UGMA проти UTMA: Яка структура опікунського рахунку найкраща для вашої родини?

Коли створюєте стратегію заощаджень для коледжу, родини часто ігнорують опікунські рахунки як життєздатну альтернативу сучасним інструментам заощаджень для освіти. Хоча плани 529 і рахунки Coverdell Education Savings Accounts домінують у сучасному плануванні, рахунки UGMA (Uniform Gift to Minors Act) та UTMA (Uniform Transfer to Minors Act) вже давно слугують ефективними інструментами передачі багатства. Розуміння різниць між структурами UGMA і UTMA — і коли кожна з них має сенс — допоможе вам прийняти більш обґрунтоване рішення.

Розуміння основних відмінностей: UGMA vs UTMA

Обидва UGMA і UTMA базуються на одних і тих самих фундаментальних відносинах опікун-одержувач, але вони відрізняються за обсягом і гнучкістю. Рахунок UTMA дозволяє внески майже будь-якого типу активів, включаючи нерухомість, що робить його більш універсальним вибором. Рахунок UGMA обмежує внески готівкою, цінними паперами, такими як акції і облігації, та страховими полісами.

У будь-якій структурі один опікун і один одержувач. Після внеску він стає безповоротною подарунком — право власності назавжди переходить до неповнолітнього, без можливості повернути кошти. Важливо, що призначення одержувача не може бути змінене, що відрізняє ці рахунки від традиційних планів 529.

Хто може створити ці рахунки?

Будь-яка доросла особа — батько, бабуся, дідусь або інший член родини — може відкрити опікунський рахунок і виступати в ролі опікуна або призначити третю сторону для управління ним. Опікун несе фідуціарну відповідальність, приймаючи всі інвестиційні рішення від імені одержувача до досягнення ним повноліття (зазвичай 18-21 років, залежно від законодавства штату).

Податкове оподаткування та пороги доходу

Рахунки UGMA і UTMA пропонують скромні податкові переваги, хоча й не ті, що забезпечують відкладений податковий ріст, як у планах 529 або ESAs. Для одержувачів до 19 років (або студентів на повний день до 24 років) перший $1,050 нерозподіленого доходу на рік є звільненим від податків. Другі $1,050 оподатковуються за ставкою дитини. Будь-який нерозподілений дохід, що перевищує $2,100, оподатковується за федеральною ставкою опікуна.

Ця структура “податку на дитину” означає, що ці рахунки працюють найкраще, коли доходи залишаються скромними. Для більшого очікуваного зростання можуть бути більш вигідними податкові відкладені альтернативи.

Гнучкість внесків і правила зняття

Рахунки UGMA і UTMA не мають обмежень щодо щорічних або загальних внесків. Однак подарунки, що перевищують $14,000 на рік ($28,000 для подружжя), підлягають федеральному податку на подарунки для дарувальника.

Важлива відмінність від спеціалізованих рахунків для освіти: зняття не має обмежень. Фінанси можна використовувати для будь-яких цілей — початкового внеску, купівлі автомобіля або розваг — без штрафу. Ця гнучкість приваблює родини, які прагнуть більш широкої передачі багатства, але також означає, що молодий дорослий може витратити рахунок на неосвітні цілі.

Вплив на FAFSA і фінансову допомогу

Одна з ключових недоліків виникає, коли враховуються розрахунки фінансової допомоги. Опікунські активи UGMA і UTMA розглядаються як активи студента у заяві FAFSA (Free Application for Federal Student Aid), тоді як плани 529 і ESAs враховуються як активи батьків.

Ця різниця має реальні наслідки: коледжі очікують, що студенти внесуть до 20% своїх активів на освіту, тоді як батьки зазвичай покривають лише 5.64% нерозподілених активів. Значний опікунський рахунок може суттєво зменшити можливість отримання фінансової допомоги.

Переведення у плани 529: можливості та обмеження

Ви можете перевести кошти з опікунського рахунку UGMA або UTMA у план 529, якщо план дозволяє такі перекази, за умови, що новий план 529 також створений як опікунський рахунок. Така структура 529 з опікунським статусом отримує статус активів батьків для цілей FAFSA, покращуючи результати фінансової допомоги.

Процес конвертації вимагає ліквідації існуючих інвестицій і сплати податків на будь-які реалізовані прибутки. Крім того, опікунські плани 529 не можуть змінювати одержувача після отримання переказаних активів, що обмежує майбутню гнучкість у порівнянні з традиційними рахунками 529.

Ваш вибір

Опікунські рахунки UGMA і UTMA виконують конкретну функцію: гнучка, широка передача багатства з помірними податковими перевагами. Вони ідеальні, коли ви цінуєте максимальну гнучкість внесків, необмежений доступ до зняття та просту структуру рахунку. Однак вони не підходять, якщо головна мета — фінансування освіти або збереження фінансової допомоги.

Родини, які шукають заощадження, орієнтовані на освіту, з кращою податковою ефективністю, повинні розглянути плани 529 або Coverdell ESAs. Ті, хто прагне максимально контролювати час розподілу, можуть дослідити довірчі угоди. Ваш оптимальний вибір залежить від ваших конкретних обставин, толерантності до ризику та довгострокових цілей.