Система отдельного налогообложения криптовалют, связанная с поправками в Закон о торговле ценными бумагами, начнет полноценную работу с 2027 года

В рамках налоговой реформы на 2026 год, одобренной партией 19 числа, ясно указано, что к операциям с криптовалютами будет применяться «отдельный налоговый режим». Одновременно планируется введение системы переноса убытков на будущее.

Основные отличия от текущей системы

В настоящее время прибыль, полученная от операций с криптовалютами, облагается как «разнородный доход» и подлежит комплексному налогообложению. Поскольку она объединяется с доходами от зарплаты и других источников, эффективная налоговая ставка, включая налог на проживание, достигает до 55%.

С другой стороны, финансовые инструменты, такие как акции и инвестиционные фонды, облагаются по системе申告分離課税 (отдельный налог при подаче декларации) с примерно 20% налоговой ставкой, и для них также предусмотрена система переноса убытков. Разница в налоговой нагрузке является актуальной проблемой в отрасли, и налоговая реформа должна исправить эту ситуацию.

Объекты и активы, подпадающие под отдельный налоговый режим

В новом проекте закона указано, что отдельный налоговый режим будет применяться только к «криптовалютам, способствующим формированию активов граждан». В список включены не только спотовые и деривативные операции, но и доходы, полученные от ETF (биржевых инвестиционных фондов), связанных с криптовалютами.

Время вступления в силу новой налоговой системы зависит от прогресса в законодательных изменениях

Финансовое агентство планирует изменить правовой статус криптовалют с текущего «Закона о платежных средствах» на «Закон о финансовых инструментах», относящийся к финансовым продуктам. Ожидается, что законопроект будет представлен и принят в следующем парламенте.

Новая система налогообложения криптовалют начнет применяться после вступления в силу поправок к Закону о финансовых инструментах, начиная с 1 января следующего года. Поскольку на внесение изменений и их реализацию может уйти около года, фактическое начало применения может быть отложено до января 2028 года.

В предыдущем проекте закона было лишь неопределенное выражение «рассмотреть возможность пересмотра», однако в текущем документе четко указаны конкретные сроки внедрения, что является важным прогрессом.

Введение системы переноса убытков также одновременно

В рамках новой налоговой системы будет создана система переноса убытков на 3 года. Это позволит в случае убытков от операций с криптовалютами в одном году переносить их на последующие три года и компенсировать с прибылью.

Правительство планирует утвердить обновленный проект закона о налоговой реформе на заседании Кабинета министров в ближайшее время.