1. บทนำ

1.1 ประวัติและวัตถุประสงค์

ในการก้าวหน้าของโลกที่กำลังดีขึ้นในวันนี้ การค้าระหว่างประเทศกลายเป็นตัวขับเคลื่อนสำคัญของการเติบโตทางเศรษฐกิจและพัฒนา ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศกำลังเข้มงวดขึ้น และการแลกเปลี่ยนสินค้ากำลังเกิดขึ้นบ่อยมากขึ้น ในบริบทดังกล่าวนี้ นโยบายการค้ามีความสำคัญอย่างยิ่ง โดยอาศัยอาวุธทางศุลกากรเป็นสิ่งที่จำเป็นในการค้าระหว่างประเทศ
ภาษีคือภาษีที่เรียกเก็บโดยรัฐบาลสําหรับสินค้านําเข้าและส่งออกเมื่อพวกเขาผ่านศุลกากรของประเทศ ประวัติความเป็นมาของภาษีย้อนหลังไปหลายศตวรรษพัฒนาไปพร้อมกับการพัฒนาการไหลเวียนของสินค้าและการค้าระหว่างประเทศ ในช่วงแรกภาษีเป็นแหล่งรายได้หลักของรัฐบาลสําหรับหลายประเทศ ตัวอย่างเช่นในปี 1805 ภาษีคิดเป็น 90-95% ของรายได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯและในปี 1900 ยังคงคิดเป็นประมาณ 41% แม้ว่าภาษีศุลกากรในปัจจุบันจะมีส่วนแบ่งรายได้ทางการคลังน้อยกว่ามากในประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่เช่นสหรัฐอเมริกาซึ่งรายได้จากภาษีเป็นเพียงประมาณ 2% ของรายได้ของรัฐบาลทั้งหมดในปี 1995 ในบางประเทศภาษียังคงเป็นส่วนสําคัญของรายได้ทางการคลัง
นอกเหนือจากการสร้างรายได้ของรัฐบาลแล้วภาษียังมีบทบาทสําคัญในการปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศและปรับดุลการค้า โดยการกําหนดภาษีศุลกากรสําหรับสินค้านําเข้าประเทศสามารถเพิ่มราคาของสินค้าเหล่านี้ทําให้พวกเขาแข่งขันน้อยลงในตลาดภายในประเทศจึงให้ความคุ้มครองสําหรับอุตสาหกรรมในประเทศและส่งเสริมการพัฒนาของพวกเขา เมื่อประเทศเผชิญกับการขาดดุลการค้าเนื่องจากการนําเข้าที่มากเกินไปก็สามารถขึ้นภาษีเพื่อลดการนําเข้าและปรับปรุงความสมดุลของการชําระเงิน อย่างไรก็ตามการปรับนโยบายภาษีอาจนําไปสู่ปัญหาต่าง ๆ เช่นแรงเสียดทานทางการค้าและความไม่สมดุลของเศรษฐกิจโลก ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาสหรัฐฯได้ริเริ่มสงครามการค้าบ่อยครั้งโดยพยายามแก้ไขการขาดดุลการค้าโดยการเพิ่มภาษี แต่สิ่งนี้ส่งผลให้เกิดความตึงเครียดทางการค้าทั่วโลกและผลกระทบเชิงลบต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจโลกที่มั่นคง

2. แนวคิดพื้นฐานของอัตราภาระ

2.1 นิยามค่าธรรมเนียม

ภาษีศุลกากร (ภาษีศุลกากรภาษี) หมายถึงภาษีที่เรียกเก็บโดยหน่วยงานศุลกากรของรัฐบาลในการนําเข้าและส่งออกสินค้าเมื่อพวกเขาข้ามพรมแดนของประเทศ ชายแดนเป็นพื้นที่ที่หน่วยงานศุลกากรบังคับใช้กฎระเบียบด้านภาษีซึ่งเป็นตัวแทนของดินแดนที่มีการใช้กฎหมายภาษีของประเทศอย่างเต็มที่ เมื่อสินค้าต่างประเทศเข้าประเทศหรือสินค้าในประเทศถูกส่งออกไปยังต่างประเทศเจ้าหน้าที่ศุลกากรจะเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องตามนโยบายภาษีของประเทศและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง พฤติกรรมภาษีนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อควบคุมและจัดการการค้าระหว่างประเทศในขณะเดียวกันก็มีส่วนช่วยสร้างรายได้ทางการคลังของประเทศ สําหรับสินค้านําเข้าภาษีจะขึ้นราคาในตลาดภายในประเทศซึ่งส่งผลต่อความสามารถในการแข่งขันและส่วนแบ่งการตลาด สําหรับสินค้าส่งออกภาษีอาจส่งผลต่อราคาและปริมาณการส่งออกของผลิตภัณฑ์ในประเทศในตลาดต่างประเทศ

2.2 คุณสมบัติของอัตราภาระ

2.2.1 ความลึก

ลักษณะบังคับของภาษีหมายความว่าการจัดเก็บของพวกเขาได้รับคําสั่งโดยกฎหมายของประเทศและมีผลผูกพันทางกฎหมาย ประเทศออกกฎหมายที่ระบุเรื่องอัตราภาษีขั้นตอนการจัดเก็บและด้านอื่น ๆ ของการจัดเก็บภาษี ผู้นําเข้าและผู้ส่งออกต้องปฏิบัติตามภาระภาษีตามกฎหมายมิฉะนั้นจะถูกลงโทษตามกฎหมาย ลักษณะบังคับนี้ช่วยให้การจัดเก็บภาษีเป็นไปอย่างราบรื่นและปกป้องรายได้ภาษีของประเทศ ตัวอย่างเช่นศุลกากรของสหรัฐอเมริกาควบคุมสินค้านําเข้าอย่างเคร่งครัดตามกฎหมายภาษี ผู้นําเข้าที่ไม่ชําระภาษีตามที่กําหนดอาจต้องเผชิญกับค่าปรับหรือถูกยึดสินค้า ในการค้าระหว่างประเทศความพยายามใด ๆ ในการหลบเลี่ยงการชําระภาษีถือว่าผิดกฎหมายและจะถูกลงโทษอย่างรุนแรง

2.2.2 ลักษณะที่ไม่มีค่า

ลักษณะที่ไม่มีค่าใช้จ่ายของภาษีศุลกากรหมายความว่ารัฐบาลไม่คืนเงินภาษีที่เก็บมาจากผู้นำเข้าและผู้ส่งออก และไม่ให้ค่าตอบแทนโดยตรงในการตอบแทน ภาษีศุลกากรเป็นรูปแบบของรายได้ฟิสคอลที่รัฐได้รับผ่านอำนาจการเมืองของตน ซึ่งใช้สำหรับค่าใช้จ่ายสาธารณะ การพัฒนาเศรษฐกิจ สวัสดิการสังคม และด้านอื่น ๆ คล้ายกับภาษีอื่น ๆ ภาษีศุลกากรช่วยให้รัฐบาลสามารถรวมทรัพยากรสำหรับการปรับตั้งและการให้บริการสาธารณะ รายได้จากภาษีศุลกากรถูกใช้สำหรับการก่อสร้างพื้นฐาน ปรับปรุงระบบขนส่ง พลังงาน และเงื่อนไขอื่น ๆ ทำให้สร้างสภาพแวดล้อมที่เป็นโปรดในการพัฒนาเศรษฐกิจ ผลประโยชน์เหล่านี้ไม่ได้ถูกส่งคืนโดยตรงให้กับผู้นำเข้าและผู้ส่งออกที่จ่ายภาษีศุลกากร

2.2.3 Predefined Nature

ลักษณะที่กําหนดไว้ล่วงหน้าของภาษีหมายถึงความจริงที่ว่าอัตราภาษีขอบเขตของการจัดเก็บและวิธีการจัดเก็บภาษีทั้งหมดระบุไว้ล่วงหน้าและรายละเอียดเหล่านี้ได้รับการเผยแพร่ผ่านกฎหมายข้อบังคับหรือเอกสารนโยบาย ลักษณะนี้ช่วยให้ผู้นําเข้าและผู้ส่งออกเข้าใจต้นทุนภาษีล่วงหน้าทําให้พวกเขาสามารถวางแผนการผลิตการจัดซื้อและกิจกรรมการขายได้อย่างเหมาะสม ประเทศต่างๆกําหนดอัตราภาษีศุลกากรโดยละเอียดโดยระบุอัตราภาษีสําหรับผลิตภัณฑ์ที่แตกต่างกันอย่างชัดเจน ผู้นําเข้าและผู้ส่งออกสามารถคํานวณภาระภาษีได้อย่างถูกต้องตามตารางภาษี ลักษณะที่กําหนดไว้ล่วงหน้ายังช่วยให้มั่นใจได้ถึงความเป็นธรรมและความมั่นคงในการจัดเก็บภาษีป้องกันโดยพลการและความไม่แน่นอนจากการแทรกแซงกิจกรรมการค้า

ความแตกต่างระหว่างอัตราภาระและภาษีในประเทศอื่น ๆ 2.3

2.3.1 วัตถุประสงค์ที่แตกต่างกันของภาษี

เป้าหมายของการจัดเก็บภาษีคือสินค้าที่ข้ามพรมแดนของประเทศ จํากัด อยู่ที่ขอบเขตของการไหลเวียนของสินค้าที่ข้ามพรมแดน ภาษีศุลกากรจะถูกกําหนดเฉพาะเมื่อสินค้าเข้าหรือออกจากประเทศ ภาษีในประเทศอื่น ๆ เช่นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีการบริโภคภาษีเงินได้นิติบุคคล ฯลฯ มีขอบเขตที่กว้างขึ้นและครอบคลุมกิจกรรมการผลิตการไหลเวียนและการบริโภคในประเทศ ตัวอย่างเช่นภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีหมุนเวียนที่เรียกเก็บจากมูลค่าเพิ่มของสินค้าที่ผลิตหมุนเวียนหรือให้บริการในขั้นตอนต่างๆ มันใช้ไม่เพียง แต่กับมูลค่าเพิ่มของสินค้านําเข้าในระหว่างการขายในประเทศ แต่ยังรวมถึงมูลค่าเพิ่มของสินค้าที่ผลิตในประเทศในระหว่างการผลิตและการขาย มีการเรียกเก็บภาษีการบริโภคสําหรับสินค้าอุปโภคบริโภคและพฤติกรรมเฉพาะรวมถึงผลิตภัณฑ์เช่นยาสูบแอลกอฮอล์และเครื่องสําอาง ไม่ว่าจะผลิตในประเทศหรือนําเข้าภาษีการบริโภคอาจมีผลบังคับใช้เมื่อสินค้าเหล่านี้มีการบริโภคในประเทศแม้ว่าขอบเขตและวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีจะแตกต่างจากภาษี

