Các nhóm ngành công nghiệp kêu gọi cân bằng trong việc thực hiện Hong Kong CARF khi chia sẻ dữ liệu thuế sắp diễn ra

Khi các nhà lập pháp hoàn thiện các quy định thuế tiền điện tử xuyên biên giới, các bên tham gia thị trường đang thúc giục một cách tiếp cận thực dụng hơn đối với yêu cầu CARF của Hong Kong trong lĩnh vực tài sản kỹ thuật số của Hong Kong.

HKSFPA thúc đẩy sự linh hoạt về các thay đổi của CARF và CRS

Hiệp hội Chuyên gia Chứng khoán & Tương lai Hong Kong (HKSFPA) đã kêu gọi các cơ quan quản lý giảm bớt gánh nặng về lưu trữ hồ sơ và trách nhiệm liên quan đến Khung Báo cáo Tài sản Kỹ thuật số và các quy tắc CRS đang phát triển. Hiệp hội đã trình bày các mối quan ngại của mình trong một bản kiến nghị được công bố vào thứ Hai, nhấn mạnh các rủi ro về vận hành và pháp lý đối với các công ty và giám đốc điều hành.

HKSFPA cho biết họ phần lớn ủng hộ luật pháp CARF của thành phố. Tuy nhiên, họ kêu gọi các cơ quan có thẩm quyền áp dụng sự linh hoạt về yêu cầu lưu trữ hồ sơ và mức độ trách nhiệm, đặc biệt đối với các thực thể đã giải thể và các cán bộ cấp cao. Nhóm này phản hồi các sửa đổi phù hợp với khung làm việc của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD).

CARF, được đề xuất vào tháng 12 năm 2024, nhằm mục tiêu cho phép trao đổi thông tin thuế xuyên biên giới về chủ sở hữu tài sản kỹ thuật số vào năm 2028, theo OECD. Hơn nữa, sáng kiến này sẽ hỗ trợ sự tham gia của Hong Kong vào các thỏa thuận chia sẻ dữ liệu toàn cầu với các khu vực khác đã đi đầu trong việc áp dụng.

Mối quan ngại về lưu trữ hồ sơ cho các công ty đã giải thể

Trong bản trình bày, HKSFPA cho biết họ ủng hộ thời hạn giữ hồ sơ sáu năm đề xuất, phù hợp với các tiêu chuẩn hiện tại của Cục Thuế và CRS. Tuy nhiên, hiệp hội phản đối việc mở rộng nghĩa vụ lưu trữ hồ sơ vượt quá thời gian hoạt động của công ty và sang cả cá nhân sau khi giải thể.

“Chúng tôi đồng ý chung về thời hạn giữ hồ sơ sáu năm để phù hợp với các tiêu chuẩn hiện tại của thuế nội địa và CRS, nhưng chúng tôi có những lo ngại về nghĩa vụ đặt lên cá nhân sau khi giải thể,” bản kiến nghị nêu rõ. Tuy nhiên, hiệp hội nhấn mạnh rằng sự rõ ràng về trách nhiệm là điều then chốt để đảm bảo tuân thủ.

Theo HKSFPA, việc bắt buộc các giám đốc hoặc cán bộ chính phải chịu trách nhiệm về hồ sơ sau khi công ty chính thức ngừng hoạt động có thể tạo ra các trách nhiệm mở rộng, và có thể là vô hạn định. Hơn nữa, chế độ như vậy có thể làm giảm khả năng thu hút các chuyên gia đủ tiêu chuẩn đảm nhận các vai trò cấp cao trong các thực thể liên quan đến tiền điện tử.

Hiệp hội đề xuất chính phủ cần rõ ràng trong việc cắt đứt quyền truy cập của các cán bộ cũ vào hệ thống lưu trữ, nguồn tài chính hoặc bất kỳ công ty luật nào được ủy quyền duy trì dữ liệu khách hàng. Nó lập luận rằng điều này cũng sẽ làm rõ trách nhiệm lưu trữ hồ sơ của các công ty đã giải thể và giảm thiểu sự không chắc chắn pháp lý.

