Розуміння RMD: Що таке Мінімальний Обов’язковий Вивід з пенсійного рахунку на суму $250,000?

Якщо у вас є пенсійний рахунок із відстрочкою оподаткування, наприклад, традиційний IRA або 401(k), ви стикаєтеся з важливим обов’язком після досягнення певного віку: щороку потрібно знімати мінімальну суму грошей. Цей обов’язковий зняток відомий як Обов’язковий мінімальний розподіл, або RMD. У 2026 році, якщо вам виповниться 73 роки і у вас є $250 000 на традиційному IRA, ваш RMD становитиме $9 434. Розуміння того, як працюють RMD, є ключовим для управління вашим пенсійним доходом і уникнення значних податкових штрафів.

Що саме таке RMD і чому це важливо?

RMD — це мінімальна сума, яку ви зобов’язані зняти з певних типів пенсійних рахунків із відстрочкою оподаткування щороку, до досягнення відповідного віку. Уряд вводить цю вимогу, оскільки ці рахунки створені для заохочення накопичень на пенсію через відстрочку оподаткування. Однак IRS хоче переконатися, що власники рахунків зрештою сплачують податки з накопичених коштів, а не залишають їх інвестованими безстроково.

Рахунки із відстрочкою оподаткування дозволяють вам сьогодні вносити до них дохід до оподаткування і відкладати сплату податків на доходи та приріст інвестицій до моменту зняття. Це приваблива особливість для накопичення пенсійного багатства, але є й обмеження: ви не можете вічно відкладати сплату податків. IRS встановив правила RMD, щоб гарантувати, що пенсійні рахунки використовуються саме для пенсійного доходу, а не як постійні інструменти передачі багатства майбутнім поколінням.

Невиконання вимоги щодо RMD у строк спричиняє серйозні фінансові наслідки. IRS накладає додатковий податок у розмірі 25% на суму, яку ви не зняли — тобто ви повинні заплатити чверть недоотриманої суми державі, при цьому зобов’язані все одно зняти повний RMD. Хоча цей штраф можна зменшити до 10%, якщо ви виправите помилку протягом двох років, або зовсім звільнити від штрафу, якщо недолік виник через обґрунтовану помилку і ви швидко її виправите з відповідною документацією, поданою через Форму 5329.

Які пенсійні рахунки підлягають мінімальним розподілам?

Не всі пенсійні рахунки підпадають під правила RMD. Вимога стосується власників традиційних пенсійних рахунків та їхніх бенефіціарів у таких типах рахунків:

• Традиційні IRA
• SEP IRA (спрощені пенсії для найманих працівників)
• SIMPLE IRA
• Традиційні 401(k)
• Традиційні 403(b)
• 457(b) (державні та неприбуткові роботодавчі плани)

Важливою відмінністю є те, що рахунки Roth працюють інакше. Хоча ви є первинним власником рахунку, Roth IRA та Roth 401(k) звільнені від вимог RMD. Ця особливість безподаткового зростання робить Roth рахунки особливо привабливими для тих, хто прагне залишити кошти недоторканими. Однак бенефіціари, що успадкували Roth, повинні дотримуватися правил RMD, хоча мають перевагу безподаткових знятків.

Знятки RMD мають бути завершені до 31 грудня кожного року. Є одне виключення: ваше перше RMD можна відкласти до 1 квітня наступного року. Однак, якщо ви відкладете перший RMD до 1 квітня, другий RMD все одно потрібно зняти до 31 грудня того ж року, що створює потенційно стислі терміни.

Вікові вимоги для RMD: коли потрібно починати?

Вік, з якого починаються RMD, змінювався за останні роки через законодавчі зміни. Закон Secure Act 2019 і Закон Secure Act 2.0 2022 поступово підвищували початковий вік, залежно від дати народження.

Ось актуальний графік:

У 2026 році, якщо ви народилися між 1 січня 1951 і 31 грудня 1959, вам потрібно почати знімати RMD у віці 73 років. Якщо народилися після 1959, вимога починається лише з 75 років. Розуміння, який поріг віку застосовний до вас, — перший крок у розрахунку вашого щорічного RMD.