2.3.2 ผู้เสียภาษีและการโอนหนี้ภาระภาษี

ผู้เสียภาษีสําหรับภาษีคือผู้นําเข้าหรือส่งออกซึ่งหมายความว่าศุลกากรเก็บภาษีจากพวกเขา อย่างไรก็ตามผู้นําเข้าและผู้ส่งออกมักจะส่งผ่านต้นทุนภาษีไปยังราคาสินค้าในที่สุดก็เปลี่ยนภาระภาษีไปยังผู้บริโภค เนื่องจากอัตราภาษีราคาของสินค้านําเข้าเพิ่มขึ้นและผู้บริโภคจะต้องจ่ายราคาที่สูงขึ้นเมื่อซื้อจึงแบกรับต้นทุนของภาษี ในทางตรงกันข้ามผู้เสียภาษีและการเปลี่ยนภาระภาษีสําหรับภาษีในประเทศอื่น ๆ มีความซับซ้อนมากขึ้น ผู้เสียภาษีสําหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลคือธุรกิจเองซึ่งจ่ายภาษีตามรายได้ แม้ว่าธุรกิจอาจปรับราคาสินค้าเพื่อส่งต่อภาระภาษีบางส่วนไปยังผู้บริโภค แต่กระบวนการนี้ไม่ตรงและชัดเจนเท่ากับภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บจากธุรกิจหรือบุคคลที่ขายสินค้าหรือให้บริการแปรรูปซ่อมแซมและบํารุงรักษาและสินค้านําเข้า ในขณะที่ผู้บริโภคขั้นสุดท้ายแบกรับภาระภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีจะถูกส่งผ่านขั้นตอนต่าง ๆ ของกระบวนการทางธุรกิจและจ่ายโดยผู้ประกอบการต่างๆซึ่งแตกต่างจากภาษีที่ภาระภาษีมีการเปลี่ยนแปลงโดยตรงมากขึ้น

2.3.3 ลักษณะภายนอก

ภาษีศุลกากรมีลักษณะภายนอกที่แข็งแกร่งเป็นเครื่องมือสําคัญสําหรับนโยบายการค้าต่างประเทศของประเทศ การกําหนดและการปรับนโยบายภาษีไม่เพียง แต่ส่งผลกระทบต่อการค้านําเข้าและส่งออกของประเทศ แต่ยังมีผลกระทบอย่างมีนัยสําคัญต่อความสัมพันธ์ทางการค้าระหว่างประเทศ ด้วยการปรับอัตราภาษีการตั้งค่าอุปสรรคทางภาษีหรือการใช้นโยบายการกําหนดอัตราภาษีประเทศต่างๆสามารถบรรลุเป้าหมายเช่นการปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศการปรับดุลการค้าและการส่งเสริมการค้าต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม การปรับเปลี่ยนเหล่านี้ยังสามารถกระตุ้นการตอบสนองจากประเทศอื่น ๆ ซึ่งส่งผลต่อความสัมพันธ์ทางการค้าทวิภาคีหรือพหุภาคี ตัวอย่างเช่น เมื่อสหรัฐฯ ขึ้นภาษีสินค้านําเข้าจากจีน ก็นําไปสู่ความขัดแย้งทางการค้าระหว่างสองประเทศ และส่งผลกระทบต่อความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและการค้าอย่างมีนัยสําคัญ ภาษีในประเทศอื่น ๆ ส่วนใหญ่มีบทบาทด้านกฎระเบียบในกิจกรรมทางเศรษฐกิจภายในประเทศโดยมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มรายได้ทางการคลังปรับโครงสร้างอุตสาหกรรมในประเทศและกระจายรายได้ แม้ว่าภาษีเหล่านี้อาจมีผลกระทบต่อความสัมพันธ์ระหว่างเศรษฐกิจในประเทศและระหว่างประเทศ แต่ก็ไม่ได้เกี่ยวข้องโดยตรงและใกล้ชิดกับการค้าและความสัมพันธ์ระหว่างประเทศเช่นเดียวกับภาษีศุลกากร

3. วัตถุประสงค์หลักของอัตราภาระ

3.1 การป้องกันอุตสาหกรรมในประเทศ

อัตราภาษีเป็นหนึ่งในเครื่องมือสำคัญสำหรับป้องกันอุตสาหกรรมในประเทศ โดยหน้าที่หลักคือการเพิ่มค่าใช้จ่ายของสินค้าที่นำเข้า หากมีการเรียกเก็บอัตราภาษีบนสินค้าที่นำเข้า ราคาของสินค้าเหล่านั้นจะเพิ่มขึ้น ทำให้สินค้าภายในกลายเป็นสินค้าที่แข่งขันได้ในเชิงราคา ตัวอย่างเช่น การเรียกเก็บอัตราภาษีสูงกว่าบนรถที่นำเข้าจะทำให้ราคาของรถเหล่านั้นสูงขึ้นในตลาดในประเทศ ทำให้ต้องจ่ายราคาสูงกว่าสำหรับผู้บริโภค นำไปสู่การเลือกซื้อรถภายในประเทศที่ถูกกว่า ผลที่เกิดขึ้นคือสร้างพื้นที่ตลาดมากขึ้นสำหรับอุตสาหกรรมยานยนต์ภายในประเทศ ลดส่วนแบ่งตลาดของรถที่นำเข้า และป้องกันอุตสาหกรรมยานยนต์ภายในประเทศจากการแข่งขันที่ดุเดือดจากต่างประเทศ

ภาษีศุลกากรยังช่วยปกป้องอุตสาหกรรมเกิดใหม่และภาคตั้งไข่ อุตสาหกรรมเกิดใหม่มักเผชิญกับความท้าทายเช่นเทคโนโลยีที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะขนาดการผลิตขนาดเล็กและต้นทุนที่สูงในช่วงเริ่มต้นของการพัฒนาทําให้ยากที่จะแข่งขันกับอุตสาหกรรมที่โตเต็มที่ในต่างประเทศ โดยการกําหนดอัตราภาษีรัฐบาลสามารถขึ้นราคาสินค้านําเข้าสร้างสภาพแวดล้อมที่ค่อนข้างผ่อนคลายสําหรับอุตสาหกรรมเกิดใหม่ที่จะเติบโต สิ่งนี้ทําให้พวกเขามีโอกาสที่จะค่อยๆพัฒนาภายในตลาดภายในประเทศสะสมเทคโนโลยีและประสบการณ์ลดต้นทุนการผลิตและปรับปรุงความสามารถในการแข่งขัน ตัวอย่างเช่นบางประเทศได้ใช้นโยบายการคุ้มครองภาษีสําหรับอุตสาหกรรมยานยนต์พลังงานใหม่ในประเทศซึ่งอํานวยความสะดวกในการเติบโตอย่างรวดเร็วในภาคส่วนเหล่านี้ซึ่งนําไปสู่ความก้าวหน้าที่สําคัญในด้านเทคโนโลยีขนาดการผลิตและส่วนแบ่งการตลาด

อย่างไรก็ตาม มีข้อจำกัดบางประการในการป้องกันภาษีซึ่งเป็นประโยชน์ต่ออุตสาหกรรมในประเทศ การพึ่งพากับภาษีเป็นระยะยาวอาจทำให้อุตสาหกรรมในประเทศขาดแรงกดดันที่สร้างความแข่งขัน ซึ่งอาจกดข่มขี่นวัตกรรมและทำให้การผลิตไม่มีประสิทธิภาพ การป้องกันภาษีมากเกินไปอาจส่งผลให้เกิดข้อพิพาทการค้า ทำให้ประเทศอื่นมีการแก้แค้นซึ่งสามารถส่งผลกระทบต่อการพัฒนาของอุตสาหกรรมส่งออกของประเทศ ดังนั้น เมื่อใช้ภาษีเพื่อป้องกันอุตสาหกรรมในประเทศ จำเป็นต้องพิจารณาปัจจัยต่างๆ และพัฒนานโยบายภาษีที่สมดุลเพื่อให้ได้ทั้งการป้องกันอุตสาหกรรมและเสริมความแข่งขันระดับนานาชาติ

3.2 เพิ่มรายได้ของรัฐ

ภาษีศุลกากรมีบทบาทสําคัญในการสร้างรายได้เพิ่มเติมให้กับรัฐบาลและเป็นแหล่งรายได้ทางการคลังที่สําคัญของประเทศ นี่เป็นสิ่งสําคัญอย่างยิ่งในประเทศกําลังพัฒนาบางประเทศที่เศรษฐกิจค่อนข้างง่ายและแหล่งภาษีอื่น ๆ มี จํากัด ในประเทศดังกล่าวรายได้ภาษีสามารถคิดเป็นสัดส่วนของรายได้ทางการคลัง โดยการจัดเก็บภาษีศุลกากรสําหรับสินค้านําเข้าและส่งออกประเทศเหล่านี้สามารถรักษาความปลอดภัยเงินทุนการคลังที่มั่นคงซึ่งสามารถใช้สําหรับการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานบริการสาธารณะการศึกษาการดูแลสุขภาพและภาคอื่น ๆ ซึ่งจะช่วยส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจและความก้าวหน้าทางสังคม ในอดีตรายได้จากภาษีในบางประเทศในแอฟริกาคิดเป็น 30% ถึง 50% ของรายได้ทางการคลังซึ่งให้การสนับสนุนทางการเงินที่สําคัญสําหรับการก่อสร้างทางเศรษฐกิจและการพัฒนาสังคม

ด้วยการพัฒนาทางเศรษฐกิจและการปรับปรุงระบบภาษีในประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่ส่วนแบ่งของภาษีในรายได้ทางการคลังค่อยๆลดลง ประเทศเหล่านี้พึ่งพาภาษีเงินได้ภาษีมูลค่าเพิ่มและการจัดเก็บภาษีรูปแบบอื่น ๆ เป็นหลัก ในขณะที่ส่วนแบ่งของภาษีในรายได้ทางการคลังลดลง แต่ภาษียังคงเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของรัฐบาลและมีส่วนร่วมในการใช้จ่ายสาธารณะ ตัวอย่างเช่นในสหรัฐอเมริการายได้จากภาษีคิดเป็นประมาณ 2% ของรายได้ทางการคลังในปี 1995 แม้ว่าเปอร์เซ็นต์นี้จะน้อย แต่ภาษียังคงมีบทบาทเสริมในระบบการคลังที่กว้างขึ้น

รัฐบาลจําเป็นต้องพิจารณาปัจจัยหลายประการในการกําหนดนโยบายภาษี ควรกําหนดอัตราภาษีในลักษณะที่รับประกันรายได้ทางการคลังโดยไม่ขัดขวางกิจกรรมการค้ามากเกินไปซึ่งอาจส่งผลเสียต่อความมีชีวิตชีวาทางเศรษฐกิจและการพัฒนา สําหรับผลิตภัณฑ์ที่มีปริมาณการนําเข้าสูงและความต้องการของผู้บริโภคที่มั่นคงสามารถกําหนดอัตราภาษีที่เหมาะสมเพื่อให้มั่นใจว่ารายได้ทางการคลังจะไม่ส่งผลกระทบต่อพฤติกรรมการซื้อของผู้บริโภคหรือการทํางานปกติของตลาดอย่างมีนัยสําคัญ นอกจากนี้รัฐบาลควรเสริมสร้างการจัดการการจัดเก็บภาษีปรับปรุงประสิทธิภาพการจัดเก็บและลดการหลีกเลี่ยงภาษีเพื่อให้แน่ใจว่ามีการจัดเก็บรายได้ภาษีอย่างเต็มที่

