Hiểu về RMD: Rút tiền tối thiểu bắt buộc trên tài khoản hưu trí trị giá 250.000 đô la?

Nếu bạn có tài khoản hưu trí hoãn thuế như IRA truyền thống hoặc 401(k), bạn sẽ phải đối mặt với một yêu cầu quan trọng khi đến một độ tuổi nhất định: phải rút ra một số tiền tối thiểu hàng năm. Việc rút tiền bắt buộc này được gọi là Phân phối tối thiểu bắt buộc, hay RMD. Đến năm 2026, nếu bạn tròn 73 tuổi và có 250.000 đô la trong IRA truyền thống, RMD của bạn sẽ bằng 9.434 đô la. Hiểu cách hoạt động của RMD là điều cực kỳ quan trọng để quản lý thu nhập hưu trí của bạn và tránh các khoản phạt thuế lớn.

RMD là gì chính xác và tại sao nó lại quan trọng?

RMD là số tiền nhỏ nhất bạn phải rút ra từ các loại tài khoản hưu trí hoãn thuế nhất định mỗi năm khi bạn đạt độ tuổi đủ điều kiện. Chính phủ áp đặt yêu cầu này vì các tài khoản này được thiết kế để khuyến khích tiết kiệm hưu trí thông qua hoãn thuế. Tuy nhiên, IRS muốn đảm bảo rằng chủ tài khoản cuối cùng sẽ phải trả thuế trên số tiền tích lũy này thay vì để chúng đầu tư mãi mãi.

Các tài khoản hoãn thuế cho phép bạn đóng góp bằng đô la trước thuế ngày nay và hoãn việc trả thuế thu nhập trên cả khoản đóng góp lẫn lợi nhuận đầu tư cho đến khi rút ra. Đây là một tính năng hấp dẫn để xây dựng tài sản hưu trí, nhưng có một điều kiện: bạn không thể trì hoãn việc trả thuế mãi mãi. IRS đã thiết lập các quy tắc RMD để đảm bảo rằng các tài khoản hưu trí thực sự được sử dụng cho thu nhập hưu trí, chứ không phải là phương tiện chuyển giao của cải vĩnh viễn cho các thế hệ tương lai.

Việc không thực hiện RMD đúng hạn sẽ gây ra hậu quả tài chính nghiêm trọng. IRS áp dụng thêm thuế tiêu thụ đặc biệt 25% trên số tiền bạn không rút ra được—tức là bạn nợ một phần tư số thiếu hụt đó cho chính phủ trong khi vẫn phải rút đầy đủ RMD cuối cùng. Mặc dù khoản phạt này có thể giảm xuống còn 10% nếu bạn sửa lỗi trong vòng hai năm, hoặc bị miễn hoàn toàn nếu thiếu hụt do lỗi hợp lý và bạn khắc phục kịp thời bằng cách nộp đúng mẫu đơn 5329.

Các loại tài khoản hưu trí nào yêu cầu RMD?

Không phải tất cả các tài khoản hưu trí đều bắt buộc phải thực hiện RMD. Yêu cầu này áp dụng cho chủ tài khoản IRA truyền thống, SEP IRA, SIMPLE IRA, các kế hoạch 401(k) truyền thống, 403(b) truyền thống, và các kế hoạch 457(b) của chính phủ và tổ chức phi lợi nhuận.

Một điểm phân biệt quan trọng: các tài khoản Roth hoạt động khác biệt. Trong khi bạn là chủ tài khoản ban đầu, IRA Roth và 401(k) Roth không bắt buộc thực hiện RMD. Tính năng tăng trưởng miễn thuế này khiến các tài khoản Roth đặc biệt hấp dẫn đối với những người muốn để tiền không bị rút ra. Tuy nhiên, người thừa kế các tài khoản Roth phải tuân theo quy tắc RMD, mặc dù họ được hưởng lợi thế rút tiền miễn thuế.

RMD phải được hoàn tất trước ngày 31 tháng 12 hàng năm. Có một ngoại lệ: RMD đầu tiên của bạn có thể bị hoãn đến ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo. Tuy nhiên, nếu bạn hoãn RMD đầu tiên đến ngày 1 tháng 4, RMD thứ hai của bạn vẫn phải thực hiện trước ngày 31 tháng 12 cùng năm đó, tạo ra một thời gian có thể bị rút ngắn.

Yêu cầu độ tuổi RMD: Khi nào bạn cần bắt đầu?

Độ tuổi bắt đầu thực hiện RMD đã thay đổi trong những năm gần đây do các thay đổi luật pháp. Đạo luật An toàn (Secure Act) năm 2019 và Đạo luật An toàn 2.0 năm 2022 đã dần nâng cao độ tuổi bắt đầu, dựa trên ngày sinh của bạn.

Dưới đây là lịch trình hiện tại:

Tính đến năm 2026, nếu bạn sinh từ ngày 1 tháng 1 năm 1951 đến ngày 31 tháng 12 năm 1959, bạn phải bắt đầu thực hiện RMD ở tuổi 73. Nếu sinh sau năm 1959, yêu cầu này không bắt đầu cho đến tuổi 75. Hiểu rõ độ tuổi nào áp dụng cho bạn là bước đầu tiên để tính RMD hàng năm của mình.

