Làm chủ Công cụ Tính Thuế Tối Thiểu Thay Thế của Bạn: Hướng Dẫn Toàn Diện về Tính Toán AMT

Nếu bạn kiếm được thu nhập đáng kể với các khoản khấu trừ lớn hoặc lợi nhuận đầu tư, việc hiểu cách sử dụng máy tính thuế tối thiểu thay thế là rất quan trọng để lập kế hoạch thuế chính xác. Thay vì chỉ dựa vào tính thuế thu nhập thông thường của bạn, hệ thống AMT yêu cầu tính toán riêng biệt có thể dẫn đến nghĩa vụ thuế bổ sung. Hướng dẫn này sẽ đi qua quá trình tính toán AMT của bạn và giải thích khi nào và cách sử dụng máy tính thuế tối thiểu thay thế một cách hiệu quả.

AMT là gì và tại sao bạn cần tính nó

Thuế tối thiểu thay thế tồn tại như một khung thuế song song nhằm ngăn chặn những người có thu nhập cao sử dụng các khoản khấu trừ và tín dụng rộng rãi để giảm thiểu nghĩa vụ thuế liên bang của họ. Nếu bạn thực hiện quyền chọn cổ phiếu khuyến khích, khai các khoản khấu trừ thuế bang và địa phương (SALT) lớn, nhận lợi nhuận vốn lớn hoặc có thu nhập doanh nghiệp phức tạp, việc tính toán khả năng chịu thuế AMT trở nên cần thiết.

IRS yêu cầu những người có khả năng chịu thuế AMT phải nộp Mẫu 6251, hướng dẫn quá trình tính toán thuế tối thiểu thay thế qua các điều chỉnh thu nhập và áp dụng mức thuế. Chỉ khi số AMT tính được vượt quá nghĩa vụ thuế thu nhập thông thường của bạn, số tiền cao hơn mới phải trả. Tuy nhiên, ngay cả dự đoán xem AMT có áp dụng hay không cũng đòi hỏi phải thực hiện toàn bộ phép tính—một nhiệm vụ mà máy tính thuế tối thiểu thay thế giúp đơn giản hóa đáng kể.

Khung tính toán AMT gồm bốn bước

Bước 1: Điều chỉnh Thu nhập chịu thuế ban đầu của bạn

Bắt đầu với thu nhập chịu thuế thông thường của bạn và cộng lại các khoản khấu trừ cụ thể mà hệ thống AMT không cho phép. Các điều chỉnh này thường bao gồm các khoản khấu trừ SALT vượt quá giới hạn 10.000 đô la, một số khoản khấu trừ chi tiết khác, khấu hao tăng tốc trên các tài sản nhất định, và thu nhập từ quyền chọn cổ phiếu khuyến khích. Lãi trái phiếu đô thị và các khoản thu nhập đầu tư ưu đãi thuế khác cũng phải được đưa vào. Một máy tính thuế tối thiểu thay thế tự động thực hiện các điều chỉnh này, đảm bảo không bỏ sót bất kỳ khoản nào.

Bước 2: Tính khoản miễn thuế AMT

Số tiền miễn thuế AMT năm 2025 thay đổi theo trạng thái khai thuế. Người khai thuế độc thân nhận khoản miễn thuế 88.100 đô la, trong khi người nộp đơn chung khai thuế chung được 137.000 đô la. Người nộp đơn riêng lẻ được 68.500 đô la, và các quỹ thừa kế, ủy thác nhận 30.700 đô la.

Tuy nhiên, khoản miễn thuế này sẽ giảm dần khi thu nhập tối thiểu điều chỉnh (AMTI) của bạn vượt quá các ngưỡng nhất định:

Mỗi đô la vượt quá ngưỡng, khoản miễn thuế giảm đi 25 xu. Sử dụng máy tính thuế tối thiểu thay thế giúp tránh sai sót thủ công trong quá trình giảm trừ này.

Bước 3: Áp dụng mức thuế AMT

Sau khi trừ khoản miễn thuế đã điều chỉnh khỏi AMTI, phần còn lại sẽ bị đánh thuế theo các mức: 26% cho phần đầu tiên đến 239.100 đô la (hoặc 119.500 đô la đối với người nộp đơn riêng lẻ) và 28% cho phần vượt quá mức đó.

Ví dụ minh họa: Một cặp vợ chồng có AMTI 1,4 triệu đô la khai chung sẽ vượt quá ngưỡng 1.252.700 đô la khoảng 147.300 đô la. Khoản miễn thuế của họ giảm đi 36.825 đô la (25% của 147.300 đô la), còn lại 110.175 đô la để trừ khỏi AMTI của họ. AMTI sau khi trừ là 1.289.825 đô la, sẽ bị đánh thuế như sau: 239.100 đô la đầu tiên ở mức 26% là 62.166 đô la, phần còn lại 1.060.725 đô la bị đánh thuế ở mức 28% là 297.003 đô la. Tổng nghĩa vụ thuế AMT: 359.169 đô la.