การปรับสมดุลการค้า 3.3

ภาษีศุลกากรมีบทบาทสําคัญในการปรับดุลการค้าและเป็นเครื่องมือสําคัญในการบรรลุดุลยภาพทางการค้า เมื่อประเทศเผชิญกับการขาดดุลการค้าซึ่งการนําเข้าเกินการส่งออกการเพิ่มภาษีศุลกากรสําหรับสินค้านําเข้าสามารถเพิ่มต้นทุนของพวกเขาระงับความต้องการนําเข้าและลดปริมาณการนําเข้า การกําหนดอัตราภาษีศุลกากรสําหรับสินค้าที่ไม่จําเป็นหรือผลิตภัณฑ์ที่มีทางเลือกในประเทศจะทําให้ราคาของสินค้านําเข้าเหล่านี้สูงขึ้นซึ่งอาจทําให้ผู้บริโภคลดการซื้อและเลือกสินค้าที่ผลิตในประเทศหรือสินค้าทดแทนอื่น ๆ ซึ่งจะช่วยลดขนาดการนําเข้า การเพิ่มอัตราภาษียังสามารถกระตุ้นให้ผู้ประกอบการในประเทศลงทุนในการผลิตและการวิจัยผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้องเพิ่มความพอเพียงของสินค้าในประเทศและลดการพึ่งพาการนําเข้า

ภาษีศุลกากรยังสามารถช่วยปรับดุลการค้าโดยการส่งเสริมการส่งออกผ่านนโยบายภาษีสินค้าส่งออก บางประเทศเสนอการลดภาษีหรือการยกเว้นภาษีสําหรับผลิตภัณฑ์ส่งออกที่ได้เปรียบลดต้นทุนการส่งออกสําหรับธุรกิจและปรับปรุงความสามารถในการแข่งขันด้านราคาของผลิตภัณฑ์ในประเทศในตลาดต่างประเทศซึ่งจะเป็นการขยายปริมาณการส่งออก การเสนอการตั้งค่าภาษีสําหรับภาคการส่งออกแบบดั้งเดิมเช่นสินค้าเกษตรและสิ่งทอช่วยให้ผลิตภัณฑ์ของอุตสาหกรรมเหล่านี้เข้าสู่ตลาดต่างประเทศได้อย่างราบรื่นยิ่งขึ้นเพิ่มรายได้จากการส่งออกและปรับปรุงดุลการค้า

อย่างไรก็ตามประสิทธิภาพของภาษีในการปรับดุลการค้าได้รับอิทธิพลจากปัจจัยต่าง ๆ ภาวะเศรษฐกิจโลกความต้องการของตลาดต่างประเทศและความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยนอาจส่งผลกระทบต่อประสิทธิภาพของนโยบายภาษี ประเทศอื่น ๆ อาจตอบโต้ด้วยการขึ้นภาษีเพื่อตอบสนองต่อการจัดเก็บภาษีซึ่งนําไปสู่ความขัดแย้งทางการค้าที่ไม่เพียง แต่ส่งผลกระทบต่อความสัมพันธ์ทางการค้าทวิภาคี แต่ยังส่งผลกระทบต่อพลวัตการค้าโลกลดบทบาทของภาษีศุลกากรในการสร้างสมดุลทางการค้า ดังนั้นเมื่อใช้ภาษีเพื่อปรับดุลการค้าสิ่งสําคัญคือต้องพิจารณาปัจจัยต่าง ๆ เสริมสร้างความร่วมมือและการประสานงานระหว่างประเทศและหลีกเลี่ยงการทําให้เกิดข้อพิพาททางการค้าเพื่อให้แน่ใจว่าการค้าโลกมีพัฒนาการที่ดีและบรรลุดุลยภาพทางการค้า

4. ประเภทของอัตราภาษี

4.1 การจำแนกตามวัตถุประสงค์ที่ต้องเสียภาษี

4.1.1 อากรนำเข้า

ภาษีนําเข้าเป็นภาษีที่เรียกเก็บโดยศุลกากรของประเทศผู้นําเข้าสําหรับสินค้าต่างประเทศที่เข้ามาในประเทศตามตารางภาษีศุลกากร นี่เป็นรูปแบบภาษีที่พบบ่อยที่สุด ภาษีนําเข้ามีบทบาทหลายแง่มุมในการค้าระหว่างประเทศและมีผลกระทบอย่างมีนัยสําคัญต่อเศรษฐกิจอุตสาหกรรมและตลาดของประเทศผู้นําเข้า ภาษีนําเข้าสามารถเพิ่มราคาสินค้านําเข้าซึ่งจะเป็นการเพิ่มต้นทุนสําหรับผู้นําเข้า เมื่อราคาสินค้านําเข้าสูงขึ้นความสามารถในการแข่งขันในตลาดภายในประเทศจะลดลงซึ่งช่วยปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศจากการแข่งขันในต่างประเทศ ตัวอย่างเช่นการกําหนดอัตราภาษีที่สูงสําหรับรถยนต์นําเข้าทําให้ราคาของพวกเขาในตลาดภายในประเทศเพิ่มต้นทุนสําหรับผู้บริโภค สิ่งนี้กระตุ้นให้ผู้บริโภคเลือกรถยนต์ที่ผลิตในประเทศซึ่งจะช่วยปกป้องอุตสาหกรรมยานยนต์ในประเทศจากการแข่งขันในต่างประเทศ
อัตราภาษีนำเข้ายังสามารถใช้ปรับสมดุลการค้าได้ เมื่อประเทศเผชิญกับข้อบกพร่องการค้าที่ใหญ่ การเพิ่มอัตราภาษีนำเข้าสามารถลดปริมาณสินค้าที่นำเข้าลง ซึ่งจะทำให้สมดุลการค้าดีขึ้น นอกจากนี้ การเพิ่มอัตราภาษียังสามารถกระตุ้นบริษัทในประเทศให้เพิ่มการลงทุนในการผลิตและการวิจัยและพัฒนา ทำให้มีความพอเพียงในตนเองและลดความขึ้นอยู่กับการนำเข้า อัตราภาษีนำเข้าอาจมีผลต่อผู้บริโภคภายในประเทศ เนื่องจากการเพิ่มราคาสินค้าที่นำเข้าอาจเพิ่มค่าใช้จ่ายในการซื้อของของพวกเขา อันเสมอ อัตราภาษีนำเข้ายังอาจทำให้เกิดข้อขัดแย้งการค้าและกระตุ้นมาตรการชดเชยของประเทศอื่น ๆ ทำให้เกิดความไม่มั่นคงในการค้าระหว่างประเทศ

4.1.2 อากรส่งออก

ออกภาษีเป็นภาษีที่ออกโดยศุลกากรของประเทศส่งออกสินค้าออกจากประเทศ โดยขึ้นอยู่กับตารางอัตราศุลกากรของประเทศ สำเร็จกับภาษีนำเข้า ภาษีส่งออกน้อยกว่า แต่ก็ยังใช้งานอยู่ในบางประเทศในกรณีเฉพาะ วัตถุประสงค์หลักของภาษีส่งออกคือเพิ่มรายได้ทางการเงินของชาติ โดยการเรียกร้องภาษีส่งออกบางอย่างที่มีข้อดีในการแข่งขัน ประเทศสามารถสร้างทรัพยากรการเงินเพื่อสนับสนุนการพัฒนาเศรษฐกิจและบริการสาธารณะ บางประเทศเรียกเก็บภาษีส่งออกบนโลหะหายาก ผลิตภัณฑ์เกษตร และสินค้าอื่น ๆ เพื่อเพิ่มรายได้ทางการเงิน
ภาษีส่งออกยังสามารถใช้เพื่อปกป้องทรัพยากรและอุตสาหกรรมในประเทศ ด้วยการจัดเก็บภาษีส่งออกสําหรับวัตถุดิบหรือผลิตภัณฑ์หลักประเทศต่างๆสามารถ จํากัด การไหลออกของทรัพยากรเพื่อให้แน่ใจว่ามีการจัดหาวัสดุที่มั่นคงสําหรับอุตสาหกรรมในประเทศและส่งเสริมการพัฒนาของพวกเขา ตัวอย่างเช่นการกําหนดอัตราภาษีส่งออกสําหรับทรัพยากรแร่ที่หายากจะช่วยป้องกันการใช้จ่ายมากเกินไปและปกป้องทรัพยากรสํารองของประเทศ อย่างไรก็ตาม อัตราภาษีส่งออกอาจส่งผลกระทบในทางลบต่อผู้ส่งออกในประเทศและตลาดต่างประเทศ อัตราภาษีส่งออกที่สูงจะเพิ่มต้นทุนสําหรับผู้ส่งออกลดความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ในประเทศในตลาดโลกและอาจนําไปสู่การสูญเสียส่วนแบ่งการตลาด ภาษีส่งออกอาจก่อให้เกิดความไม่พอใจจากประเทศอื่น ๆ ซึ่งนําไปสู่ความขัดแย้งทางการค้าที่ทวีความรุนแรงขึ้น

อัตราค่าบริการขนส่ง

ภาษีการขนส่งคือภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าต่างประเทศที่ผ่านเขตศุลกากรของประเทศและโดยทั่วไปจะจ่ายโดยผู้นําเข้าหรือผู้ส่งออกที่เกี่ยวข้อง ในอดีตภาษีการขนส่งถูกกําหนดอย่างกว้างขวางเนื่องจากหลายประเทศใช้เพื่อสร้างรายได้ทางการคลัง อย่างไรก็ตามด้วยการพัฒนาการค้าระหว่างประเทศและความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีการขนส่งการใช้ภาษีการขนส่งลดลงและประเทศส่วนใหญ่ไม่เรียกเก็บภาษีอีกต่อไป นี่เป็นเพราะภาษีการขนส่งขัดขวางการไหลเวียนของการค้าอย่างเสรีและขัดขวางการพัฒนาการขนส่งระหว่างประเทศ การกําหนดอัตราภาษีดังกล่าวทําให้ต้นทุนการขนส่งเพิ่มขึ้นเพิ่มเวลาในการขนส่งและขัดขวางการเคลื่อนย้ายสินค้าที่มีประสิทธิภาพซึ่งส่งผลเสียต่อประสิทธิภาพโดยรวมของการค้าระหว่างประเทศ
นอกจากนี้ภาษีการขนส่งอาจก่อให้เกิดความไม่พอใจและการตอบโต้จากประเทศอื่น ๆ ทําลายความสัมพันธ์ทางการค้า ในบริบทของโลกาภิวัตน์ประเทศต่างๆมีแนวโน้มที่จะส่งเสริมการเปิดเสรีทางการค้าและการอํานวยความสะดวกเพื่อขับเคลื่อนการเติบโตทางเศรษฐกิจซึ่งนําไปสู่บทบาทที่ลดลงสําหรับภาษีการขนส่ง อย่างไรก็ตามในบางกรณีประเทศอาจยังคงเรียกเก็บภาษีการขนส่งสําหรับสินค้าหรือเส้นทางการขนส่งเฉพาะเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ทางนโยบายเฉพาะเช่นการปกป้องอุตสาหกรรมภายในประเทศที่เฉพาะเจาะจงหรือการรักษาสมดุลทางเศรษฐกิจในภูมิภาค กรณีเหล่านี้หายาก