Dẫn chứng các vấn đề do PwC và Cục Dịch vụ Tài chính và Ngân khố đề cập, HKSFPA đề xuất bổ nhiệm một bên thứ ba độc lập làm người giám hộ để đảm nhận nhiệm vụ lưu trữ hồ sơ. Người giám hộ này có thể là người thanh lý hoặc nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp có giấy phép, có nhiệm vụ giữ hồ sơ trong suốt thời gian luật định còn lại.

Yêu cầu đăng ký phù hợp tỷ lệ và giảm nhẹ đối với các báo cáo không hoạt động

Về đăng ký, hiệp hội đã được hỏi về việc bắt buộc các tổ chức RCASP phải đăng ký với bất kỳ mối liên hệ báo cáo nào với Hong Kong. HKSFPA đồng ý rằng việc đăng ký rộng hơn sẽ giúp đảm bảo cạnh tranh công bằng và ngăn chặn các công ty tuân thủ bị cạnh tranh không lành mạnh bởi các nhà vận hành không được quản lý, đặc biệt trong thị trường tiền điện tử xuyên biên giới.

Nhóm này thừa nhận rằng việc đăng ký bắt buộc sẽ giúp Cục Thuế xác định toàn bộ số lượng RCASP hoạt động trong hoặc liên quan đến thành phố. Tuy nhiên, họ cảnh báo rằng cách tiếp cận “một kích cỡ phù hợp cho tất cả” có thể quá mức đối với các thực thể thường xuyên gửi báo cáo không hoạt động, bao gồm nhiều phương tiện đầu tư tư nhân.

“Chúng tôi đề xuất một quy trình đăng ký nhẹ hoặc đơn giản hóa khai báo hàng năm cho các RCASP dự kiến nộp Báo cáo Không hoạt động, nhằm giảm thiểu chi phí hành chính trong khi vẫn đáp ứng yêu cầu giám sát của IRD,” HKSFPA viết. Hơn nữa, họ lập luận rằng một quy trình hợp lý sẽ khuyến khích sự tự nguyện tuân thủ hơn là sự tham gia tối thiểu.

Hiệp hội cho biết nhiều thực thể đầu tư tư nhân rơi vào loại hoạt động thấp này và có thể gặp phải các lớp quản lý không cần thiết. Nó đề xuất rằng các thực thể đã đăng ký theo CARF hoặc có số đăng ký kinh doanh nên được phép kích hoạt đăng ký CRS qua một cổng đơn giản, hỗ trợ đăng ký báo cáo không hoạt động một cách thực tế.

Thảo luận về hình phạt và biện pháp biện hộ hợp lý

Về các hình phạt, HKSFPA ủng hộ việc sử dụng các hình phạt hành chính như là công cụ chính để xử lý vi phạm, thay vì truy tố hình sự. Theo các nhà vận động quyền lợi doanh nghiệp, mô hình này sẽ giảm chi phí pháp lý cho cả cơ quan quản lý và ngành công nghiệp trong khi vẫn răn đe hành vi sai trái.

Tuy nhiên, hiệp hội bày tỏ những lo ngại mạnh mẽ về bất kỳ cấu trúc hình phạt “theo tài khoản” nào tương tự như quy định ở Vương quốc Anh. Đặc biệt, họ phản đối mô hình “1.000 USD mỗi tài khoản/người dùng,” cảnh báo rằng một lỗi phần mềm đơn lẻ có thể gây ra hàng loạt khoản phạt mà không có ý định trốn thuế.

HKSFPA lập luận rằng một cơ chế hình phạt thuần túy theo tài khoản có thể dẫn đến các kết quả không cân xứng đối với các nền tảng lớn có lượng người dùng rộng lớn. Hơn nữa, nhóm này đề xuất rằng các hình phạt nên xem xét khối lượng giao dịch và mức độ lỗi để tránh trừng phạt các bên hành xử thiện chí.

Nhóm đề xuất rằng một biện pháp biện hộ “lý do hợp lý” rõ ràng cần được tích hợp vào luật. “Một biện pháp biện hộ lý do hợp lý có thể được quy định rõ ràng trong các trường hợp RFI dựa trên các tự chứng nhận hợp lệ nhưng sau đó bị phát hiện là sai, miễn là RFI đã thực hiện các thủ tục thẩm định tiêu chuẩn,” hiệp hội nói.

