Comprendre la RMD : Qu'est-ce que la distribution minimale requise sur un compte de retraite de 250 000 $ ?

Si vous disposez d’un compte de retraite à imposition différée tel qu’un IRA traditionnel ou un 401(k), vous devez respecter une exigence importante une fois que vous atteignez un certain âge : vous devez retirer chaque année un montant minimum. Ce retrait obligatoire est appelé Distribution Minimale Requise, ou RMD. En 2026, si vous avez 73 ans et un IRA traditionnel d’une valeur de 250 000 $, votre RMD serait de 9 434 $. Comprendre comment fonctionnent les RMD est crucial pour gérer votre revenu de retraite et éviter des pénalités fiscales importantes.

Qu’est-ce qu’une RMD et pourquoi est-ce important ?

Une RMD est le montant le plus faible que vous devez retirer chaque année de certains types de comptes de retraite à imposition différée une fois que vous atteignez l’âge requis. Le gouvernement impose cette obligation car ces comptes ont été conçus pour encourager l’épargne-retraite par le biais du report d’impôt. Cependant, l’IRS veut s’assurer que les titulaires de comptes finissent par payer des impôts sur ces fonds accumulés plutôt que de les laisser investis indéfiniment.

Les comptes à imposition différée vous permettent de contribuer avec des dollars avant impôt aujourd’hui et de différer le paiement de l’impôt sur le revenu, tant sur vos contributions que sur vos gains d’investissement, jusqu’au retrait. Cette caractéristique est attrayante pour constituer un patrimoine de retraite, mais elle comporte une limite : vous ne pouvez pas retarder indéfiniment le paiement des impôts. L’IRS a instauré des règles de RMD pour s’assurer que les comptes de retraite soient réellement utilisés pour la retraite, et non comme des véhicules permanents de transfert de richesse pour les générations futures.

Ne pas effectuer votre RMD dans les délais entraîne une conséquence financière sévère. L’IRS impose une taxe supplémentaire de 25 % sur le montant non retiré — ce qui signifie que vous devez payer un quart du déficit au gouvernement tout en étant obligé de retirer finalement la RMD complète. Bien que cette pénalité puisse être réduite à 10 % si vous corrigez l’erreur dans les deux ans, ou totalement annulée si le déficit résulte d’une erreur raisonnable et que vous la rectifiez rapidement avec une documentation appropriée déposée via le formulaire 5329.

Quels comptes de retraite nécessitent des distributions minimales ?

Tous les comptes de retraite ne sont pas soumis aux règles de RMD. L’obligation concerne les titulaires de comptes de retraite traditionnels et leurs bénéficiaires dans les types de comptes suivants :

• IRA traditionnels
• IRA SEP (Pensions Simplifiées pour Employés)
• IRA SIMPLE
• Plans 401(k) traditionnels
• Plans 403(b) traditionnels
• Plans 457(b) (plans d’employeurs gouvernementaux et à but non lucratif)

Une distinction importante : les comptes Roth fonctionnent différemment. En tant que titulaire original, vous n’êtes pas soumis aux RMD pour les IRA Roth et les 401(k) Roth. La croissance sans impôt de ces comptes les rend particulièrement attractifs pour ceux qui souhaitent laisser les fonds intacts. Cependant, les bénéficiaires qui héritent de comptes Roth doivent suivre les règles de RMD, même s’ils bénéficient de retraits sans impôt.

Les retraits RMD doivent être effectués avant le 31 décembre de chaque année. Il existe une exception : votre toute première RMD peut être reportée jusqu’au 1er avril de l’année suivante. Cependant, si vous reportez votre première RMD jusqu’au 1er avril, votre deuxième RMD doit toujours être effectué avant le 31 décembre de cette même année, ce qui peut comprimer le calendrier.

À quel âge faut-il commencer les RMD ?

L’âge auquel vous devez commencer à effectuer des RMD a évolué ces dernières années en raison de changements législatifs. La loi Secure de 2019 et la Secure Act 2.0 de 2022 ont progressivement augmenté l’âge de départ, en fonction de votre date de naissance.

Voici le calendrier actuel :

En 2026, si vous êtes né entre le 1er janvier 1951 et le 31 décembre 1959, vous devrez commencer à effectuer des RMD à 73 ans. Si vous êtes né après 1959, cette obligation ne commence qu’à 75 ans. Comprendre quel seuil d’âge s’applique à vous est la première étape pour calculer votre RMD annuel.

Comment calculer votre RMD sur 250 000 $ et autres montants

Déterminer votre RMD implique une procédure simple en deux étapes. D’abord, vous identifiez le solde de votre compte au 31 décembre de l’année précédente. Ensuite, vous divisez ce montant par un facteur d’espérance de vie tiré d’un tableau de l’IRS conçu pour votre âge actuel.