4.2 การจําแนกประเภทตามวัตถุประสงค์ของภาษีศุลกากร

4.2.1 อัตราภาษีทางภาษี

อัตราภาษีภาษีเป็นอัตราภาษีที่อัดแน่นหลักเพื่อเพิ่มรายได้ของประเทศ ในช่วงเวลายาวนานหลังจากการเริ่มต้นของพวกเขา จุดประสงค์หลักของอัตราภาษีก็คือเพื่อสร้างรายได้ของรัฐ ในช่วงเริ่มต้นของการพัฒนาเศรษฐกิจแบบพันธมิตร รายได้จากอัตราภาษีมีบทบาทสำคัญในรายได้ของประเทศบางประเทศ ตัวอย่างเช่นในสิ้นสมัยศตวรรษที่ 17 รายได้จากอัตราภาษีเข้าบัญชีสำหรับมากกว่า 80% ของรายได้ของรัฐในประเทศยุโรป ในปีแรกของสหรัฐ อัตราภาษีเป็นแหล่งที่มาหลักของรายได้ของรัฐ และในปี 1902 รายได้จากอัตราภาษียังเข้าบัญชีสำหรับ 47.4% ของรายได้ภาษีทั้งหมดของรัฐ
ด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจและการปรับปรุงระบบภาษีภาษีการคลังมีความสําคัญน้อยลงในประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่ซึ่งรายได้จากภาษีอื่น ๆ เช่นภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่มได้กลายเป็นแหล่งรายได้หลักของการคลัง ในบางประเทศกําลังพัฒนาที่เศรษฐกิจมีการพัฒนาน้อยและแหล่งภาษีทางตรงมี จํากัด ภาษียังคงคิดเป็นสัดส่วนของรายได้ทางการคลังของประเทศ เพื่อเพิ่มรายได้ทางการคลังโดยทั่วไปจะกําหนดอัตราภาษีการคลังในอัตราที่ต่ํากว่า นี่เป็นเพราะอัตราภาษีที่สูงเกินไปอาจลดการนําเข้าซึ่งจะทําให้รายได้ภาษีลดลงและเอาชนะวัตถุประสงค์ของการเพิ่มรายได้ทางการคลัง ภาษีศุลกากรสําหรับสินค้าที่มีปริมาณมากบริโภคกันอย่างแพร่หลายและมีความสามารถในการเก็บภาษีที่แข็งแกร่งเช่นสินค้าอุปโภคบริโภคพื้นฐานและวัตถุดิบอุตสาหกรรมบางอย่างสามารถกําหนดในอัตราที่ต่ําที่เหมาะสมเพื่อให้แน่ใจว่ามีรายได้ทางการคลังที่มั่นคงโดยไม่ระงับการนําเข้ามากเกินไป สินค้าที่ต้องเสียภาษีสําหรับภาษีทางการคลังโดยทั่วไปควรเป็นสินค้าที่ไม่จําเป็นหรือสินค้าการผลิตที่ไม่จําเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าเป็นแหล่งภาษีที่มั่นคงโดยไม่ส่งผลเสียต่อการผลิตในประเทศและชีวิตประจําวันของผู้คน

4.2.2 อากรป้องกัน

มีการกําหนดอัตราภาษีป้องกันเพื่อปกป้องการพัฒนาอุตสาหกรรมในประเทศ ผลกระทบโดยตรงของภาษีดังกล่าวคือการปิดกั้นการแข่งขันจากต่างประเทศ เมื่อสินค้าต่างประเทศเข้าสู่ตลาดภายในประเทศการกําหนดอัตราภาษีที่สูงขึ้นสําหรับสินค้าเหล่านั้นทําให้ราคาสูงขึ้นลดความสามารถในการแข่งขันในตลาดภายในประเทศและสร้างสภาพแวดล้อมที่เอื้ออํานวยต่อการพัฒนาอุตสาหกรรมในประเทศ ตัวอย่างเช่นโดยการกําหนดอัตราภาษีที่สูงสําหรับชิ้นส่วนรถยนต์นําเข้าราคาของชิ้นส่วนต่างประเทศเพิ่มขึ้นทําให้ผู้ผลิตรถยนต์ในประเทศมีแนวโน้มที่จะซื้อชิ้นส่วนจากซัพพลายเออร์ในประเทศมากขึ้นจึงส่งเสริมการพัฒนาอุตสาหกรรมชิ้นส่วนยานยนต์ในประเทศและปรับปรุงระดับเทคโนโลยีและกําลังการผลิต
หากกําหนดอัตราภาษีให้สูงจนช่องว่างราคาระหว่างสินค้าในประเทศและสินค้านําเข้าหายไปหรือแม้กระทั่งส่งผลให้สินค้านําเข้ามีราคาแพงกว่าสินค้าที่ผลิตในประเทศอัตราภาษีประเภทนี้เรียกว่าภาษีต้องห้าม ในขณะที่ภาษีต้องห้ามสามารถปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศจากการแข่งขันต่างประเทศได้อย่างมีประสิทธิภาพ แต่ก็อาจนําไปสู่การขาดแรงกดดันในการแข่งขันลดนวัตกรรมและประสิทธิภาพ ดังนั้นเมื่อใช้อัตราภาษีป้องกันจะต้องกําหนดอัตราตามสถานะการพัฒนาของอุตสาหกรรมในประเทศและภูมิทัศน์การแข่งขันของตลาดต่างประเทศเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศและส่งเสริมการพัฒนาและความสามารถในการแข่งขัน

4.2.3 อัตราภาษีการส่งเสริมรายได้

อัตราภาษีการกระจายรายได้เป็นภาษีที่มุ่งปรับการกระจายรายได้ระหว่างชนชั้นทางสังคมในประเทศ หลักการเบื้องหลังภาษีประเภทนี้คือการปรับการกระจายรายได้ทางสังคมโดยกําหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันสําหรับสินค้านําเข้าประเภทต่างๆ ภาษีศุลกากรสูงจะถูกกําหนดสําหรับสินค้าฟุ่มเฟือยในขณะที่ภาษีที่ต่ํากว่าหรือไม่มีภาษีจะถูกนําไปใช้กับสินค้าที่จําเป็น เนื่องจากสินค้าฟุ่มเฟือยมักถูกบริโภคโดยกลุ่มที่มีรายได้สูงการกําหนดอัตราภาษีที่สูงจะเพิ่มต้นทุนการบริโภคสําหรับบุคคลที่ร่ํารวยขึ้นจึงกระจายรายได้ในระดับหนึ่ง ในทางกลับกันการกําหนดอัตราภาษีต่ําหรือการยกเว้นสินค้าที่จําเป็นจากภาษีช่วยลดภาระการดํารงชีวิตของกลุ่มผู้มีรายได้น้อยเพื่อให้แน่ใจว่าความต้องการขั้นพื้นฐานของพวกเขาจะได้รับการตอบสนอง
ในทํานองเดียวกันภาษีที่สูงสําหรับสินค้านําเข้าที่ทํากําไรได้สูงและภาษีต่ําหรือไม่มีเลยสําหรับสินค้าที่มีผลกําไรต่ํากว่าหรือไม่มีเลยก็สามารถช่วยให้บรรลุการกระจายรายได้ วิธีนี้สามารถยับยั้งการพัฒนาที่มากเกินไปของอุตสาหกรรมที่ทํากําไรลดความเหลื่อมล้ําทางรายได้ที่ไม่สมเหตุสมผลและส่งเสริมความเป็นธรรมและความมั่นคงทางสังคม ในทางปฏิบัติอัตราภาษีการกระจายรายได้จําเป็นต้องคํานึงถึงปัจจัยหลายประการเช่นโครงสร้างอุตสาหกรรมในประเทศความต้องการของผู้บริโภคและความสัมพันธ์ทางการค้าระหว่างประเทศเพื่อให้แน่ใจว่านโยบายสามารถบรรลุผลการกระจายที่ตั้งใจไว้โดยไม่ส่งผลเสียต่อการพัฒนาเศรษฐกิจและดุลการค้า

4.3 การจำแนกตามวิธีการเสียภาษี

4.3.1 อัตราภาษีเฉพาะ (อัตราภาษีโรงภาพ)

อัตราภาษีเฉพาะคือประเภทของอัตราภาษีที่กําหนดตามหน่วยการวัดทางกายภาพของผลิตภัณฑ์เช่นน้ําหนักปริมาณความยาวปริมาตรหรือพื้นที่ สูตรการคํานวณสําหรับอัตราภาษีเฉพาะมีดังนี้: จํานวนภาษีเฉพาะ = ปริมาณสินค้า × อัตราภาษีเฉพาะต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์ ตัวอย่างเช่นตารางภาษีของสหภาพยุโรปในปี 1992 กําหนดอัตราภาษี 40 หน่วยสกุลเงินยุโรปต่อแชมเปญ 100 ลิตร ในประเทศจีนมีการเรียกเก็บภาษีเฉพาะกับสินค้านําเข้าเช่นเบียร์น้ํามันดิบและฟิล์มไวแสง

ข้อได้เปรียบของภาษีเฉพาะอยู่ที่ความเรียบง่ายของขั้นตอน พวกเขาไม่ต้องการให้เจ้าหน้าที่ศุลกากรกําหนดข้อกําหนดคุณภาพหรือราคาของสินค้าทําให้ง่ายต่อการคํานวณ อย่างไรก็ตามเนื่องจากอัตราค่าไฟฟ้าต่อหน่วยได้รับการแก้ไขในช่วงที่อัตราเงินเฟ้อของราคารายได้ภาษีไม่เพิ่มขึ้นตามมูลค่าการขายของสินค้าซึ่งอาจนําไปสู่การลดลงของรายได้ทางการคลัง ในทางกลับกันในช่วงที่ราคาเงินฝืดภาระภาษีเพิ่มขึ้นซึ่งอาจระงับการนําเข้ามากเกินไป อัตราภาษีเฉพาะกําหนดภาษีเดียวกันกับสินค้าคุณภาพต่ําและราคาต่ําเช่นเดียวกับสินค้าคุณภาพสูงซึ่งทําให้การนําเข้าผลิตภัณฑ์เกรดต่ําไม่เอื้ออํานวยและมีผลในการป้องกันผลิตภัณฑ์ระดับไฮเอนด์ บางประเทศพึ่งพาภาษีเฉพาะอย่างมากโดยเฉพาะอย่างยิ่งสําหรับการนําเข้าอาหารเครื่องดื่มและน้ํามันจากสัตว์และพืช ในสหรัฐอเมริกาประมาณ 33% ของรายการภาษีอยู่ภายใต้ภาษีเฉพาะและในนอร์เวย์ภาษีเฉพาะคิดเป็น 28% ประเทศที่พัฒนาแล้วซึ่งสินค้าส่งออกมักจะมีคุณภาพสูงกว่าโดยทั่วไปต้องเผชิญกับภาระภาษีเฉพาะที่สูงกว่าประเทศกําลังพัฒนา

