Ранній доступ до ваших пенсійних коштів: розуміння правила 72(t) та коли воно дійсно має сенс

Підводні камені ранніх зняттів з пенсійних рахунків

Якщо ви наполегливо заощаджували на пенсію, але життя підкидає вам несподіванки — медичний кризис, догляд за родиною, несподіване звільнення — ви можете спокуситися використати ці важко зароблені заощадження. Проблема? IRS не в захваті від цього. Ті, хто молодші за 59½ років і знімає кошти з 401(k), 403(b) або IRA, стикаються не лише з податками на цю суму, а й з додатковим штрафом у 10% за раннє зняття. Цей штраф створений для того, щоб стримати людей від розкрадання своїх заощаджень перед офіційним виходом на пенсію, захищаючи кошти, які мають підтримувати їх протягом десятиліть безробіття.

Але ось і світла сторона: існують законні способи обійти цей штраф, якщо знати, де шукати. Правило 72(t) — один із таких способів, і його розуміння може зекономити вам значну суму.

Що саме таке правило 72(t)?

Правило 72(t) отримало свою назву від розділу 72(t) Податкового кодексу США, який визначає штраф у 10% за раннє зняття і, що важливіше, описує винятки. Хоча розділ 72(t) підтверджує, що штраф не застосовується після досягнення 59½ років, він також містить менш відомий пункт: розділ 72(t)(2)(A)(iv).

Цей пункт говорить, що ви можете уникнути штрафу у 10%, якщо дотримуєтеся Структурованих рівних періодичних виплат (SEPPs) — встановленого графіка зняття коштів, який потрібно дотримуватися щонайменше п’ять років або до досягнення віку 59½, залежно від того, що настане пізніше. Теоретично, це означає, що хтось може почати зняття за цим правилом вже у 25, 30, 35 років або навіть молодше.

Підстава? Правила дуже суворі. Щорічні суми зняття фіксуються за однією з трьох методик, затверджених IRS. Ви не можете змінювати ці суми посеред року, додатково знімати кошти або продовжувати внески — будь-яке відхилення від правил активує той самий штраф, від якого ви намагаєтеся втекти.

Хто має право і які рахунки підходять?

Лише особи молодші за 59½ років можуть скористатися правилом 72(t). Після досягнення 59½ штраф вже не застосовується, тому це правило стає зайвим.

Дозволені типи рахунків:

• 401(k) плани
• 403(b) плани
• Трастові заощаджувальні плани (TSPs)
• 457(b) плани
• Традиційні та Roth IRA

Три методи розрахунку: пояснення

IRS пропонує три окремі способи обчислення суми SEPP, кожен з яких базується на вашій очікуваній тривалості життя згідно з офіційними таблицями смертності IRS. Вік, коли починаєте виплати, безпосередньо впливає на розмір ваших знятків — молодший вік, менші щорічні суми.

Метод мінімального обов’язкового розподілу (RMD): найпростіший спосіб. Розділіть поточний баланс рахунку на залишкову тривалість життя. Плюс? Це зазвичай дає найменший щорічний платіж. Мінус? Сума змінюється щороку, оскільки потрібно перераховувати її з урахуванням оновленого балансу і тривалості життя. Це може бути обмежувальним, якщо ви розраховуєте на стабільний дохід.

Метод амортизації: цей спосіб обчислює фіксований щорічний платіж, вважаючи, що баланс буде виплачений рівномірно протягом тривалості життя, застосовуючи “розумну” відсоткову ставку (не більше 5% або 120% федеральної середньої ставки, залежно від того, що більше). Платежі залишаються однаковими щороку і зазвичай є найбільшими з трьох методів. Це створює передбачуваний дохід, але може швидше виснажити ваш рахунок.

