UGMA vs UTMA: Struktur Akun Penjaga Mana yang Terbaik untuk Keluarga Anda?

Saat membangun strategi tabungan perguruan tinggi, keluarga sering mengabaikan akun kustodian sebagai alternatif yang layak untuk kendaraan tabungan pendidikan modern. Sementara rencana 529 dan Akun Tabungan Pendidikan Coverdell mendominasi lanskap perencanaan saat ini, akun UGMA (Uniform Gift to Minors Act) dan UTMA (Uniform Transfer to Minors Act) telah lama berfungsi sebagai alat transfer kekayaan yang efektif. Memahami perbedaan antara struktur UGMA vs UTMA—dan kapan masing-masing masuk akal—dapat membantu Anda membuat keputusan yang lebih tepat.

Memahami Perbedaan Inti: UGMA vs UTMA

Keduanya UGMA dan UTMA mengikuti hubungan kustodian-beneficiary yang sama, tetapi berbeda dalam cakupan dan fleksibilitas. Akun UTMA memungkinkan kontribusi dari hampir semua jenis aset, termasuk properti, menjadikannya pilihan yang lebih serbaguna. Akun UGMA membatasi kontribusi pada uang tunai, sekuritas seperti saham dan obligasi, serta polis asuransi.

Dalam kedua struktur, akun memiliki satu kustodian dan satu penerima manfaat. Setelah Anda melakukan kontribusi, itu menjadi hadiah yang tidak dapat dibatalkan—kepemilikan berpindah secara permanen ke minor, tanpa opsi untuk mengklaim kembali dana tersebut. Yang penting, penunjukan penerima manfaat tidak dapat diubah, yang membedakan akun ini dari rencana 529 tradisional.

Siapa yang Bisa Membuat Akun Ini?

Setiap dewasa—orang tua, kakek nenek, atau anggota keluarga lain—dapat membuka akun kustodian dan bertindak sebagai kustodian atau menunjuk pihak ketiga untuk mengelolanya. Kustodian bertanggung jawab secara fidusia, membuat semua keputusan investasi atas nama penerima manfaat sampai mereka mencapai usia dewasa (biasanya 18-21 tahun, tergantung hukum negara bagian).

Perlakuan Pajak dan Ambang Penghasilan

Akun UGMA dan UTMA menawarkan keuntungan pajak yang sederhana, meskipun tidak sebaik pertumbuhan yang ditangguhkan pajak melalui rencana 529 atau ESA. Untuk penerima manfaat di bawah 19 (atau mahasiswa penuh waktu di bawah 24), $1.050 pertama dari penghasilan tidak diperoleh selama setahun bebas pajak. $1.050 kedua dikenai pajak dengan tarif anak. Penghasilan tidak diperoleh yang melebihi $2.100 dikenai pajak dengan tarif federal kustodian.

Struktur “pajak anak” ini berarti akun-akun ini paling baik digunakan saat penghasilan tetap sederhana. Untuk pertumbuhan yang diharapkan lebih besar, alternatif yang menangguhkan pajak mungkin lebih baik dalam menjaga kekayaan.

Fleksibilitas Kontribusi dan Aturan Penarikan

Akun UGMA dan UTMA tidak memberlakukan batas kontribusi tahunan maupun seumur hidup. Namun, hadiah yang melebihi $14.000 per tahun ($28.000 untuk pasangan menikah) memicu pertimbangan pajak hadiah federal bagi pemberi hadiah.

Perbedaan penting dari akun tabungan pendidikan khusus: penarikan tidak memiliki batasan. Dana dapat digunakan untuk tujuan apa pun—DP rumah, pembelian kendaraan, atau biaya rekreasi—tanpa penalti. Fleksibilitas ini menarik bagi keluarga yang menginginkan transfer kekayaan yang lebih luas, tetapi juga berarti tidak ada yang mencegah dewasa muda menghabiskan akun untuk prioritas non-pendidikan.

Dampak FAFSA dan Pertimbangan Bantuan Keuangan

Salah satu kekurangan utama muncul saat perhitungan bantuan keuangan masuk ke dalam gambar. Aset kustodian UGMA vs UTMA diperlakukan sebagai aset milik mahasiswa di Aplikasi Bantuan Mahasiswa Federal (FAFSA), sementara rencana 529 dan ESA dihitung sebagai aset orang tua.

Perbedaan ini memiliki konsekuensi nyata: perguruan tinggi mengharapkan mahasiswa menyumbang hingga 20% dari aset mereka untuk biaya pendidikan, sementara orang tua biasanya harus menanggung hanya 5,64% dari aset yang tidak dilindungi. Akun kustodian yang besar dapat secara signifikan mengurangi kelayakan bantuan keuangan.

Mengonversi ke Rencana 529: Kemungkinan dan Kendala

Anda dapat mentransfer dana dari akun kustodian UGMA atau UTMA ke rencana 529 jika rencana tersebut mengizinkan transfer semacam itu, asalkan 529 baru juga didirikan sebagai akun kustodian. Struktur kustodian 529 ini mendapatkan perlakuan aset orang tua untuk tujuan FAFSA, meningkatkan hasil bantuan keuangan.

Proses konversi memerlukan likuidasi investasi yang ada dan membayar pajak atas keuntungan yang direalisasikan. Selain itu, rencana 529 kustodian tidak dapat mengubah penerima manfaat setelah menerima aset yang ditransfer, membatasi fleksibilitas di masa depan dibandingkan akun 529 tradisional.

Membuat Pilihan Anda

Akun kustodian UGMA vs UTMA melayani tujuan tertentu: transfer kekayaan yang fleksibel dan luas dengan manfaat pajak yang sederhana. Mereka unggul saat Anda memprioritaskan fleksibilitas kontribusi maksimal, akses penarikan tanpa batas, dan struktur akun yang lebih sederhana. Namun, mereka kurang cocok jika dana pendidikan adalah satu-satunya tujuan atau jika pelestarian bantuan keuangan sangat penting.

Keluarga yang mencari tabungan berfokus pendidikan dengan efisiensi pajak yang lebih baik harus mempertimbangkan rencana 529 atau Coverdell ESA. Mereka yang menginginkan kontrol maksimal atas waktu distribusi mungkin mengeksplorasi pengaturan trust. Pilihan terbaik Anda tergantung pada keadaan spesifik, toleransi risiko, dan tujuan jangka panjang.