Le marché des cryptomonnaies en Colombie face à un nouveau cadre de transparence : ce que signifie le reporting obligatoire de la DIAN

La Colombie renforce son contrôle sur les transactions en cryptomonnaies. La Direction Nationale des Impôts et des Douanes du pays (DIAN) a mis en place la Résolution 000240, effective à partir du 24 décembre 2025, exigeant de tous les fournisseurs de services d’actifs numériques qu’ils fournissent des données détaillées sur les transactions et les utilisateurs aux autorités. Ce changement réglementaire représente une étape importante pour le cinquième marché crypto d’Amérique latine en termes de volume de transactions.

L’obligation de déclaration : qui doit se conformer et quelles sont les exigences

Selon le nouveau cadre de la DIAN, toute entité offrant des services d’intermédiation en cryptomonnaies — y compris les échanges, plateformes et custodians manipulant bitcoin, ether, stablecoins et autres actifs numériques — doit désormais soumettre une documentation détaillée. Les exigences en matière de données sont vastes : informations sur le titulaire du compte, fréquences des transactions, tailles des transferts, évaluations en temps réel des actifs et soldes nets des comptes.

Cette obligation de déclaration par des tiers crée un système de conformité à deux niveaux. Alors que les investisseurs individuels ont historiquement la responsabilité de déclarer eux-mêmes leurs avoirs en crypto et leurs gains en capital, la DIAN dispose désormais d’une visibilité directe sur les flux d’échange. Les prestataires de services doivent surveiller les transactions dépassant certains seuils et les signaler pour soumission. La première période de déclaration couvre les transactions de 2026, avec des soumissions attendues avant le 31 mai 2027.

Alignement avec les standards mondiaux et renforcement des sanctions

L’approche de la Colombie s’inspire des recommandations du Groupe d’action financière (FATF) et du Cadre de déclaration des crypto-actifs de l’OCDE. En mettant en œuvre des protocoles de déclaration standardisés, le pays se positionne aux côtés des juridictions engagées dans la lutte contre les activités financières illicites et l’évasion fiscale dans l’espace des actifs numériques.

Les sanctions en cas de non-conformité ou de fausse déclaration sont importantes : amendes pouvant atteindre 1 % des valeurs des transactions non déclarées. Ce mécanisme d’application donne à la DIAN un levier réel pour encourager la conformité tant des prestataires locaux qu’étrangers opérant en Colombie.

Implications pour le marché et paysage réglementaire plus large

La résolution répond à un défi persistant pour les autorités fiscales du monde entier : quantifier et taxer la richesse en cryptomonnaies. Alors que l’écosystème des actifs numériques en Colombie s’étend, la démarche de la DIAN indique l’engagement du gouvernement à intégrer la crypto dans les systèmes fiscaux formels plutôt que de la laisser évoluer dans une économie souterraine.

Pour les prestataires, la résolution exige des investissements dans l’infrastructure de conformité, les systèmes de reporting et l’expertise juridique. Pour les utilisateurs, ces mesures de transparence signifient moins d’anonymat dans leurs détentions et transactions — un compromis entre vie privée et légitimité réglementaire. Cependant, ce cadre pourrait également bénéficier aux acteurs légitimes du marché en réduisant la concurrence fiscale et en établissant des règles plus claires pour le traitement des actifs crypto dans la région.