Lời đề nghị này, họ nói thêm, sẽ thừa nhận thực tế rằng ngay cả việc thẩm định kỹ lưỡng cũng không thể loại bỏ tất cả các sai sót của khách hàng. Tuy nhiên, HKSFPA nhấn mạnh rằng các công ty vẫn phải chứng minh các thủ tục và kiểm soát đã được ghi nhận để được hưởng lợi từ bất kỳ biện pháp biện hộ nào.

Thúc đẩy hệ thống nộp hồ sơ điện tử và kết nối API

Các cơ quan quản lý cũng muốn lấy ý kiến về hệ thống nộp hồ sơ mà các nhà cung cấp dịch vụ tài sản kỹ thuật số nên sử dụng cho các báo cáo CARF. Đáp lại, HKSFPA đặc biệt ủng hộ việc nộp hồ sơ điện tử và kêu gọi chính phủ tiến xa hơn việc tải lên thủ công cơ bản, đặc biệt đối với các tổ chức có khối lượng lớn.

Hiệp hội đề cập đến báo cáo CARF qua API xml như một giải pháp mở rộng hơn cho các tổ chức tài chính lớn có hệ thống cũ phức tạp. Kết nối API trực tiếp, kết hợp với các định dạng tệp XML tiêu chuẩn, sẽ cho phép truyền dữ liệu tự động và giảm bớt gánh nặng vận hành cho các thực thể báo cáo.

Theo HKSFPA, dựa hoàn toàn vào việc tải lên thủ công qua cổng trực tuyến sẽ làm giảm hiệu quả của các công ty xử lý khối lượng giao dịch lớn và nhiều loại tài sản. Hơn nữa, tự động hóa có thể giảm đáng kể tỷ lệ lỗi và nâng cao chất lượng dữ liệu về dòng chảy thuế xuyên biên giới.

Nhóm cho biết cả hai phương án thủ công và tự động nên được hỗ trợ đầy đủ, thay vì chọn một trong hai. Nó bổ sung rằng các đặc tả kỹ thuật XML chi tiết và môi trường kiểm thử mạnh mẽ nên được cung cấp ít nhất một năm trước khi hệ thống báo cáo đi vào hoạt động, đảm bảo việc nộp hồ sơ điện tử CARF suôn sẻ từ ngày đầu tiên.

Ảnh hưởng rộng hơn của việc triển khai CARF tại Hong Kong

Khi Hong Kong chuẩn bị trao đổi dữ liệu thuế tiền điện tử với các khu vực đã đi đầu trong việc áp dụng, phản hồi của HKSFPA nhấn mạnh sự cân bằng tinh tế giữa giám sát hiệu quả và khả năng tuân thủ thực tế. Hơn nữa, các đề xuất của hiệp hội cho thấy cách điều chỉnh mục tiêu có thể giảm thiểu rủi ro pháp lý cho các giám đốc điều hành trong khi vẫn giữ vững tính toàn vẹn của chế độ.

Đối với các nhà hoạch định chính sách, cuộc tranh luận về lưu trữ hồ sơ, hình phạt, đăng ký RCASP và tiêu chuẩn công nghệ sẽ định hình cách các bên tham gia thị trường trải nghiệm các quy tắc mới trong thực tế. Tuy nhiên, ý kiến ngành cho thấy rằng hướng dẫn rõ ràng, nghĩa vụ phù hợp và hạ tầng báo cáo hiện đại là điều thiết yếu nếu khung pháp lý này muốn hoạt động đúng như dự định.

Tóm lại, cuộc tham vấn nhấn mạnh sự ủng hộ mạnh mẽ của ngành đối với các mục tiêu minh bạch thuế quốc tế, được điều chỉnh bởi các yêu cầu phù hợp về lưu trữ hồ sơ, hình phạt hợp lý, đăng ký RCASP linh hoạt và các công cụ nộp hồ sơ điện tử mạnh mẽ phản ánh thực tế của thị trường tiền điện tử ngày nay.