L’IRS publie trois tableaux différents d’espérance de vie selon votre situation :

Tableau I (Espérance de vie en solo) est utilisé par les bénéficiaires de comptes de retraite.

Tableau II (Espérance de vie conjointe et du dernier survivant) concerne les titulaires dont le seul bénéficiaire est un conjoint plus jeune de plus de 10 ans.

Tableau III (Durée de vie en ligne droite) est utilisé par la majorité des titulaires — ceux avec un conjoint pas plus de 10 ans plus jeune, plusieurs bénéficiaires ou sans bénéficiaire désigné.

Pour les personnes ayant plusieurs IRA, vous calculez la RMD séparément pour chaque compte, mais vous avez la flexibilité de la manière dont vous retirez l’argent : vous pouvez retirer la RMD totale d’un seul compte ou la répartir entre eux. Cette flexibilité ne s’applique pas aux 401(k), 403(b) et plans de partage des bénéfices, où chaque compte nécessite un calcul et un retrait séparés.

Voici un extrait du tableau de l’IRS « Durée de vie en ligne droite » (Tableau III) :

Exemple de calcul 1 : Supposons que vous ayez 73 ans en 2026 et que votre IRA traditionnel ait un solde au 31 décembre 2025 de 250 000 $. En utilisant le tableau ci-dessus, la période de distribution pour 73 ans est de 26,5. Votre RMD 2026 sera de 250 000 $ divisé par 26,5, soit 9 434 $. Comme c’est votre première RMD, vous pouvez retarder le retrait effectif jusqu’au 1er avril 2027. Cependant, toutes les RMD suivantes doivent être effectuées avant le 31 décembre chaque année.

Exemple de calcul 2 : Imaginez que vous ayez 74 ans en 2026 et que vous possédiez deux IRA traditionnels. Le premier contient 250 000 $ et le second 500 000 $ au 31 décembre 2025. En utilisant la période de distribution de 25,5 pour 74 ans, la RMD du premier compte est de 9 804 $ et celle du second 19 608 $. La RMD totale combinée est de 29 412 $. Vous pouvez retirer cette somme totale d’un seul compte ou la répartir entre les deux — c’est à vous de choisir.

Exemple de calcul 3 : Supposons que vous ayez 77 ans en 2026 et que vous ayez à la fois un IRA traditionnel et un 401(k) traditionnel, chacun avec un solde au 31 décembre 2025 de 250 000 $. La période de distribution pour 77 ans est de 22,9. La RMD pour chaque compte est de 10 918 $ (250 000 $ divisé par 22,9). Contrairement à la situation avec l’IRA, vous devez calculer et retirer la RMD séparément pour chaque compte. Vous ne pouvez pas combiner les montants et ne retirer qu d’un seul compte.

Gérer stratégiquement les retraits RMD

Une fois que vous comprenez la mécanique du calcul de votre RMD, réfléchissez à la façon dont cela s’intègre dans votre plan global de revenu de retraite. Certains retraités constatent que leur RMD dépasse leurs besoins de dépense pour une année donnée, ce qui ouvre des opportunités pour faire des dons stratégiques ou réinvestir le produit après impôt. D’autres peuvent voir que les retraits RMD les placent dans une tranche d’imposition plus élevée, ce qui peut valoir la peine de consulter un professionnel pour optimiser le timing ou d’autres stratégies de réduction fiscale.

Pour ceux qui ont plusieurs comptes de retraite, la possibilité de cumuler les calculs de RMD provenant des IRA tout en effectuant des retraits séparés des plans d’employeur offre une flexibilité importante. Vous pouvez choisir de concentrer les retraits sur certaines années ou de les répartir tout au long de l’année pour gérer l’impact fiscal.

Points clés à retenir sur les RMD

Les exigences de RMD constituent un élément essentiel de la gestion de vos comptes de retraite. Dès que vous atteignez l’âge de départ — 73, 75 ou autre selon votre date de naissance — vous devez retirer au moins le montant minimum calculé chaque année de vos comptes à imposition différée. Par exemple, pour une personne de 73 ans avec 250 000 $ dans un IRA traditionnel, la RMD 2026 s’élève à 9 434 $ selon le tableau de l’IRS « Durée de vie en ligne droite ».

Comprendre la méthode de calcul, connaître quels comptes sont soumis aux règles de RMD, et respecter la date limite du 31 décembre vous permettent d’éviter des pénalités et de maintenir votre stratégie de retraite sur la bonne voie. Que vous ayez un seul compte ou plusieurs, que votre RMD soit de 9 434 $ ou beaucoup plus élevé, effectuer des retraits en temps voulu et avec précision protège votre revenu de retraite et votre conformité avec l’IRS.