Як розрахувати свій RMD на $250 000 та інші суми

Визначення вашого RMD — це простий двоетапний процес. Спершу ви визначаєте баланс рахунку станом на 31 грудня попереднього календарного року. Потім цей баланс ділите на коефіцієнт тривалості життя з таблиці IRS, розробленої для вашого поточного віку.

IRS публікує три різні таблиці тривалості життя залежно від ваших обставин:

Таблиця I (Одинока тривалість життя) — використовується бенефіціарами пенсійних рахунків.

Таблиця II (Спільна та остання тривалість життя бенефіціара) — застосовується, якщо є єдиний бенефіціар — подружжя, яке молодше вас більш ніж на 10 років.

Таблиця III (Рівномірна тривалість життя) — використовується більшістю власників рахунків, у яких немає бенефіціара або є кілька бенефіціарів, або бенефіціар не визначений.

Для осіб із кількома IRA ви розраховуєте RMD окремо для кожного рахунку, але маєте гнучкість у тому, як знімати гроші: можете зняти всю суму RMD з одного рахунку або розподілити між ними. Це не поширюється на 401(k), 403(b) та плани участі у прибутках, де кожен рахунок вимагає окремого розрахунку та окремого зняття.

Нижче наведено витяг із таблиці рівномірної тривалості життя IRS (Таблиця III):

Приклад розрахунку 1: Уявімо, вам 73 у 2026 році і у вас є традиційний IRA з балансом на 31 грудня 2025 року — $250 000. За таблицею, період розподілу для 73 років — 26.5. Ваш RMD за 2026 рік становитиме $250 000 / 26.5 ≈ $9 434. Оскільки це ваше перше RMD, ви можете відкласти фактичне зняття до 1 квітня 2027 року. Однак усі наступні RMD потрібно знімати до 31 грудня кожного року.

Приклад розрахунку 2: Уявімо, вам 74 у 2026 році і у вас є два традиційні IRA. Перший — $250 000, другий — $500 000 станом на 31 грудня 2025 року. За періодом 25.5 для 74 років, RMD для першого рахунку — $9 804, для другого — $19 608. Загалом це $29 412. Ви можете зняти цю суму з одного рахунку або розподілити між ними — вибір за вами.

Приклад розрахунку 3: Уявімо, вам 77 у 2026 році і у вас є і традиційний IRA, і традиційний 401(k), кожен з балансом $250 000 станом на 31 грудня 2025 року. Період розподілу для 77 років — 22.9. RMD для кожного рахунку — $10 918 (тобто $250 000 / 22.9). На відміну від ситуації з IRA, потрібно окремо розраховувати і знімати RMD з кожного рахунку. Об’єднати суми і зняти з одного не можна.

Стратегічне управління зняттями RMD

Після того, як ви зрозумієте механіку розрахунку RMD, подумайте, як це вписується у ваш загальний план пенсійного доходу. Деякі пенсіонери виявляють, що їхній RMD перевищує їхні витрати за рік, що створює можливості для стратегічної благодійності або реінвестування післяподаткових доходів. Інші ж можуть помітити, що зняття RMD підвищує їхній податковий рівень, тому варто проконсультуватися з податковим фахівцем щодо оптимального часу або інших стратегій зменшення податків.

Для тих, у кого кілька пенсійних рахунків, важливою є можливість об’єднувати розрахунки RMD для IRA і одночасно знімати окремо з роботодавчих планів, що дає додаткову гнучкість. Можна зосередити зняття в певні роки або розподілити їх протягом року, щоб краще керувати податковими наслідками.

Основні висновки про RMD

Вимоги RMD — важлива частина управління пенсійними рахунками. До досягнення віку RMD — 73, 75 або іншого, залежно від дати народження — потрібно щороку знімати мінімальну обчислену суму з ваших рахунків із відстрочкою оподаткування. Для 73-річної особи із $250 000 у традиційному IRA RMD у 2026 році становитиме $9 434 за таблицею IRS рівномірної тривалості життя.

Розуміння способу розрахунку, знання, які рахунки підпадають під правила RMD, і дотримання дедлайну 31 грудня допомагає уникнути штрафів і тримати ваш пенсійний план у порядку. Незалежно від кількості рахунків і розміру RMD — $9 434 чи значно більше — своєчасне і точне зняття захищає ваш пенсійний дохід і підтримує хорошу репутацію перед IRS.