了解RMD：在一個價值25萬美元的退休帳戶上，最低提取額（RMD）是什麼？

如果您擁有像傳統IRA或401(k)這樣的稅延退休帳戶，一旦達到一定年齡，您就必須遵守一項重要規定：每年提取最低金額。這個強制提取的規定被稱為「最低必須提取額」（Required Minimum Distribution，簡稱RMD）。以2026年為例，如果您在2026年滿73歲，且擁有一個傳統IRA，帳戶餘額為$250,000，那麼您的RMD將等於$9,434。了解RMD的運作方式對於管理您的退休收入和避免重大稅務罰款至關重要。

RMD到底是什麼？為什麼它很重要？

RMD是指當您達到符合資格的年齡後，必須每年從特定類型的稅延退休帳戶中提取的最少金額。政府規定這項要求，是因為這些帳戶原本設計是為了鼓勵透過稅延來儲蓄退休金。然而，國稅局（IRS）希望確保帳戶持有人最終會對這些累積資金繳稅，而不是將資金無限期地留在帳戶中。

稅延帳戶允許您今天用稅前資金進行投資，並將繳稅時間推遲到提取時，對於累積退休財富來說，這是一個具有吸引力的特點，但也有個限制：您不能永遠延遲繳稅。IRS制定RMD規則，是為了確保退休帳戶真正用於退休收入，而不是作為未來世代的永久財富轉移工具。

未按時提取RMD會導致嚴重的財務後果。IRS會對未提取部分徵收額外的25%消費稅，意思是您需向政府支付短缺部分的四分之一，同時仍需最終提取完整的RMD。雖然如果在兩年內糾正錯誤，罰款可以降低到10%，甚至如果短缺是由合理錯誤造成，且您及時修正並提交適當文件（如Form 5329），罰款也可完全免除。

哪些退休帳戶需要最低提取額？

並非所有退休帳戶都適用RMD規則。此規定適用於傳統退休帳戶持有人及其受益人，涵蓋以下帳戶類型：

• 傳統IRA
• SEP IRA（簡化員工退休金計畫）
• SIMPLE IRA
• 傳統401(k)
• 傳統403(b)
• 457(b)計畫（政府及非營利機構雇主計畫）

一個重要的區別是：Roth帳戶的運作方式不同。雖然您是原始帳戶持有人，但Roth IRA和Roth 401(k)免於RMD規定。這種免稅增長的特性，使Roth帳戶對於希望將資金留存不動的人特別有吸引力。然而，繼承Roth帳戶的受益人仍需遵守RMD規則，但他們可以享受免稅提取的優勢。

RMD必須在每年12月31日前完成。有一個例外：您的首次RMD可以延遲到次年的4月1日提取。然而，如果您將首次RMD延遲到4月1日，您的第二次RMD仍必須在當年12月31日前提取，這可能會使時間表變得緊湊。

RMD的年齡規定：何時開始？

由於立法變動，您開始RMD的年齡在近年來有所調整。2019年的《安全法案》（Secure Act）和2022年的《安全法案2.0》逐步提高了起始年齡，並根據出生日期分階段實施。

以下是目前的時間表：

到2026年，如果您出生於1951年1月1日至1959年12月31日之間，則必須在73歲時開始提取RMD；如果出生在1959年之後，則直到75歲才需要開始。了解自己適用的年齡門檻，是計算年度RMD的第一步。

如何計算$250,000的RMD及其他金額

計算RMD的流程相對簡單，分兩個步驟：第一，找出前一個曆年12月31日的帳戶餘額；第二，將該餘額除以一個根據您當前年齡而定的壽命期數系數。

國稅局（IRS）提供三種不同的壽命期數表，根據您的具體情況選用：

表I（單一壽命期數）：由退休帳戶的受益人使用。

表II（聯合及最後存活者壽命期數）：適用於帳戶持有人唯一受益人是比自己年輕超過10歲的配偶。

表III（統一壽命期數）：大多數帳戶持有人使用，包括配偶不超過10歲的伴侶、多個受益人或未指定受益人的情況。

如果您擁有多個IRA，則需分別計算每個帳戶的RMD，但可以靈活提取：可以從一個帳戶提取全部RMD，也可以在多個帳戶之間分配提取。這個彈性不適用於401(k)、403(b)和利潤分享計畫，這些帳戶都需分別計算並分別提取。

以下是國稅局統一壽命期數表（表III）的一段摘錄：

範例計算1： 假設您在2026年滿73歲，且2025年12月31日的傳統IRA餘額為$250,000。根據上表，73歲的分配期數為26.5。您的2026年RMD為$250,000除以26.5，等於$9,434。由於這是您的首次RMD，您可以延遲提取到2027年4月1日，但之後每年都必須在12月31日前提取。

範例計算2： 假設您在2026年滿74歲，擁有兩個傳統IRA。第一個帳戶餘額為$250,000，第二個為$500,000（截至2025年12月31日）。74歲的分配期數為25.5，第一個帳戶的RMD為$9,804，第二個為$19,608。合計RMD為$29,412。您可以從一個帳戶提取全部，也可以在兩個帳戶之間分配提取，完全由您決定。

範例計算3： 假設您在2026年滿77歲，擁有傳統IRA和傳統401(k)，每個帳戶的2025年12月31日餘額均為$250,000。77歲的分配期數為22.9。每個帳戶的RMD為$250,000除以22.9，約為$10,918。與IRA不同，您必須分別計算並提取每個帳戶的RMD，不能將兩者合併後只從一個帳戶提取。

如何策略性管理RMD提取

了解計算方式後，可以思考如何將RMD融入整體退休收入規劃。有些退休人士發現，某些年份的RMD超過實際支出，這提供了進行慈善捐贈或再投資的機會。也有人擔心RMD會推升稅率，建議諮詢稅務專家，討論提取時機或其他稅務規劃策略。

對於擁有多個退休帳戶的人來說，能將IRA的RMD合併計算，並從雇主計畫中分別提取，提供了很大的彈性。您可以選擇在某些年份集中提取，或將提取分散在全年，以管理稅務負擔。

RMD的重點摘要

RMD是退休帳戶管理的重要組成部分。一旦達到您的RMD年齡——無論是73歲、75歲或其他，您每年都必須從稅延帳戶中提取至少計算出的最低金額。例如，2026年，73歲且擁有$250,000傳統IRA的個人，其RMD為$9,434（根據國稅局統一壽命期數表計算）。

理解計算方法、知道哪些帳戶受規範、並在12月31日前完成提取，有助於避免罰款並保持退休策略的正軌。無論您只有一個帳戶或多個帳戶，RMD金額是$9,434或更高，及時準確地提取都能保障您的退休收入計畫，並維持良好的稅務合規。