4.3.2 อากรมูลค่า

อากรความลึกคืออากรที่อัตราภาษีถูกกำหนดขึ้นโดยอิงจากมูลค่า (ราคา) ของสินค้า หมายความว่ามันถูกคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่ารวมหรือราคาของสินค้าที่นำเข้า สูตรคำนวณสำหรับอากรความลึกคือดังนี้: จำนวนอากรความลึก = มูลค่ารวมของสินค้า × อัตราภาษีความลึก

ในการจัดเก็บภาษีโฆษณาเจ้าหน้าที่ศุลกากรจะต้องยืนยันหรือกําหนดมูลค่าหรือราคาของสินค้าเป็นมูลค่าที่ต้องเสียภาษีก่อน กระบวนการนี้เรียกว่าการประเมินมูลค่าศุลกากร ปัจจุบันประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่กําหนดมูลค่าที่ต้องเสียภาษีเป็นราคาปกติซึ่งหมายถึงราคาที่ตกลงกันในการทําธุรกรรมระหว่างผู้ซื้อและผู้ขายอิสระภายใต้สภาวะตลาดเสรี หากจํานวนเงินในใบแจ้งหนี้สอดคล้องกับราคาปกติ ราคาใบแจ้งหนี้จะถูกใช้เป็นมูลค่าที่ต้องเสียภาษี หากราคาใบแจ้งหนี้ต่ํากว่าราคาปกติศุลกากรจะกําหนดมูลค่าตามวิธีการประเมินมูลค่าของตนเอง บางประเทศใช้ราคา CIF (Cost, Insurance และ Freight) หรือ FOB (Free On Board) เป็นมูลค่าที่ต้องเสียภาษี โดยจีนใช้ราคา CIF ในการคํานวณภาษีนําเข้า

อัตราภาษีศุลกากรถือเป็นธรรมกว่าในแง่ของภาระภาษีเนื่องจากจํานวนภาษีเพิ่มขึ้นหรือลดลงตามราคาและคุณภาพของสินค้าซึ่งสอดคล้องกับหลักการของความเป็นธรรมในการจัดเก็บภาษี เมื่ออัตราภาษีคงที่จํานวนภาษีจะเพิ่มขึ้นตามราคาของสินค้าซึ่งสามารถเพิ่มรายได้ทางการคลังและปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ การจัดเก็บภาษีโฆษณานั้นค่อนข้างง่ายสําหรับสินค้าประเภทเดียวกันไม่จําเป็นต้องจําแนกรายละเอียดตามคุณภาพและอัตราภาษีนั้นชัดเจนและง่ายต่อการเปรียบเทียบระหว่างประเทศต่างๆ อย่างไรก็ตามภาษีโฆษณา valorem ยังมีข้อเสียอยู่บ้าง การกําหนดมูลค่าที่ต้องเสียภาษีอาจมีความซับซ้อนและต้องมีการประเมินมูลค่าและการตรวจสอบศุลกากรอย่างมืออาชีพซึ่งจะเพิ่มความยากลําบากและค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บ ยิ่งไปกว่านั้นอาจมีอัตวิสัยและความไม่แน่นอนในระดับหนึ่งในกระบวนการประเมินค่า

4.3.3 อัตราภาระผสม

ภาษีรวมเป็นประเภทหนึ่งของภาษีที่รวมระหว่างอัตราภาษีแบบ ad valorem และอัตราภาษีแบบกำหนดเฉพาะ เช่นในปฏิบัติ สำหรับสินค้าบางประเภท การศุลกากรอาจใช้ทั้งอัตราภาษี ad valorem และอัตราภาษีแบบกำหนดเฉพาะเพื่อคำนวณอัตราภาษีรวม ตัวอย่างเช่น ผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์ระดับสูงอาจมีอัตราภาษี ad valorem บางเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าของพวกเขาพร้อมกับอัตราภาษีเฉพาะที่ขึ้นอยู่กับปริมาณ

อัตราภาษีผสมรวมคุณสมบัติของอัตราภาษีตามมูลค่าเพิ่มและอัตราภาษีตามจำนวนสินค้า ชดเชยข้อบกพร่องของวิธีอัตราภาษีเดียว สามารถปรับรายได้ภาษีตามการเปลี่ยนแปลงราคาสินค้า โดยให้แน่ใจว่าภาษีเกี่ยวข้องกับมูลค่าของสินค้า พร้อมทั้งควบคุมปริมาณสินค้าผ่านอัตราภาษีตามจำนวน ช่วยในการเสถียรภายในรายได้ภาษีและควบคุมการค้า

สําหรับสินค้าที่มีความผันผวนของราคามาก แต่ปริมาณค่อนข้างคงที่อัตราค่าไฟฟ้าแบบทบต้นสามารถหลีกเลี่ยงความไม่แน่นอนของรายได้ภาษีที่เกิดขึ้นจากความผันผวนของราคาภายใต้ระบบ ad valorem อย่างหมดจดในขณะเดียวกันก็เอาชนะข้อ จํากัด ของอัตราภาษีเฉพาะอย่างหมดจดซึ่งอาจไม่สะท้อนความแตกต่างของราคาอย่างเพียงพอ การจัดเก็บภาษีทบต้นนั้นค่อนข้างซับซ้อนเนื่องจากต้องพิจารณาทั้งมูลค่าและปริมาณของสินค้า สิ่งนี้กําหนดความต้องการที่สูงขึ้นเกี่ยวกับความสามารถในการบริหารและความเชี่ยวชาญด้านเทคนิคของศุลกากร ในทางปฏิบัติศุลกากรจะต้องกําหนดอัตราส่วนและจํานวนเงินที่เหมาะสมสําหรับ ad valorem และภาษีเฉพาะอย่างถูกต้องเพื่อให้แน่ใจว่านโยบายภาษีมีความสมเหตุสมผลและมีประสิทธิภาพ

การจำแนกประเภทของภาษีศุลกากรตามฟังก์ชันที่เฉพาะเจาะจง (อัตราศุลกากรพิเศษ)

4.4.1 อากรตรายการย่อย

อากรตอบโต้การทุ่มตลาดเป็นภาษีพิเศษที่กําหนดสําหรับสินค้านําเข้าที่ขายในราคาที่ต่ํากว่ามูลค่าปกติโดยมีจุดประสงค์เพื่อตอบโต้การทุ่มตลาดและปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ เมื่อสินค้าต่างประเทศเข้าสู่ตลาดภายในประเทศในราคาที่ต่ํากว่ามูลค่าปกติทําให้เกิดหรือขู่ว่าจะก่อให้เกิดอันตรายต่ออุตสาหกรรมภายในประเทศประเทศผู้นําเข้าอาจเรียกเก็บอากรตอบโต้การทุ่มตลาดสําหรับสินค้าเหล่านี้ การจัดเก็บภาษีตอบโต้การทุ่มตลาดจะเพิ่มราคาของสินค้าที่ทุ่มตลาดทําให้ราคาของพวกเขากลับสู่ระดับที่เหมาะสมในตลาดภายในประเทศซึ่งจะช่วยลดความได้เปรียบด้านราคาและลดผลกระทบต่ออุตสาหกรรมภายในประเทศ ตัวอย่างเช่นหากผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์แบรนด์ต่างประเทศถูกทิ้งในราคาที่ต่ํากว่าต้นทุนในตลาดภายในประเทศทําให้ส่วนแบ่งการตลาดและผลกําไรลดลงสําหรับผู้ผลิตในประเทศรัฐบาลสามารถ investiGate.io และกําหนดหน้าที่ตอบโต้การทุ่มตลาดเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมอิเล็กทรอนิกส์ในประเทศ การกําหนดหน้าที่ต่อต้านการทุ่มตลาดต้องเป็นไปตามขั้นตอนทางกฎหมายที่เข้มงวด ซึ่งโดยทั่วไปจะต้องมีการสอบสวนและการกําหนดความเสียหายเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมและความชอบธรรม

4.4.2 อากรต่อต้าน

ภาษีตอบโต้เป็นภาษีพิเศษที่กําหนดสําหรับสินค้านําเข้าที่ได้รับเงินอุดหนุนจากรัฐบาลหรือรัฐวิสาหกิจต่างประเทศโดยมีเป้าหมายเพื่อชดเชยความได้เปรียบในการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมที่เงินอุดหนุนเหล่านี้สร้างและปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศจากการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรม เมื่อรัฐบาลหรือรัฐวิสาหกิจต่างประเทศให้เงินอุดหนุนแก่สินค้าส่งออกทําให้พวกเขาได้เปรียบด้านราคาที่ไม่สมเหตุสมผลในตลาดภายในประเทศและเป็นอันตรายต่ออุตสาหกรรมในประเทศประเทศผู้นําเข้าอาจเรียกเก็บภาษีตอบโต้สินค้านําเข้าเหล่านี้ ตัวอย่างเช่นหากรัฐบาลต่างประเทศให้เงินอุดหนุนจํานวนมากแก่การส่งออกทางการเกษตรอนุญาตให้พวกเขาเข้าสู่ตลาดภายในประเทศในราคาที่ต่ํากว่าเป็นอันตรายต่อภาคเกษตรในประเทศรัฐบาลสามารถกําหนดหน้าที่ตอบโต้หลังจากการตรวจสอบเพื่อสร้างสมดุลในการแข่งขันในตลาดและปกป้องอุตสาหกรรมการเกษตรในประเทศ เช่นเดียวกับหน้าที่ต่อต้านการทุ่มตลาดการกําหนดหน้าที่ตอบโต้ยังต้องปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับที่เกี่ยวข้องโดยมีการตรวจสอบและกําหนดอย่างเข้มงวดเพื่อให้แน่ใจว่ามาตรการนั้นตั้งอยู่บนหลักการที่เป็นธรรมและสมเหตุสมผล

4.4.3 อัตราภาระโทษ

ภาษีตอบโต้เป็นมาตรการที่ประเทศดําเนินการเพื่อปกป้องผลประโยชน์ของตนเพื่อตอบสนองต่อข้อ จํากัด ทางการค้าที่ไม่เป็นธรรมหรือเลือกปฏิบัติที่กําหนดโดยต่างประเทศเกี่ยวกับสินค้าเรือวิสาหกิจการลงทุนหรือทรัพย์สินทางปัญญา มันเกี่ยวข้องกับการกําหนดอัตราภาษีที่สูงขึ้นสําหรับสินค้าที่นําเข้าจากประเทศที่กระทําผิด ตัวอย่างเช่นเมื่อประเทศหนึ่งพบว่าการส่งออกไปยังประเทศอื่นอยู่ภายใต้ข้อ จํากัด ด้านภาษีที่ไม่สมเหตุสมผลหรืออุปสรรคทางการค้าอื่น ๆ อาจกําหนดภาษีตอบโต้สําหรับสินค้านําเข้าบางส่วนหรือทั้งหมดจากประเทศนั้นเพื่อกดดันให้ต่างประเทศเปลี่ยนนโยบายการค้าที่ไม่เป็นธรรม หลังจากสหรัฐฯ เรียกเก็บภาษีสินค้าจีนบางรายการ จีนตอบโต้ด้วยการเรียกเก็บภาษีสินค้านําเข้าจากสหรัฐฯ บางรายการ เพื่อเป็นการตอบโต้ลัทธิกีดกันทางการค้าของสหรัฐฯ การกําหนดอัตราภาษีตอบโต้มักจะทําให้ข้อพิพาททางการค้าทวีความรุนแรงขึ้นและส่งผลเสียต่อความสัมพันธ์ทางการค้าทวิภาคีหรือพหุภาคี ดังนั้นการตอบโต้ภาษีจะต้องได้รับการชั่งน้ําหนักอย่างรอบคอบสําหรับข้อดีข้อเสียของพวกเขาและเป็นสิ่งสําคัญในการแก้ไขข้อพิพาททางการค้าผ่านการเจรจาและการเจรจาเพื่อรักษาความสัมพันธ์ทางการค้าระหว่างประเทศที่มั่นคง

