Понимание RMD: Что такое обязательный минимальный распределение на пенсионном счёте в размере 250 000 долларов?

Если у вас есть налогово-отложенный пенсионный счет, такой как традиционный IRA или 401(k), вы сталкиваетесь с важным требованием, как только достигнете определенного возраста: вам необходимо ежегодно снимать минимальную сумму денег. Этот обязательный вывод называется Required Minimum Distribution, или RMD. В 2026 году, если вам исполнится 73 года и у вас есть $250 000 на традиционном IRA, ваш RMD составит $9 434. Понимание того, как работают RMD, крайне важно для управления доходами на пенсии и избежания существенных налоговых штрафов.

Что именно такое RMD и почему это важно?

RMD — это минимальная сумма, которую вы должны снять с определенных типов налогово-отложенных пенсионных счетов каждый год после достижения соответствующего возраста. Правительство вводит это требование, потому что эти счета предназначены для поощрения накоплений на пенсию за счет налогового отсрочивания. Однако IRS хочет убедиться, что владельцы счетов в конечном итоге платят налоги с этих накопленных средств, а не оставляют их инвестированными бесконечно.

Налогово-отложенные счета позволяют вам вносить предналоговые деньги сегодня и откладывать уплату налогов на доходы с ваших взносов и инвестиционной прибыли до момента снятия. Эта особенность делает их привлекательными для накопления пенсионных сбережений, но есть один нюанс: вы не можете откладывать уплату налогов вечно. IRS установил правила RMD, чтобы гарантировать, что пенсионные счета действительно используются для обеспечения доходов на пенсии, а не как постоянные инструменты передачи богатства будущим поколениям.

Несвоевременный вывод RMD влечет за собой серьезные финансовые последствия. IRS налагает дополнительный налог в размере 25% на сумму, которую вы не сняли — то есть вы должны заплатить четверть недостающей суммы государству, при этом обязаны в конечном итоге снять полный RMD. Хотя этот штраф можно снизить до 10%, если исправить ошибку в течение двух лет, или полностью отменить, если недостача возникла по причине разумной ошибки и вы быстро исправили ее, предоставив соответствующую документацию через форму 5329.

Какие пенсионные счета требуют минимальных выплат?

Не все пенсионные счета подлежат правилам RMD. Требование распространяется на владельцев традиционных пенсионных счетов и их бенефициаров в следующих типах счетов:

• Традиционные IRA
• SEP IRA (упрощенные пенсионные планы для работников)
• SIMPLE IRA
• Традиционные планы 401(k)
• Традиционные планы 403(b)
• Планы 457(b) (государственные и некоммерческие работодатели)

Важно отметить: счета Roth работают иначе. Пока вы — первоначальный держатель счета, Roth IRA и Roth 401(k) освобождены от требований RMD. Эта особенность безналогового роста делает Roth особенно привлекательными для тех, кто хочет оставить средства нетронутыми. Однако наследники Roth-счетов должны соблюдать правила RMD, хотя и пользуются преимуществом безналоговых снятий.

Выводы RMD должны быть завершены к 31 декабря каждого года. Есть одно исключение: ваш первый RMD можно отложить до 1 апреля следующего года. Однако, если вы откладываете первый RMD до 1 апреля, второй RMD все равно должен быть снят до 31 декабря этого же года, что создает потенциально сжатые сроки.

Возрастные требования для RMD: когда нужно начинать?

Возраст, с которого начинаются RMD, менялся за последние годы из-за законодательных изменений. Закон Secure Act 2019 и Secure Act 2.0 2022 постепенно увеличили начальный возраст, вводя его поэтапно в зависимости от даты рождения.

Вот текущий график:

К 2026 году, если вы родились в период с 1 января 1951 по 31 декабря 1959, вам нужно начать брать RMD в возрасте 73 лет. Если дата рождения после 1959, требование начинается только с 75 лет. Понимание, к какой возрастной границе вы относитесь, — первый шаг к расчету вашего ежегодного RMD.

Как рассчитать свой RMD на сумму $250 000 и другие суммы

Определение вашего RMD — это простая двухэтапная процедура. Сначала определите баланс вашего счета на 31 декабря предыдущего календарного года. Затем разделите этот баланс на коэффициент по таблице IRS, соответствующий вашему текущему возрасту, рассчитанный по таблице ожидаемой продолжительности жизни.