Cách tính RMD của bạn dựa trên 250.000 đô la và các khoản khác

Việc xác định RMD của bạn gồm hai bước đơn giản. Đầu tiên, bạn xác định số dư tài khoản tính đến ngày 31 tháng 12 của năm trước. Thứ hai, bạn chia số dư đó cho một hệ số tuổi thọ từ bảng của IRS dành cho độ tuổi hiện tại của bạn.

IRS công bố ba bảng hệ số tuổi thọ khác nhau tùy theo hoàn cảnh cụ thể của bạn:

Bảng I (Tuổi thọ cá nhân) dùng cho người thừa kế tài khoản hưu trí.

Bảng II (Tuổi thọ chung và người sống cuối cùng) áp dụng cho chủ tài khoản có người thừa kế duy nhất là vợ/chồng hơn 10 tuổi.

Bảng III (Tuổi thọ đồng nhất) dành cho hầu hết chủ tài khoản—những người có vợ/chồng không quá 10 tuổi, nhiều người thừa kế, hoặc không có người thừa kế chỉ định.

Đối với các cá nhân có nhiều IRA, bạn tính RMD riêng cho từng tài khoản, nhưng có thể linh hoạt trong cách rút tiền: bạn có thể rút toàn bộ RMD tổng cộng từ một tài khoản hoặc chia đều cho các tài khoản. Tuy nhiên, điều này không áp dụng cho 401(k), 403(b), và các kế hoạch chia lợi nhuận, nơi mỗi tài khoản yêu cầu tính và rút riêng biệt.

Dưới đây là trích đoạn từ Bảng Tuổi thọ Đồng nhất của IRS (Bảng III):

Ví dụ tính 1: Giả sử bạn tròn 73 tuổi vào năm 2026 và có IRA truyền thống với số dư ngày 31 tháng 12 năm 2025 là 250.000 đô la. Dựa theo bảng trên, thời gian phân phối cho tuổi 73 là 26.5. RMD năm 2026 của bạn bằng 250.000 chia cho 26.5, ra khoảng 9.434 đô la. Vì đây là RMD đầu tiên của bạn, bạn có thể hoãn rút ra đến ngày 1 tháng 4 năm 2027. Tuy nhiên, tất cả các RMD sau đó phải thực hiện trước ngày 31 tháng 12 hàng năm.

Ví dụ tính 2: Giả sử bạn tròn 74 tuổi vào năm 2026 và sở hữu hai IRA truyền thống. Một có số dư 250.000 đô la, và một có 500.000 đô la tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2025. Với hệ số 25.5 cho tuổi 74, RMD của tài khoản đầu là 9.804 đô la, của tài khoản thứ hai là 19.608 đô la. Tổng RMD là 29.412 đô la. Bạn có thể rút toàn bộ số này từ một tài khoản hoặc chia đều cho hai, tùy ý.

Ví dụ tính 3: Giả sử bạn tròn 77 tuổi vào năm 2026 và có cả IRA truyền thống lẫn 401(k) truyền thống, mỗi tài khoản có số dư ngày 31 tháng 12 năm 2025 là 250.000 đô la. Hệ số phân phối cho tuổi 77 là 22.9. RMD của mỗi tài khoản là 10.918 đô la (250.000 chia cho 22.9). Không giống như IRA, bạn phải tính và rút RMD riêng cho từng tài khoản. Không thể cộng dồn và rút từ một tài khoản duy nhất.

Quản lý chiến lược rút RMD

Sau khi hiểu cách tính RMD, bạn có thể xem xét cách nó phù hợp với kế hoạch thu nhập hưu trí tổng thể của mình. Một số người nghỉ hưu thấy RMD vượt quá nhu cầu chi tiêu trong năm, tạo cơ hội để tặng quà chiến lược hoặc tái đầu tư số tiền sau thuế. Người khác có thể thấy RMD đẩy họ vào mức thuế cao hơn, vì vậy nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế về thời điểm hoặc các chiến lược giảm thuế phù hợp.

Đối với những người có nhiều tài khoản hưu trí, khả năng tổng hợp các tính toán RMD từ IRA trong khi rút riêng từ các kế hoạch của nhà tuyển dụng mang lại sự linh hoạt quan trọng. Bạn có thể chọn tập trung rút trong những năm nhất định hoặc phân bổ đều trong năm để quản lý hậu quả thuế.

Các điểm chính về RMD

Yêu cầu RMD là thành phần thiết yếu trong quản lý tài khoản hưu trí. Khi bạn đến độ tuổi RMD—dù là 73, 75 hay tuổi khác tùy theo ngày sinh—bạn phải rút ít nhất số tiền tối thiểu đã tính từ các tài khoản hoãn thuế của mình hàng năm. Ví dụ, một người 73 tuổi có 250.000 đô la trong IRA truyền thống, RMD năm 2026 sẽ là 9.434 đô la theo Bảng Tuổi thọ Đồng nhất của IRS.

Hiểu rõ phương pháp tính, biết các tài khoản nào bắt buộc RMD, và hoàn thành đúng hạn ngày 31 tháng 12 giúp bạn tránh bị phạt và duy trì chiến lược hưu trí đúng hướng. Dù bạn có một hay nhiều tài khoản, và RMD của bạn là 9.434 đô la hay lớn hơn nhiều, việc rút đúng hạn và chính xác sẽ bảo vệ kế hoạch thu nhập hưu trí của bạn và giữ cho bạn đúng quy định của IRS.