Майстер-клас з розрахунку вашого альтернативного мінімального податку: повний посібник з обчислення AMT

Якщо ви отримуєте значний дохід із суттєвими вирахуваннями або інвестиційними прибутками, розуміння того, як використовувати калькулятор альтернативного мінімального податку (AMT), є ключовим для точного планування податків. Замість того, щоб покладатися лише на звичайний розрахунок податку з доходу, система AMT вимагає окремого обчислення, яке може призвести до додаткових зобов’язань з податку. Цей посібник пройде через процес розрахунку вашого AMT і пояснить, коли та як ефективно використовувати калькулятор альтернативного мінімального податку.

Що таке AMT і чому його потрібно розраховувати

Альтернативний мінімальний податок існує як паралельна система оподаткування, створена для запобігання ситуаціям, коли високі доходи платників використовують широкі вирахування та кредити для мінімізації своїх федеральних зобов’язань. Якщо ви здійснюєте опціон на інвестиційні акції, претендуєте на значні вирахування SALT (штатних і місцевих податків), отримуєте великі капітальні прибутки або маєте складний бізнес-доход, розрахунок потенційного зобов’язання за AMT стає необхідним.

IRS вимагає, щоб ті, хто потенційно підлягає AMT, подавали форму 6251, яка керує процесом обчислення альтернативного мінімального податку через коригування доходу та застосування ставок. Лише коли ваш розрахунковий AMT перевищує ваш звичайний податок, зобов’язання за більшою сумою стає обов’язковим до сплати. Однак навіть передбачення застосування AMT вимагає повного обчислення — завдання, яке значно спрощує калькулятор альтернативного мінімального податку.

Чотирьохетапна структура розрахунку AMT

Крок 1: Коригуйте ваш початковий оподатковуваний дохід

Починайте з вашого звичайного оподатковуваного доходу і додайте назад конкретні вирахування, які система AMT не дозволяє. Ці коригування зазвичай включають SALT-вирахування понад ліміт у $10,000, деякі інші розкидані вирахування, прискорену амортизацію на окремі активи та доходи від опціонів на інвестиційні акції. Також потрібно врахувати відсотки по муніципальним облігаціям та інші інвестиційні доходи з податковими перевагами. Автоматизований калькулятор AMT виконує ці коригування, щоб нічого не пропустити.

Крок 2: Врахуйте звільнення за AMT

Сума звільнення за AMT у 2025 році залежить від статусу подання. Одиночні платники отримують звільнення у розмірі $88,100, подружжя, що подає спільно, — $137,000. Окремі подружжя — $68,500, а estates і trusts — $30,700.

Однак звільнення зменшується, коли ваш скоригований мінімальний оподатковуваний дохід (AMTI) перевищує певні пороги:

Коли ваш AMTI перевищує поріг, звільнення зменшується на 25 центів за кожен додатковий долар. Використання калькулятора AMT запобігає помилкам ручних обчислень у цьому процесі зняття.

Крок 3: Застосуйте ставки AMT

Після віднімання звільнення від вашого AMTI залишок підлягає оподаткуванню за ставками: 26% на перші $239,100 (або $119,500 для окремих подань) і 28% на суму, що перевищує цей рівень.

Приклад: Подружжя з $1.4 млн AMTI, що подає спільно, перевищить поріг у $1,252,700 на $147,300. Їх звільнення зменшується на $36,825 (25% від $147,300), залишається $110,175 для віднімання від їхнього AMTI. Отже, оподатковуваний AMTI становить $1,289,825 і оподатковується так: перші $239,100 за 26% — $62,166, решта $1,060,725 за 28% — $297,003. Загальний зобов’язання за AMT: $359,169.

Автоматизований калькулятор AMT миттєво виконує ці обчислення, зменшуючи ризик арифметичних помилок.

Крок 4: Порівняйте з вашим звичайним податком

Обчисліть, скільки ви повинні заплатити за стандартною системою оподаткування, і порівняйте з вашим попереднім AMT. Якщо AMT перевищує ваш звичайний податок, ви сплачуєте різницю як додатковий податок. Якщо ваш звичайний податок більший, додаткових платежів не потрібно. Цей крок допомагає зрозуміти, чи дійсно потрібно використовувати калькулятор AMT — хоча для високих доходів це зазвичай необхідно.

Стратегічне планування для зменшення вашого зобов’язання за AMT

Таймінг доходів і вирахувань

Розгляньте можливість відкласти визнання капітальних прибутків на роки, коли AMT малоймовірний, або прискорити вирахування бізнесових витрат у роки, коли результати калькулятора AMT показують, що ви вже перевищуєте поріг. Це допомагає уникнути сплати AMT у погіршені роки.

Вибір інвестицій

Оскільки SALT-вирахування, що не дозволяються за AMT, зменшують вашу вигоду, розгляньте муніципальні облігації, що звільняються від AMT. Також корисно використовувати стратегії втрат і розміщення активів між рахунками для оптимізації вашої позиції.

Опціони на інвестиційні акції (ISO)

Для тих, хто має ISO, стратегічне виконання та продаж акцій у тому ж податковому році може запобігти включенню доходу, що активує калькулятор AMT. Координування виконання опціонів із бонусами або великими благодійними внесками допомагає зменшити вплив AMT.

Професійна консультація

Перед прийняттям важливих фінансових рішень проконсультуйтеся з податковим фахівцем. Вони можуть провести складні сценарії з калькулятором AMT, показати вплив різних стратегій таймінгу і рекомендувати найвигідніший для вас підхід.

Коли використовувати калькулятор і коли — професіонала

Використовуйте калькулятор AMT, якщо:

• Вам потрібна попередня оцінка потенційного зобов’язання за AMT
• Ваша ситуація досить проста (основний дохід від роботи, стандартні вирахування)
• Ви перевіряєте, чи потрібно залучати фахівця
• Вам потрібно кілька сценаріїв для порівняння

Звертайтеся до податкового фахівця, якщо:

• Ви здійснюєте опціон на інвестиційні акції
• У вас значні SALT-вирахування або бізнес-доходи
• Ваш AMTI наближається або перевищує поріг зняття
• Ви продаєте активи з приростом або отримуєте великі капітальні прибутки
• Ваша ситуація вимагає складних таймінгових рішень

Основний висновок

Обчислення вашого альтернативного мінімального податку за допомогою калькулятора або професійної допомоги забезпечує розуміння повного податкового зобов’язання перед поданням декларації. Оскільки система AMT впливає на більше високодоходних домогосподарств, ніж зазвичай вважають, проактивне виконання цих розрахунків щороку допомагає уникнути несподіванок під час податкового сезону. Використання калькулятора AMT для попереднього скринінгу або залучення фахівців для детального планування — інвестиція, яка окупається кращими фінансовими рішеннями та потенційною економікою податків.