IRS публикует три разные таблицы ожидаемой продолжительности жизни в зависимости от ваших обстоятельств:

Таблица I (Ожидаемая продолжительность жизни для одного человека) — используется бенефициарами пенсионных счетов.

Таблица II (Совместная и последняя ожидаемая продолжительность жизни выживших) — применяется, если единственным бенефициаром является супруг, более молодый более чем на 10 лет.

Таблица III (Равномерная продолжительность жизни) — используется большинством владельцев счетов — если супруг не более чем на 10 лет младше, есть несколько бенефициаров или нет назначенного бенефициара.

Для лиц с несколькими IRA вы рассчитываете RMD отдельно для каждого счета, но можете выбрать, как снять деньги: полностью с одного счета или разделить между ними. Эта гибкость не распространяется на 401(k), 403(b) и планы с участием прибыли, где каждый счет требует отдельного расчета и отдельного снятия.

Ниже приведен пример из таблицы IRS «Равномерная продолжительность жизни» (Таблица III):

Пример расчета 1: Предположим, вам 73 года в 2026 году, и у вас есть традиционный IRA с балансом на 31 декабря 2025 года в размере $250 000. Используя таблицу, для возраста 73 период распределения — 26.5. Ваш RMD за 2026 год равен $250 000 / 26.5 ≈ $9 434. Поскольку это ваш первый RMD, вы можете отложить фактическое снятие до 1 апреля 2027 года. Однако все последующие RMD необходимо снимать до 31 декабря каждого года.

Пример расчета 2: Вам 74 года в 2026 году, и у вас есть два традиционных IRA. Первый содержит $250 000, второй — $500 000 по состоянию на 31 декабря 2025. Используя период распределения 25.5 для возраста 74, ваш RMD по первому счету — $250 000 / 25.5 ≈ $9 804, по второму — $500 000 / 25.5 ≈ $19 608. Общий RMD — $29 412. Вы можете снять всю сумму с одного счета или разделить между ними — выбор за вами.

Пример расчета 3: Вам 77 лет в 2026 году, и у вас есть как традиционный IRA, так и традиционный 401(k), каждый с балансом на 31 декабря 2025 в размере $250 000. Для возраста 77 период распределения — 22.9. RMD для каждого счета — $250 000 / 22.9 ≈ $10 918. В отличие от ситуации с IRA, расчет и снятие RMD по каждому счету необходимо делать отдельно. Нельзя объединить суммы и снять их с одного счета.

Стратегии управления выводами RMD

Понимая механику расчета RMD, подумайте, как он вписывается в ваш общий план доходов на пенсии. Некоторые пенсионеры обнаруживают, что их RMD превышает их ежегодные расходы, что дает возможность для стратегического дарения или реинвестирования посленалоговых средств. Другие могут столкнуться с тем, что вывод RMD переводит их в более высокую налоговую категорию, поэтому стоит проконсультироваться с налоговым специалистом по вопросам сроков или других стратегий налоговой оптимизации.

Для владельцев нескольких счетов возможность объединять расчеты RMD по IRA и одновременно снимать отдельно с работодателей дает важную гибкость. Можно выбрать сосредоточить выводы в определенные годы или распределить их по году, чтобы управлять налоговыми последствиями.

Основные выводы о RMD

Требования RMD — важная часть управления пенсионными счетами. Как только вы достигнете возраста RMD — будь то 73, 75 или другой, в зависимости от даты рождения — вам необходимо ежегодно снимать не менее рассчитанной минимальной суммы со своих налогово-отложенных счетов. Для 73-летнего с $250 000 в традиционном IRA RMD на 2026 год составляет $9 434 по таблице IRS «Равномерная продолжительность жизни».

Понимание метода расчета, знание, какие счета подлежат правилам RMD, и соблюдение срока до 31 декабря помогают избежать штрафов и держать ваш пенсионный план в порядке. Независимо от того, один у вас счет или несколько, и будет ли ваш RMD $9 434 или значительно больше, своевременные и точные выводы защищают ваш пенсионный доход и соответствуют требованиям IRS.