อัตราค่าบริการที่แตกต่าง 4.4.4

อัตราภาษีส่วนต่างหรือที่เรียกว่าภาษีส่วนต่างเป็นภาษีที่กําหนดสําหรับสินค้านําเข้าตามความแตกต่างของราคาระหว่างสินค้าเหล่านั้นและผลิตภัณฑ์ในประเทศที่คล้ายคลึงกัน เมื่อราคานําเข้าของผลิตภัณฑ์ต่ํากว่าราคาตลาดในประเทศจะมีการเรียกเก็บภาษีส่วนต่างสําหรับสินค้านําเข้าตามความแตกต่างของราคาเพื่อให้แน่ใจว่าราคาของสินค้านําเข้าสอดคล้องกับราคาในประเทศจึงกําจัดความได้เปรียบด้านราคาของการนําเข้า ตัวอย่างเช่นสหภาพยุโรปกําหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันสําหรับสินค้าเกษตรเพื่อปกป้องการผลิตทางการเกษตรภายใน เมื่อสินค้าเกษตรที่นําเข้าจากประเทศนอกสหภาพยุโรปมีราคาต่ํากว่าสินค้าภายในสหภาพยุโรปสหภาพยุโรปจะกําหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันตามความแตกต่างของราคาเพื่อให้แน่ใจว่าสินค้าเกษตรในประเทศยังคงสามารถแข่งขันในตลาดได้ อัตราภาษีส่วนต่างจะปรับตามความแตกต่างของราคาระหว่างสินค้านําเข้าและผลิตภัณฑ์ในประเทศให้ความยืดหยุ่นและกําหนดเป้าหมายการปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศจากการนําเข้าที่มีราคาต่ํา

4.4.5 อัตราค่าบริการฤดูกาล

อัตราภาษีตามฤดูกาลคือประเภทของภาษีที่กําหนดสําหรับสินค้าที่มีลักษณะตามฤดูกาลเช่นผลไม้ผักและเสื้อผ้าโดยมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับฤดูกาล ตัวอย่างเช่นในช่วงฤดูท่องเที่ยวสําหรับผลไม้อาจมีการขึ้นภาษีผลไม้นําเข้าเพื่อป้องกันการนําเข้าที่มีราคาต่ําจากการบ่อนทําลายตลาดในประเทศและทําร้ายผลประโยชน์ของเกษตรกรในท้องถิ่น ในช่วงนอกฤดูภาษีอาจลดลงเพื่อเพิ่มการนําเข้าเพื่อตอบสนองความต้องการภายในประเทศ โครงสร้างภาษีนี้ช่วยสร้างสมดุลระหว่างอุปสงค์และอุปทานในตลาดภายในประเทศรักษาเสถียรภาพของราคาในประเทศและปกป้องผลประโยชน์ที่เหมาะสมของอุตสาหกรรมในประเทศที่เกี่ยวข้องในแต่ละฤดูกาล โดยการกําหนดอัตราภาษีตามฤดูกาลสามารถปรับระยะเวลาและปริมาณของสินค้าที่นําเข้าหลีกเลี่ยงความผันผวนของตลาดที่มากเกินไปเนื่องจากปัจจัยตามฤดูกาลและส่งเสริมการพัฒนาที่มั่นคงของอุตสาหกรรมในประเทศในขณะที่มั่นใจได้ว่าผู้บริโภคสามารถเข้าถึงสินค้าในราคาที่เหมาะสมตลอดทั้งปี

4.4.6 อัตราภาษีที่ได้รับการส่วนลด

อัตราภาษีพิเศษคือนโยบายภาษีที่ให้อัตราภาษีที่ต่ํากว่าหรือการยกเว้นสําหรับสินค้านําเข้าจากประเทศหรือภูมิภาคเฉพาะโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อส่งเสริมการค้าและเสริมสร้างความร่วมมือทางเศรษฐกิจ อัตราภาษีพิเศษมีหลายรูปแบบเช่นภาษีประเทศที่ได้รับความนิยมมากที่สุด (MFN) ภาษีข้อตกลงภาษีพิเศษและระบบภาษีทั่วไป (GSP) อัตราภาษีของประเทศที่ได้รับการสนับสนุนมากที่สุดอ้างถึงหลักการที่ว่าหากประเทศหนึ่งให้สิทธิพิเศษการยกเว้นหรือข้อได้เปรียบใด ๆ แก่ประเทศที่สามจะต้องให้การปฏิบัติแบบเดียวกันกับอีกฝ่ายหนึ่ง การปฏิบัติทางภาษีที่ไม่เลือกปฏิบัตินี้ส่งเสริมการค้าระหว่างประเทศที่เป็นธรรมและเสรี ภาษีข้อตกลงคือภาษีที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงการค้าระหว่างสองประเทศขึ้นไปซึ่งแต่ละฝ่ายเสนอการตั้งค่าภาษีสําหรับสินค้าบางอย่างซึ่งมักจะดีกว่าภาษี MFN เสริมสร้างความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและความร่วมมือทางการค้าระหว่างผู้ลงนาม อัตราภาษีพิเศษให้อัตราภาษีต่ําหรือการยกเว้นที่ดีเป็นพิเศษสําหรับบางประเทศหรือภูมิภาคซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงความช่วยเหลือและการสนับสนุนซึ่งกันและกันสําหรับประเทศกําลังพัฒนาเช่นภาษีพิเศษระหว่างสหภาพยุโรปและกว่า 60 ประเทศและภูมิภาคในแอฟริกาแคริบเบียนและแปซิฟิกภายใต้อนุสัญญาโลเม ภาษี GSP คือภาษีที่ประเทศที่พัฒนาแล้วจัดหาให้นําเข้าจากประเทศกําลังพัฒนาหรือภูมิภาคโดยเฉพาะอย่างยิ่งสําหรับสินค้าที่ผลิตและกึ่งผลิตเพื่อส่งเสริมการพัฒนาเศรษฐกิจและการเติบโตทางการค้าในประเทศเหล่านี้ นโยบายภาษีพิเศษช่วยลดต้นทุนของสินค้านําเข้าปรับปรุงความสามารถในการแข่งขันในตลาดภายในประเทศส่งเสริมการเปิดเสรีทางการค้าและโลกาภิวัตน์ทางเศรษฐกิจและช่วยเสริมสร้างความสัมพันธ์ฉันมิตรและความร่วมมือระหว่างประเทศ

5. กลไกผลกระทบของอัตราภาษีและการวิเคราะห์กรณี

5.1 กลไกส่งเสริมราคา

5.1.1 กรณีการกำหนดอัตราภาษีต่อรถยนต์เม็กซิโกของสหรัฐ

กรณีของสหรัฐอเมริกากําหนดอัตราภาษีสําหรับรถยนต์เม็กซิกันแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนถึงบทบาทของภาษีในกลไกการส่งผ่านราคา ในห่วงโซ่อุปทานยานยนต์ทั่วโลกเม็กซิโกเป็นซัพพลายเออร์ที่สําคัญของรถยนต์และชิ้นส่วนไปยังสหรัฐอเมริกา ในเดือนกุมภาพันธ์ 2025 รัฐบาลสหรัฐฯ ประกาศเก็บภาษี 25% สําหรับรถยนต์นําเข้าจากเม็กซิโก มาตรการนี้ส่งผลกระทบต่อราคารถยนต์เม็กซิกันในตลาดสหรัฐอเมริกาทันที ตัวอย่างเช่นรถยนต์นําเข้าจากเม็กซิโกที่มีราคาเดิมที่ 20,000 ดอลลาร์จะต้องให้ผู้นําเข้าในสหรัฐอเมริกาจ่ายภาษีเพิ่มอีก 5,000 ดอลลาร์เนื่องจากภาษี 25% เพื่อรักษาอัตรากําไรผู้นําเข้าย่อมส่งต่อต้นทุนที่เพิ่มขึ้นนี้ให้กับผู้บริโภคอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ทําให้ราคารถยนต์เพิ่มขึ้นเป็น 25,000 ดอลลาร์ ซึ่งหมายความว่าผู้บริโภคจะต้องจ่ายเพิ่มอีก 5,000 ดอลลาร์สําหรับรถยนต์นําเข้าจากเม็กซิโกคันเดียวกันซึ่งเพิ่มขึ้น 25%

การเพิ่มขึ้นของราคาไม่เพียง แต่ส่งผลกระทบโดยตรงต่อต้นทุนการซื้อของผู้บริโภค แต่ยังก่อให้เกิดปฏิกิริยาลูกโซ่ในระบบการกําหนดราคาของตลาดรถยนต์ในประเทศสหรัฐอเมริกา การเพิ่มขึ้นของราคารถยนต์เม็กซิกันในสหรัฐอเมริกาจะทําให้ผู้ผลิตในประเทศสหรัฐฯและแบรนด์รถยนต์ต่างประเทศอื่น ๆ ได้เปรียบด้านราคาซึ่งอาจทําให้พวกเขาปรับกลยุทธ์การกําหนดราคา ผู้ผลิตรถยนต์ในสหรัฐฯ อาจขึ้นราคาเพื่อรักษาอัตรากําไรที่สูงขึ้น และแบรนด์รถยนต์ต่างประเทศอื่นๆ อาจปรับราคาให้เหมาะสมกับการเปลี่ยนแปลงของตลาด ผลกระทบจากการส่งผ่านราคานี้จะกระจายไปทั่วตลาดรถยนต์ทั้งหมดซึ่งมีอิทธิพลต่อราคารถยนต์จากแบรนด์และระดับต่างๆในที่สุดทําให้ระดับราคาโดยรวมในตลาดรถยนต์ของสหรัฐอเมริกาสูงขึ้น

5.2 การเปลี่ยนแปลงกลไกอุปสงค์และอุปทาน

5.2.1 กรณีของการเรียกเก็บอากรของสหรัฐฯ ต่อผลิตภัณฑ์เกษตรแม็กซิโก

กรณีของสหรัฐอเมริกากําหนดอัตราภาษีต่อสินค้าเกษตรของเม็กซิโกสะท้อนให้เห็นถึงผลกระทบของภาษีในกลไกการเปลี่ยนแปลงอุปสงค์และอุปทาน เม็กซิโกเป็นผู้จัดหาสินค้าเกษตรที่สําคัญให้กับสหรัฐฯ และทั้งสองประเทศมีความสัมพันธ์ที่ใกล้ชิดในการค้าทางการเกษตร หลังจากสหรัฐฯ เรียกเก็บภาษีสินค้าเกษตรเม็กซิกัน ราคาสินค้าเหล่านี้ในตลาดสหรัฐฯ ก็เพิ่มขึ้นทันที ใช้มะเขือเทศเม็กซิกันเป็นตัวอย่าง: ราคาของมะเขือเทศเม็กซิกันเดิม $ 1 อาจเพิ่มขึ้นเป็น $ 1.25 หลังจากภาษี