Máy tính thuế tối thiểu thay thế thực hiện các phép tính này ngay lập tức, giảm thiểu rủi ro sai sót trong tính toán.

Bước 4: So sánh với nghĩa vụ thuế thông thường của bạn

Tính toán số thuế bạn sẽ phải trả theo hệ thống thuế tiêu chuẩn, rồi so sánh với số tạm tính AMT. Nếu AMT lớn hơn nghĩa vụ thuế thông thường, bạn phải trả phần chênh lệch như thuế bổ sung. Nếu thuế thông thường cao hơn, bạn không phải trả gì thêm. Bước so sánh này giúp rõ ràng liệu việc sử dụng máy tính thuế tối thiểu thay thế có cần thiết hay không—dù thường là cần thiết đối với các hộ có thu nhập cao.

Lập kế hoạch chiến lược để giảm khả năng chịu thuế AMT

Thời điểm nhận thu nhập và khấu trừ

Xem xét hoãn nhận lợi nhuận vốn đến các năm ít có khả năng kích hoạt AMT, hoặc đẩy nhanh các chi phí doanh nghiệp có thể khấu trừ vào các năm mà kết quả máy tính thuế tối thiểu thay thế cho thấy bạn vượt ngưỡng AMT. Chiến lược này giúp tránh phải trả AMT trong các năm cận kề.

Lựa chọn đầu tư

Vì các khoản khấu trừ SALT bị loại bỏ dưới AMT làm giảm lợi ích, hãy xem xét trái phiếu đô thị miễn thuế, vốn cũng thoát khỏi tính toán AMT hoàn toàn. Việc thu hoạch lỗ thuế và phân bổ tài sản chiến lược giữa các loại tài khoản cũng giúp tối ưu vị thế của bạn.

Quyền chọn cổ phiếu khuyến khích (ISO)

Đối với người nắm giữ ISO, thực hiện quyền chọn một cách chiến lược và bán cổ phiếu trong cùng năm thuế có thể ngăn chặn việc đưa thu nhập vào tính toán gây ra cảnh báo của máy tính thuế tối thiểu thay thế. Phối hợp thực hiện quyền chọn với thời điểm thưởng hoặc đóng góp từ thiện lớn giúp giảm tác động của AMT.

Hướng dẫn chuyên nghiệp

Trước khi đưa ra các quyết định tài chính lớn, hãy tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế. Họ có thể chạy các kịch bản máy tính thuế tối thiểu thay thế nâng cao để thể hiện tác động của các chiến lược thời điểm khác nhau và đề xuất phương án phù hợp nhất với tình hình của bạn.

Khi nào nên dùng máy tính hay nhờ chuyên gia

Sử dụng máy tính thuế tối thiểu thay thế nếu:

• Bạn muốn ước lượng sơ bộ khả năng chịu thuế AMT
• Tình hình của bạn khá đơn giản (thu nhập chính từ công việc, khấu trừ tiêu chuẩn)
• Bạn muốn kiểm tra xem có cần tư vấn chuyên nghiệp không
• Bạn cần nhiều kịch bản để so sánh

Tham khảo chuyên gia thuế nếu:

• Bạn thực hiện quyền chọn cổ phiếu khuyến khích
• Bạn có khoản khấu trừ SALT lớn hoặc thu nhập doanh nghiệp đáng kể
• AMTI của bạn gần hoặc vượt ngưỡng giảm thuế
• Bạn bán tài sản tăng giá hoặc nhận lợi nhuận vốn lớn
• Tình hình của bạn liên quan đến các quyết định thời điểm phức tạp

Điểm chính cần nhớ

Việc tính thuế tối thiểu thay thế qua công cụ máy tính hoặc nhờ chuyên gia giúp bạn hiểu rõ toàn bộ nghĩa vụ thuế của mình trước khi nộp hồ sơ. Với hệ thống AMT ảnh hưởng đến nhiều hộ có thu nhập cao hơn những gì thường nghĩ, việc chủ động tính toán hàng năm giúp tránh bất ngờ vào mùa nộp thuế. Dù bạn dùng máy tính thuế tối thiểu thay thế để sơ bộ hay thuê chuyên gia để lập kế hoạch chi tiết, nỗ lực hiểu rõ khả năng chịu thuế AMT của mình sẽ mang lại lợi ích lớn qua quyết định tài chính tốt hơn và tiết kiệm thuế tiềm năng.