Sistem Pajak Terpisah untuk Aset Kripto, Mulai Diterapkan Secara Penuh Mulai 2027 Seiring Revisi Hukum Perdagangan Sekuritas

Dalam garis besar reformasi perpajakan tahun 8 Reiwa yang diputuskan oleh partai pada tanggal 19, disebutkan bahwa kebijakan penerapan “pajak terpisah” akan diberlakukan untuk transaksi aset kripto. Pada saat yang sama, sistem pengurangan kerugian yang dibawa ke tahun berikutnya juga akan didirikan.

Perbedaan besar dengan sistem saat ini

Saat ini, keuntungan yang diperoleh dari aset kripto dikenakan sebagai “penghasilan campuran” dan menjadi objek perpajakan komprehensif. Karena digabungkan dengan penghasilan dari gaji dan lain-lain, tarif pajak efektif termasuk pajak penduduk dapat mencapai maksimum 55%.

Di sisi lain, produk keuangan seperti saham dan reksa dana dikenakan pajak terpisah dengan tarif sekitar 20%, dan sistem pengurangan kerugian yang dibawa ke tahun berikutnya juga dapat digunakan. Perbedaan beban pajak ini menjadi masalah di industri, dan reformasi perpajakan kali ini diharapkan dapat memperbaikinya.

Objek penerapan dan aset yang dikenai pajak terpisah

Dalam garis besar kali ini, penerapan pajak terpisah dibatasi hanya untuk “aset kripto yang mendukung pembentukan aset rakyat”. Ruang lingkup objek termasuk transaksi fisik dan derivatif, serta pendapatan yang dihasilkan dari ETF (exchange-traded fund) terkait aset kripto yang diperkirakan juga akan termasuk.

Waktu pelaksanaan sistem pajak baru bergantung pada kemajuan revisi hukum

Otoritas keuangan menunjukkan bahwa posisi hukum aset kripto akan diubah dari alat pembayaran berdasarkan “Undang-Undang Penyelesaian Dana” saat ini menjadi instrumen keuangan di bawah “Undang-Undang Perdagangan Produk Keuangan”. Pengajuan dan pengesahan rancangan undang-undang ini diperkirakan akan dilakukan dalam sidang nasional tahun depan.

Sistem perpajakan aset kripto yang baru ini akan mulai berlaku setelah revisi Undang-Undang Perdagangan Produk Keuangan diberlakukan, yaitu mulai 1 Januari tahun berikutnya. Karena kemungkinan membutuhkan waktu sekitar satu tahun dari revisi hukum hingga pelaksanaan, kemungkinan penerapan sebenarnya akan tertunda hingga Januari 2028.

Dalam garis besar tahun sebelumnya, hanya terdapat ungkapan samar seperti “akan dipertimbangkan untuk ditinjau kembali”, tetapi penjelasan tentang waktu pelaksanaan yang lebih spesifik ini merupakan perkembangan penting.

Sistem pengurangan kerugian yang dibawa ke tahun berikutnya juga akan diperkenalkan secara bersamaan

Dalam sistem pajak baru ini, sistem pengurangan kerugian yang dibawa ke tahun berikutnya selama 3 tahun juga akan didirikan. Dengan demikian, jika terjadi kerugian dari transaksi aset kripto dalam satu tahun, kerugian tersebut dapat dibawa ke tahun berikutnya selama 3 tahun dan dikompensasikan dengan keuntungan.

Pemerintah berencana akan mengesahkan garis besar reformasi perpajakan yang telah direvisi ini dalam rapat kabinet dalam waktu dekat.