การเพิ่มขึ้นของราคาโดยตรงนําไปสู่การลดลงของความต้องการของผู้บริโภคในสหรัฐอเมริกาสําหรับสินค้าเกษตรเม็กซิกัน ผู้บริโภคโดยทั่วไปพิจารณาราคาเมื่อซื้อสินค้าเกษตรและเมื่อราคาสินค้าเกษตรเม็กซิกันเพิ่มขึ้นพวกเขามักจะลดการซื้อของพวกเขา อุตสาหกรรมบริการอาหารของสหรัฐอเมริกาซึ่งเป็นผู้บริโภครายใหญ่ของผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรของเม็กซิโกอาจลดการซื้อจากเม็กซิโกและมองหาทางเลือกอื่น พวกเขาอาจเลือกที่จะซื้อสินค้าเกษตรที่ผลิตในประเทศเพิ่มความต้องการผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรของสหรัฐฯและส่งเสริมการเกษตรในประเทศ อีกทางเลือกหนึ่งพวกเขาอาจหันไปหาประเทศอื่น ๆ เช่นแคนาดาหรือชิลีเพื่อนําเข้าสินค้าเกษตรที่คล้ายคลึงกันซึ่งจะเป็นการเพิ่มส่วนแบ่งการตลาดของผลิตภัณฑ์ของประเทศเหล่านี้ในสหรัฐอเมริกา

การเปลี่ยนแปลงอุปสงค์และอุปทานนี้ไม่เพียง แต่ส่งผลต่อการขายสินค้าเกษตร แต่ยังส่งผลต่อโครงสร้างการผลิตและการเพาะปลูกทางการเกษตร เกษตรกรสหรัฐที่เห็นความต้องการที่เพิ่มขึ้นสําหรับสินค้าเกษตรในประเทศอาจขยายพื้นที่ปลูกและการผลิตเพื่อตอบสนองความต้องการของตลาดและได้รับผลกําไรมากขึ้น ในทางตรงกันข้ามผู้ผลิตสินค้าเกษตรชาวเม็กซิกันซึ่งเผชิญกับความต้องการที่ลดลงในตลาดสหรัฐอเมริกาอาจต่อสู้กับสินค้าที่ขายไม่ออก พวกเขาอาจลดการเพาะปลูกของผลิตภัณฑ์ที่ได้รับผลกระทบจากภาษีและปรับกลยุทธ์การปลูกของพวกเขาเปลี่ยนไปเป็นพืชที่ได้รับผลกระทบจากภาษีน้อยลงหรือมีความต้องการของตลาดที่ค่อนข้างคงที่ อีกทางหนึ่งพวกเขาอาจพยายามสํารวจตลาดต่างประเทศอื่น ๆ เพื่อลดการพึ่งพาตลาดสหรัฐฯ

กลไกการปรับการผลิต 5.3

กรณีที่อเมริกาเรียกเก็บภาษีบนเม็กซิโก กระตุ้นการปรับการผลิตโดยองค์กร

การอัตราภาษีของสหรัฐต่อเม็กซิโกได้กระตุ้นองค์การให้ปรับกลยุทธ์การผลิตเพื่อตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงของตลาดที่เกิดขึ้นจากอัตราภาษี บริษัทสหรัฐและเม็กซิโกในกระบวนการนี้ได้ดำเนินมาตรการปรับตัวที่แตกต่างกัน

สําหรับ บริษัท ในสหรัฐอเมริกาการเพิ่มขึ้นของราคาผลิตภัณฑ์เม็กซิกันเนื่องจากภาษีสร้างสภาพแวดล้อมทางการตลาดที่เอื้ออํานวยมากขึ้น พวกเขาอาจขยายการผลิตเพื่อเติมเต็มช่องว่างของตลาด ในอุตสาหกรรมยานยนต์ผู้ผลิตรถยนต์ในสหรัฐอเมริกาซึ่งก่อนหน้านี้ต้องเผชิญกับแรงกดดันจากการแข่งขันกับรถยนต์นําเข้าจากเม็กซิโกตอนนี้หาโอกาสในการเพิ่มส่วนแบ่งการตลาดเมื่อราคารถยนต์เม็กซิกันเพิ่มขึ้นและความสามารถในการแข่งขันลดลง พวกเขาอาจเพิ่มการผลิตลงทุนในการอัพเกรดอุปกรณ์การผลิตและในการวิจัยและพัฒนาเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิตและคุณภาพของผลิตภัณฑ์เพื่อตอบสนองความต้องการของตลาดสําหรับรถยนต์ ผู้ผลิตในสหรัฐอเมริกาอาจเพิ่มการซื้อจากซัพพลายเออร์ชิ้นส่วนในประเทศซึ่งจะส่งเสริมการพัฒนาอุตสาหกรรมชิ้นส่วนยานยนต์ในประเทศและปรับปรุงห่วงโซ่อุปทานยานยนต์ในประเทศต่อไป

ในทางกลับกัน บริษัท เม็กซิกันได้รับผลกระทบโดยตรงจากภาษีและผลิตภัณฑ์ของพวกเขาได้ลดลงอย่างมากในการแข่งขันในตลาดสหรัฐอเมริกาซึ่งนําไปสู่คําสั่งซื้อที่น้อยลง เพื่อรับมือกับสถานการณ์นี้ บริษัท เม็กซิกันอาจลดการส่งออกไปยังสหรัฐอเมริกาและพยายามสํารวจตลาดต่างประเทศอื่น ๆ เช่นยุโรปหรือเอเชียเพื่อลดการพึ่งพาตลาดสหรัฐฯ บริษัท รถยนต์เม็กซิกันบางแห่งอาจย้ายส่วนหนึ่งของการผลิตไปยังประเทศที่มีอัตราภาษีต่ํากว่าเช่นแคนาดาหรือเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ ภูมิภาคเหล่านี้เสนอภาษีที่ค่อนข้างต่ําและข้อได้เปรียบด้านต้นทุนการผลิตช่วยให้ บริษัท ลดต้นทุนและเพิ่มความสามารถในการแข่งขันในตลาดต่างประเทศ บริษัท เม็กซิกันอาจเพิ่มการลงทุนในตลาดภายในประเทศปรับปรุงส่วนแบ่งการตลาดและเสริมสร้างการจดจําแบรนด์และความพยายามทางการตลาดเพื่อ mitiGate.io ขาดทุนในตลาดสหรัฐอเมริกา

6. ผลกระทบของภาษีศุลกากรต่อผู้มีส่วนได้สูงต่อกัน

6.1 ผลกระทบต่อผู้บริโภค

6.1.1 การศึกษากรณี: ผู้บริโภคในสหรัฐที่ได้รับผลกระทบจากอัตราภาษี

ตัวอย่างที่ชัดเจนว่าภาษีส่งผลกระทบต่อผู้บริโภคอย่างไรในกรณีของผู้บริโภคในสหรัฐอเมริกาที่ซื้อสินค้าจากเม็กซิโก เมื่อสหรัฐฯ เรียกเก็บภาษีสินค้าเม็กซิกัน ราคาสินค้าเหล่านี้ในตลาดสหรัฐฯ จะสูงขึ้นอย่างมาก ในกรณีของสินค้าเกษตรเม็กซิโกเป็นซัพพลายเออร์ที่สําคัญของสินค้าไปยังสหรัฐอเมริกา ตัวอย่างเช่นหากสหรัฐอเมริกาเรียกเก็บภาษีอะโวคาโดเม็กซิกันราคาอะโวคาโดจะเพิ่มขึ้นจาก 2 ดอลลาร์ต่อปอนด์เป็น 2.50 ดอลลาร์หลังจากภาษี 25% สําหรับผู้บริโภคในสหรัฐอเมริกาโดยเฉลี่ยหมายความว่าพวกเขาจะต้องจ่ายมากขึ้นสําหรับอะโวคาโดในปริมาณที่เท่ากันเพิ่มค่าครองชีพ หากครัวเรือนในสหรัฐอเมริกาซื้ออะโวคาโด 10 ปอนด์ต่อเดือนพวกเขาจะใช้จ่าย $ 20 ก่อนภาษีและ $ 25 หลังภาษีเพิ่มอีก $ 5 ต่อเดือน

ในภาครถยนต์ เม็กซิโกยังเป็นผู้ผลิตรถยนต์และชิ้นส่วนรถยนต์สำคัญสำหรับสหรัฐอเมริกา การเรียกร้องอัตราภาษีที่เกิดขึ้นต่อรถยนต์เม็กซิโกทำให้ราคาของรถยนต์เหล่านี้เพิ่มขึ้นในตลาดสหรัฐ รถยนต์ที่มีราคาเริ่มต้นที่ 20,000 ดอลลาร์ จะเพิ่มขึ้นเป็น 25,000 ดอลลาร์หลังจากอัตราภาษี 25 เปอร์เซ็นต์ สำหรับผู้บริโภคในสหรัฐ ค่าใช้จ่ายในการซื้อรถยนต์เพิ่มขึ้น 5,000 ดอลลาร์ ซึ่งอาจทำให้บางผู้บริโภคละทิ้งการซื้อรถยนต์ที่นำเข้าจากเม็กซิโกหรือเลือกยี่ห้ออื่นที่มีราคาต่ำกว่า ซึ่งจะส่งผลต่อการเลือกซื้อและคุณภาพชีวิตของพวกเขา

การเพิ่มราคาที่เกิดจากอัตราภาษีอาจส่งผลให้เกิดการกระทบสะท้อนต่อต่อเนื่อง ผู้บริโภคที่จ่ายเงินมากขึ้นสำหรับสินค้าเม็กซิโกอาจลดการส่วนลดในการจ่ายเงินสำหรับสิ่งของอื่น ๆ เช่นความบันเทิงและการเดินทาง ซึ่งอาจลดการบริโภคโดยรวมในตลาด ราคาสูงอาจลดรายได้จริง ๆ ที่ส่งผลต่อความพึงพอใจและความสุขของผู้บริโภค

6.2 ผลกระทบต่อองค์กร

6.2.1 กรณีศึกษา: ธุรกิจในสหรัฐที่ได้รับผลกระทบจากภาษี

ธุรกิจในสหรัฐเผชิญกับอุปสรรคมากมายเนื่องจากภาษีอุปทาน บริษัทในสหรัฐหลายรายพึ่งพาการจัดซื้อจากเม็็กซิโกเนื่องจากเม็็กซิโกจัดหาอะไหล่รถยนต์และวัสดุดิบให้กับธุรกิจในสหรัฐอย่างมาก หลังจากที่มีการกำหนดภาษีอุปทานต่อสินค้าจากเม็็กซิโก ต้นทุนการจัดซื้อสำหรับบริษัทเหล่านี้เพิ่มขึ้นอย่างกระหาย เช่น ผู้ผลิตรถยนต์ชื่อดังในสหรัฐที่นำเข้าอะไหล่รถยนต์จากเม็็กซิโกพบว่าต้นทุนของอะไหล่สำหรับรถยนต์แต่ละคันเพิ่มขึ้นประมาณ $1,000 หลังจากการเพิ่มภาษี ส่งผลให้ต้นทุนการผลิตรถยนต์เพิ่มขึ้นและกดขอบกำไร

