Comprendre les limites de revenu pour un Roth IRA : un guide stratégique pour les contributions de 2020

Pourquoi les plafonds de revenus Roth IRA sont plus importants que vous ne le pensez

Les Roth IRAs passent souvent inaperçus dans les conversations sur la planification de la retraite, pourtant ils offrent quelque chose que les IRA traditionnels ne proposent pas : une croissance sans impôt et des retraits sans pénalité pendant la retraite. Le hic ? Tout le monde ne peut pas y accéder. L’IRS applique des seuils de revenus qui déterminent votre éligibilité, et ces barrières évoluent chaque année. Pour 2020, comprendre où se situent ces plafonds de revenus Roth IRA pourrait faire la différence entre maximiser vos économies avantageuses fiscalement ou voir des opportunités s’évanouir.

Les restrictions basées sur le revenu n’impactent pas significativement la plupart des contribuables américains. Cependant, si vos revenus dépassent certains seuils — qui sont plus élevés en 2020 qu’en 2019 — votre capacité de contribution sera soumise à ce que l’IRS appelle une « phase de dégressivité ». Pour les célibataires, le seuil a augmenté de 2 000 $, tandis que pour les couples mariés déclarant conjointement, l’augmentation est de 3 000 $.

Le cadre de contribution Roth 2020 : ce que vous pouvez épargner

Selon les règles de 2020, les limites de contribution de base restent identiques à celles de 2019 : les personnes de moins de 50 ans peuvent contribuer jusqu’à 6 000 $ par an, tandis que celles de 50 ans et plus bénéficient d’une disposition de rattrapage supplémentaire de 1 000 $, portant leur plafond à 7 000 $.

Ces limites s’appliquent sans restriction uniquement si votre revenu brut ajusté modifié reste en dessous des seuils. Une fois que votre revenu dépasse cette limite inférieure, l’IRS réduit systématiquement votre contribution autorisée. Atteignez la limite supérieure de revenu, et vous serez totalement exclu de la contribution.

Comprendre le Revenu Brut Ajusté Modifié (MAGI)

Le MAGI englobe presque toutes les sources de revenus : salaires W-2, revenus d’auto-entrepreneur, rendements d’investissement, distributions de comptes de retraite imposables, et plus-values. Notamment, il exclut les contributions que vous avez faites à des IRA traditionnels spécifiquement convertis en comptes Roth. Certaines déductions — comme les contributions à un compte d’épargne santé ou les pénalités de retrait anticipé de CD — réduisent également votre MAGI calculé.

La fenêtre de dégressivité : quand les limites de revenu commencent à restreindre votre épargne

La phase de dégressivité fonctionne dans des bandes de revenus spécifiques. Pour les déclarants célibataires en 2020, cette fenêtre couvre 15 000 $. Pour la plupart des couples mariés déclarant conjointement, elle couvre 10 000 $. Le mécanisme fonctionne comme suit : calculez dans quelle mesure votre MAGI s’étend dans cette plage, convertissez-le en pourcentage, et appliquez cette réduction en pourcentage à votre contribution maximale.

Exemple pratique en action

Supposons que vous soyez célibataire avec un revenu brut ajusté modifié de 130 000 $. La limite pour les célibataires en 2020 commence à 124 000 $. Votre excès de revenu ($6 000) représente 40 % de la bande de dégressivité de 15 000 $. Par conséquent, votre contribution maximale est réduite de 40 % — passant de 6 000 $ à 3 600 $ (ou de 7 000 $ à 4 200 $ si vous avez plus de 50 ans). Ce calcul assure une réduction proportionnelle plutôt qu’une suppression brutale.

Trois scénarios : comment les limites de revenu vous affectent

Scénario un : Revenu en dessous du seuil inférieur
Aucune restriction ne s’applique. Vous contribuez le montant maximum autorisé sans réduction.

Scénario deux : Revenu entre les seuils
Votre contribution est progressivement dégressive, calculée en utilisant la méthode du pourcentage décrite ci-dessus.

Scénario trois : Revenu au-dessus du seuil supérieur
Vous n’êtes pas éligible aux contributions directes Roth cette année. Cependant, il existe des alternatives.

Quand les contributions directes ne sont pas une option : solutions de contournement

Les contribuables à revenu élevé confrontés aux plafonds de revenu Roth IRA ne doivent pas se résigner à l’exclusion. La stratégie du backdoor Roth offre une solution : contribuer à un IRA traditionnel (qui ne comporte pas de limites de revenu) et le convertir immédiatement en Roth. Bien que les conversions elles-mêmes ne soient pas soumises à des plafonds de revenu, cette approche comporte une complication. Si vous maintenez d’autres soldes d’IRA traditionnels, la conversion déclenche une fiscalité pro-rata qui peut considérablement augmenter votre facture fiscale.

Une autre voie : les options Roth 401(k) via votre employeur. Les plans sponsorisés par l’employeur n’imposent pas de restrictions de revenu sur les désignations Roth, ce qui en fait une option précieuse pour ceux dépassant les seuils IRA.

La justification à long terme des comptes Roth

La croissance sans impôt au sein des Roth IRAs — combinée à la liberté de retirer à la retraite — crée une base convaincante pour la constitution de patrimoine. Si les plafonds de revenu annuels ne vous disqualifient pas, privilégier les contributions Roth en parallèle des économies de retraite traditionnelles permet de diversifier. Vous bénéficierez d’une croissance sans impôt dans le Roth tout en conservant une flexibilité avec les comptes traditionnels.

Comprendre ces limites de revenu ne concerne pas seulement la conformité ; il s’agit de positionner stratégiquement votre épargne retraite pour minimiser votre exposition fiscale à vie. Agissez dès maintenant en fonction de vos projections de revenus pour 2020.