申報少於12個月的納稅人
• 遺產、信託、合夥企業及共同信託基金

制定2024年稅務計劃

隨著年度推進，請追蹤您的可扣除支出。如果慈善捐贈、房產稅或房貸利息快速累積，建議在申報前比較標準扣除與逐項列舉的兩種情況。對許多65歲以上的退休人士來說，額外的標準扣除額可以完全免除收集收據的麻煩，大大簡化報稅流程。

重點是：年滿65歲以上會自動獲得國稅局為特定情況設計的財務優惠。是否適合您的具體情況，則取決於您的稅表上還有其他因素。