Как уплатить налог на криптовалюту?

С ростом популярности криптовалют всё больше людей задаются вопросом о корректном налогообложении доходов от операций с цифровыми активами. Эта тема особенно актуальна в начале года, когда подаются годовые налоговые декларации PIT. Для всех инвесторов, работающих в Польше, важно понимать свои налоговые обязательства при торговле криптовалютой.

Нужно ли декларировать операции с Binance?

Многие инвесторы в криптовалюту интересуются, нужно ли отчитываться о сделках, совершённых на крупных централизованных биржах. Ответ однозначный: да. Независимо от выбранной платформы, любые операции с криптовалютой, приносящие доход, должны быть корректно задекларированы перед польскими налоговыми органами.

Если вы продаёте криптовалюту за фиатные деньги (например, PLN) через любую биржу, возникает налогооблагаемое событие, которое необходимо отразить в форме PIT-38. Это касается централизованных и децентрализованных платформ, а также p2p-сделок. Выбор биржи не освобождает от налоговых обязательств; важен тип самой операции.

Большинство надёжных площадок предоставляют подробную историю сделок, которую легко скачать. Эти данные необходимы для заполнения декларации: в них содержится информация о ценах покупки и продажи, датах и комиссиях — всё, что нужно для точного расчёта налога.

Как подать декларацию PIT-38?

С 2020 года налогообложение криптовалюты в Польше проводится по форме PIT-38. Эта стандартная декларация предназначена для отражения доходов от операций с криптовалютой. Инвесторы обязаны указать весь доход, полученный при обмене криптовалюты на фиат, в годовом налоговом отчёте.

Заполнить PIT-38 можно онлайн через государственные порталы или на бумаге в налоговой инспекции по месту жительства. Основной срок подачи — 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Из-за праздников и выходных срок часто переносится на 2 мая.

Например, если инвестор продал bitcoin за польские злотые (PLN) в 2025 году, PIT-38 следует подать до 30 апреля (или 2 мая) 2026 года. Это время позволяет собрать всю необходимую документацию по сделкам на криптовалютных биржах и кошельках.

Как рассчитать налог на криптовалюту?

В Польше налог на криптовалюту рассчитывается на основе налогооблагаемого дохода, а не общего оборота. Ставка налога — 19%, и она применяется только к чистой прибыли: после вычета всех разрешённых расходов, связанных с покупкой и продажей криптовалюты.

Объект налогообложения возникает при обмене виртуальной валюты на фиат, например, польские злотые (PLN). Само хранение криптовалюты или обмен одной криптовалюты на другую (crypto-to-crypto) не облагается налогом, если такой обмен не является оплатой товаров или услуг.

К вычитаемым расходам относятся документально подтверждённые затраты на покупку криптовалюты и комиссии, уплаченные платформам или биржам. Например, если инвестор купил ethereum за 10 000 PLN, продал за 15 000 PLN и уплатил 200 PLN комиссии, налоговая база: 15 000 PLN (доход) – 10 000 PLN (затраты на покупку) – 200 PLN (комиссии) = 4 800 PLN. Налог составит 19% от 4 800 PLN — 912 PLN.

Не важно, где проходила торговля — на централизованных или децентрализованных платформах, либо иным способом, — методика расчёта всегда одинакова и применяется ко всем подходящим операциям.

Что нужно знать о расчёте налога на криптовалюту?

В Польше есть ряд особенностей, которые важно учитывать при расчёте налога на криптовалюту. Во-первых, если криптовалюта используется в бизнесе, операции с ней должны отражаться отдельно от доходов по предпринимательской деятельности. Такие сделки учитываются вне рамок зарегистрированного бизнеса.

Во-вторых, доход от криптовалюты нельзя объединять с доходами от акций, долей или других финансовых инструментов. Доход от криптовалюты — самостоятельный источник. Однако инвестор вправе вычесть документально подтверждённые расходы на приобретение криптовалюты и комиссии посредников из налоговой базы.

В-третьих, прибыль от криптовалюты не может быть уменьшена стандартными налоговыми льготами и вычетами, которые доступны для других видов дохода. Криптовалютные доходы не подпадают под общие налоговые преимущества, применимые к зарплате или бизнесу.

В-четвёртых, если в течение года инвестор только покупал криптовалюту, но не продавал её, налогооблагаемый доход равен нулю, и налог не возникает. Однако рекомендуется задекларировать понесённые расходы — они могут быть учтены в следующих годах при получении дохода от продажи криптовалюты.

В-пятых, при работе на различных платформах важно сохранять полную документацию по всем операциям. Многие инвесторы используют одновременно несколько бирж, и все сделки должны быть суммированы при расчёте общего налогооблагаемого дохода. Истории операций и выписки по комиссиям каждой площадки следует хранить как подтверждающие документы.

Ключевая дата для признания дохода — это момент поступления средств на банковский счёт, а не вывод с криптокошелька или биржевого аккаунта. Это важно для правильной отчётности и соблюдения налоговых требований.

Из-за сложности налогообложения криптовалют инвесторам, которые не уверены в своей ситуации, стоит обратиться к бухгалтерским компаниям или налоговым консультантам, специализирующимся на криптовалюте, чтобы соблюдать польские налоговые нормы.

Заключение

Налогообложение криптовалюты в Польше требует строгого соблюдения законодательства и корректного ведения документации. Независимо от платформы или способа торговли, все сделки с криптовалютой, приносящие доход, должны быть отражены в декларации. Основной инструмент — форма PIT-38, ставка налога составляет 19% от чистой прибыли после вычета разрешённых расходов.

Главные принципы: признание налогооблагаемого события при обмене криптовалюты на фиат, ведение полного учёта всех операций и расходов на всех используемых платформах, а также понимание, что обмен криптовалюты на криптовалюту обычно не вызывает налоговых обязательств, если не является оплатой товаров или услуг. Криптовалютные сделки нужно декларировать отдельно от предпринимательской деятельности и не объединять их с доходами от других финансовых инструментов.

Поскольку сроки подачи обычно приходятся на начало мая, планирование и консультация со специалистом помогут обеспечить точную отчётность и оптимизацию вычетов. По мере развития рынка криптовалют важно следить за актуальными налоговыми правилами, чтобы инвесторы в Польше соответствовали требованиям независимо от используемых платформ и методов торговли.

FAQ

Нужно ли декларировать сделки на криптобиржах?

В Польше вывод криптовалюты может облагаться налогом в зависимости от актуального законодательства. Следует уточнять налоговые обязательства у официальных органов, поскольку требования различаются по юрисдикции и типу сделки.

Сообщает ли криптобиржа данные в налоговую?

Нет, криптовалютные биржи не передают информацию о сделках пользователей в налоговые органы. Ответственность за декларирование доходов и прибыли от криптовалюты лежит на самом инвесторе.

С какой суммы необходимо декларировать доход по криптовалюте?

Декларирование дохода по криптовалюте обязательно с первого злотого прибыли — необлагаемой суммы нет. Каждый доход от операций с криптовалютой должен быть отражён в налоговой декларации.

Какие последствия за отсутствие декларирования дохода по криптовалюте?

Отсутствие декларирования дохода по криптовалюте может привести к доплате налога, начислению процентов, штрафам и возможной уголовной ответственности. Налоговые органы могут инициировать проверку.