เพื่อตอบสนองต่อต้นทุนที่เพิ่มขึ้นเหล่านี้ธุรกิจอาจดําเนินการหลายอย่าง แต่โซลูชันเหล่านี้มักมาพร้อมกับปัญหาเพิ่มเติม บริษัทต่างๆ อาจขึ้นราคาผลิตภัณฑ์เพื่อส่งต่อต้นทุนที่เพิ่มขึ้นให้กับผู้บริโภค อย่างไรก็ตามสิ่งนี้อาจทําให้ผลิตภัณฑ์ของพวกเขาแข่งขันในตลาดน้อยลงเนื่องจากผู้บริโภคอาจเลือกแบรนด์อื่น ๆ ที่มีราคาไม่แพงกว่า หลังจากขึ้นราคารถยนต์ 1,000 ดอลลาร์ส่วนแบ่งการตลาดของผู้ผลิตอาจลดลงเนื่องจากผู้บริโภคหันไปหาแบรนด์อื่นซึ่งนําไปสู่ยอดขายที่ลดลง

ธุรกิจก็อาจพยายามหาผู้ผลิตทางเลือกเพื่อลดต้นทุนจัดซื้อสินค้า อย่างไรก็ตามการหาผู้ผลิตใหม่ต้องใช้เวลาและค่าใช้จ่าย และมีความไม่แน่นอนในเรื่องคุณภาพและความมั่นคงของสินค้าจากผู้ผลิตใหม่ กระบวนการการเปลี่ยนผู้ผลิตสามารถทำให้เกิดการขัดข้องในการผลิต ทำให้กระบวนการดำเนินการและการผลิตปกติได้รับผลกระทบ

6.2.2 การศึกษากรณี: ผลกระทบต่อธุรกิจเม็กซิโกจากอัตราภาระ

ธุรกิจเม็กซิกันยังได้รับผลกระทบอย่างมากจากนโยบายภาษีของสหรัฐฯ ในฐานะคู่ค้าที่สําคัญของสหรัฐอเมริกาธุรกิจเม็กซิกันจํานวนมากพึ่งพาการส่งออกไปยังสหรัฐอเมริกาเป็นอย่างมาก เมื่อสหรัฐฯ เรียกเก็บภาษีสินค้าเม็กซิกัน ธุรกิจเหล่านี้ต้องเผชิญกับความต้องการที่ลดลงในตลาดสหรัฐฯ ตัวอย่างเช่นผู้ผลิตเสื้อผ้าในเม็กซิโกที่ส่งออกไปยังสหรัฐอเมริกาเป็นหลักเห็นคําสั่งซื้อลดลงอย่างมากหลังจากมีการเรียกเก็บภาษี เดิมทีส่งออกเสื้อผ้า 100,000 ชิ้นต่อปีไปยังสหรัฐอเมริกา บริษัท เห็นปริมาณการสั่งซื้อลดลงเหลือ 50,000 ชิ้นหลังจากการปรับขึ้นภาษี - ลดคําสั่งซื้อลงครึ่งหนึ่ง

คําสั่งซื้อที่ลดลงนี้ส่งผลกระทบอย่างรุนแรงต่อการผลิตและการดําเนินงานของ บริษัท เม็กซิกัน บริษัท ต้องลดขนาดการผลิตและการปลดพนักงานกลายเป็นการตอบสนองทั่วไป เพื่อลดต้นทุนผู้ผลิตเสื้อผ้าต้องเลิกจ้างพนักงานครึ่งหนึ่งส่งผลให้ตกงานและส่งผลเสียต่อเศรษฐกิจท้องถิ่นและความมั่นคงทางสังคม การลดลงของคําสั่งซื้อยังนําไปสู่การสะสมสินค้าคงคลังที่ยังไม่ได้ขายทําให้เกิดปัญหากระแสเงินสด บริษัท ไม่สามารถขายผลิตภัณฑ์ได้ทันเวลาและสินค้าคงคลังที่เพิ่มขึ้นผูกติดอยู่กับเงินทุนจํานวนมากทําให้ บริษัท ไม่สามารถดําเนินงานได้ตามปกติ เพื่อบรรเทาแรงกดดันกระแสเงินสด บริษัท อาจต้องลดราคาผลิตภัณฑ์เพื่อส่งเสริมการขาย แต่สิ่งนี้ยิ่งกดดันอัตรากําไรทําให้ธุรกิจตกอยู่ในสถานการณ์ที่ยากลําบาก

ผลกระทบต่อโซ่อุปทานโลก 6.3

6.3.1 กรณีศึกษา: บริษัทผู้มีธุรกิจ跡แต่งการผลิต

ภาษีศุลกากรมีผลกระทบอย่างมีนัยสําคัญต่อห่วงโซ่อุปทานทั่วโลกทําให้ บริษัท ข้ามชาติหลายแห่งต้องปรับรูปแบบการผลิต ตัวอย่างเช่น บริษัท ต่างๆเช่น Samsung และ LG ในเกาหลีใต้เนื่องจากการคุกคามของภาษีสหรัฐในเม็กซิโกได้พิจารณาย้ายการผลิตจากเม็กซิโกไปยังประเทศอื่น ๆ ซัมซุงซึ่งผลิตเครื่องอบผ้าในเกเรตาโรเม็กซิโกได้พิจารณาย้ายการผลิตไปยังเซาท์แคโรไลนาเพื่อหลีกเลี่ยงการเพิ่มต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับภาษี บริษัท ผลิตเครื่องซักผ้าที่นั่นแล้วและเนื่องจากสายการผลิตสําหรับเครื่องซักผ้าและเครื่องอบผ้ามีความคล้ายคลึงกันการย้ายครั้งนี้จึงค่อนข้างง่ายสําหรับ Samsung LG ยังวางแผนที่จะย้ายการผลิตตู้เย็นและโทรทัศน์จากเม็กซิโกไปยังเทนเนสซีและได้ซื้อที่ดินสําหรับสร้างโรงงานเพิ่มเติมแล้ว

การปรับรูปแบบการผลิตนี้สะท้อนให้เห็นถึงผลกระทบอย่างลึกซึ้งของภาษีศุลกากรต่อห่วงโซ่อุปทานทั่วโลก เมื่อทําการตัดสินใจรูปแบบการผลิต บริษัท ข้ามชาติจําเป็นต้องพิจารณาปัจจัยต่าง ๆ เช่นภาษีต้นทุนการผลิตและความต้องการของตลาด การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงโครงสร้างต้นทุนของ บริษัท และกระตุ้นให้พวกเขาประเมินทางเลือกของสถานที่ผลิตอีกครั้ง การย้ายการผลิตจากเม็กซิโกไปยังสหรัฐอเมริกาอาจเพิ่มต้นทุนแรงงานและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ แต่สามารถช่วยหลีกเลี่ยงต้นทุนภาษีที่สูงซึ่งจะช่วยลดต้นทุนโดยรวมของ บริษัท การเปลี่ยนแปลงนี้ยังส่งผลต่อเสถียรภาพและประสิทธิภาพของห่วงโซ่อุปทานทั่วโลก การเปลี่ยนแปลงสถานที่ผลิตอาจต้องมีการปรับโครงสร้างห่วงโซ่อุปทานทั้งหมด รวมถึงการจัดหาวัตถุดิบและโลจิสติกส์ ซึ่งอาจเพิ่มความซับซ้อนและความไม่แน่นอน

สรุป

อากรเป็นภาษีที่รัฐบาลเรียกเก็บจากผู้นำเข้าและผู้ส่งออกเมื่อสินค้าผ่านด่านศุลกากรของประเทศ มีลักษณะที่เป็นทางการ ไม่สามารถชดเชย และมีลักษณะที่ตั้งไว้ล่วงหน้า ซึ่งทำให้มีความแตกต่างจากภาษีภายในประเทศอื่น ๆ

วัตถุประสงค์ของภาษีมีความหลากหลายและรวมถึงการปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศการเพิ่มรายได้ทางการคลังและการปรับดุลการค้า เมื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศภาษีจะเพิ่มต้นทุนของสินค้านําเข้าให้พื้นที่สําหรับการพัฒนาอุตสาหกรรมในประเทศ อย่างไรก็ตามการป้องกันที่มากเกินไปในระยะยาวอาจนําไปสู่การขาดความสามารถในการแข่งขัน ในแง่ของการเพิ่มรายได้ทางการคลังความสําคัญของภาษีแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับขั้นตอนของการพัฒนาและประเทศที่เฉพาะเจาะจง เมื่อปรับดุลการค้าภาษีอาจส่งผลต่อขนาดของการนําเข้าและส่งออก แต่อาจนําไปสู่ข้อพิพาททางการค้า

มีอัตราภาษีที่หลากหลาย ขึ้นอยู่กับเรื่องที่ต้องเสียภาษีพวกเขาสามารถจัดเป็นภาษีนําเข้าภาษีส่งออกและภาษีการขนส่ง ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บพวกเขารวมถึงภาษีการคลังภาษีป้องกันและภาษีการกระจายรายได้ ขึ้นอยู่กับวิธีการเก็บภาษีมีภาษี ad valorem ภาษีเฉพาะและภาษีผสม ขึ้นอยู่กับฟังก์ชั่นเฉพาะของพวกเขามีอากรต่อต้านการทุ่มตลาดอากรตอบโต้ภาษีตอบโต้ภาษีความแตกต่างของราคาภาษีตามฤดูกาลและภาษีพิเศษ อัตราภาษีแต่ละประเภทมีวัตถุประสงค์และกลไกเฉพาะของตนเอง

กลไกผลกระทบของภาษีมีความซับซ้อนและกว้างขวาง ผ่านกลไกการส่งผ่านราคาภาษีส่งผลกระทบต่อราคาสินค้าซึ่งจะเปลี่ยนแปลงอุปสงค์และอุปทานของตลาดทําให้ บริษัท ต่างๆต้องปรับกลยุทธ์การผลิต เมื่อสหรัฐอเมริกาเรียกเก็บภาษีสินค้าเม็กซิกันราคาสินค้าเม็กซิกันในตลาดสหรัฐฯเพิ่มขึ้นซึ่งนําไปสู่การลดลงของความต้องการของผู้บริโภคและการเปลี่ยนแปลงรูปแบบการผลิตขององค์กร การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ส่งผลกระทบในวงกว้างต่อผู้บริโภคธุรกิจและห่วงโซ่อุปทานทั่วโลก สําหรับผู้บริโภคภาษีจะเพิ่มค่าครองชีพและส่งผลต่อทางเลือกในการบริโภค สําหรับธุรกิจพวกเขาเพิ่มต้นทุนการผลิตและเปลี่ยนแปลงภูมิทัศน์การแข่งขันในตลาด สําหรับห่วงโซ่อุปทานทั่วโลกภาษีศุลกากรนําไปสู่การปรับเปลี่ยนรูปแบบการผลิตเพิ่มความไม่แน่นอนของห่วงโซ่อุปทาน