Метод ануїтету: схожий на метод амортизації, але тут баланс ділиться на “фактор ануїтету”, отриманий з таблиць смертності IRS і розумних відсоткових ставок. Це дає фіксовані щорічні виплати, які зазвичай знаходяться між сумами за RMD і методом амортизації. Це компромісний варіант.

Реальні цифри: що означає $500,000 за різними методами

Припустимо, вам 55 років, баланс у 500 000 доларів, очікуваний річний приріст 8%, а розумна ставка — 5%. Ось що буде вашими щорічними знятками за кожним методом:

• Метод RMD: $15,823 щороку (перераховується щороку — ця сума коливатиметься)
• Метод амортизації: $31,807 щороку (фіксовано)
• Метод ануїтету: $31,428 щороку (фіксовано)

Зверніть увагу на різницю? Метод RMD дає найменші виплати, а амортизація — найбільші. Вибір залежить від того, скільки доходу вам потрібно і наскільки ви готові ризикувати.

Чи варто це робити? Чесна оцінка

Перш ніж радіти можливості достукатися до своїх пенсійних заощаджень раніше, зупиніться. Правило 72(t) має серйозні ризики.

Ризики реальні: ви зменшуєте свій запас, який має вистачити на 30+ років. Якщо ви проживете довше за прогнозовану тривалість, можете залишитися без грошей. На кожне зняття доведеться платити податки. Ви втрачаєте роки податкового відкладеного зростання, які могли б значно збільшити ваш рахунок. І, почавши знімати, не можете додавати нові внески — двері для майбутніх заощаджень закриті.

Коли це може мати сенс: правило 72(t) справді корисне, якщо у вас є значні пенсійні заощадження і ви повинні вийти з роботи раніше через обставини, які не можете контролювати. Можливість без штрафу (хоч і з оподаткуванням) отримати кошти раніше 59½ може допомогти заповнити прогалину до офіційного виходу на пенсію або дати час для відновлення під час кризи.

Головне питання: чи у вас достатньо заощаджень, щоб зменшити основний капітал і все ще мати достатньо коштів для реальної пенсії?

Альтернативи, які варто розглянути

Якщо правило 72(t) здається вам занадто обмежувальним або ризикованим, розгляньте інші варіанти:

Правило 55: якщо ви звільнилися з роботи у або після року, коли вам виповнилося 55, можете знімати з 401(k) без штрафу (хоч і з оподаткуванням). Це обходить жорсткі обмеження правила 72(t), але застосовується лише до робочих планів, а не IRA.

Винятки через важливі обставини: IRS дозволяє без штрафу знімати кошти у таких випадках:

• до $5,000 на дитину для витрат на народження або усиновлення
• до $10,000 або 50% балансу рахунку (що менше) для жертв домашнього насильства
• виплати після повної і постійної інвалідності
• медичні витрати, що перевищують 7.5% скоригованого валового доходу

Позики з 401(k): якщо ваш план це дозволяє, ви можете позичити з рахунку і погасити з відсотками з часом. Це дозволяє зберегти інвестиції і отримати доступ до капіталу. Мінус — при звільненні з роботи деякі плани вимагають негайного погашення. Відсоткова ставка зазвичай на 1-2 відсоткові пункти вище за базову, тому враховуйте цю вартість.

Кожен варіант має свої правила і обмеження, залежно від типу рахунку, тому перед ухваленням рішення переконайтеся, що обраний варіант підходить саме вам.

Підсумок

Правило 72(t) — легітимна стратегія для безштрафного раннього доступу до пенсійних заощаджень, але це не рішення для легковажних. Жорсткий графік зняття, податкові зобов’язання і потенційне швидке виснаження рахунку роблять його доцільним переважно для тих, у кого є значні заощадження і справжні, невідкладні причини для раннього виходу на пенсію. Якщо це не ваш випадок, спершу розгляньте альтернативи. За будь-яких сумнівів — проконсультуйтеся з фінансовим радником або CPA, щоб прорахувати свої цифри і перевірити ваш пенсійний план.