Kể từ khi Bitcoin được tạo ra vào năm 2009, thị trường tiền điện tử đã có sự tăng trưởng nhanh chóng. Hiện tại, tiền điện tử đã trở thành một phần của thị trường tài chính toàn cầu không thể bỏ qua. Với sự phổ biến và phát triển của tiền điện tử, ngày càng có nhiều cá nhân và doanh nghiệp bắt đầu sử dụng tiền điện tử cho các giao dịch và đầu tư, đồng thời đối mặt với những thách thức về thuế và quy định. Bài viết này sẽ giới thiệu các chính sách thuế của một số thiên đường thuế tiền điện tử và khám phá các xu hướng trong quy định quốc tế về tiền điện tử và ý nghĩa của chúng.
1. Thiên đường thuế tiền điện tử
Vì tiền điện tử phải chịu các mức thuế và quy định khác nhau ở các quốc gia và khu vực khác nhau, một số quốc gia hoặc khu vực đã đưa ra các ưu đãi hoặc tính linh hoạt cao hơn trong chính sách thuế nhằm thu hút các cá nhân hoặc công ty liên quan đến tiền điện tử, do đó hình thành một số thiên đường thuế. Sau đây sẽ giới thiệu sáu thiên đường thuế tiền điện tử điển hình và chính sách thuế của họ.
Liechtenstein nằm giữa Thụy Sĩ và Áo, là một trong những quốc gia nhỏ nhất ở Châu Âu, nổi tiếng với mức thuế thấp, tự do tài chính cao và môi trường kinh doanh thân thiện. Liechtenstein cũng rất cởi mở và tích cực đối với tiền điện tử.Nó đã thông qua luật gọi là Đạo luật Chuỗi khối vào năm 2019, nhằm cung cấp cho tiền điện tử và các Hoạt động liên quan đến chuỗi khối cung cấp một khung pháp lý toàn diện và rõ ràng. Dự luật định nghĩa tiền điện tử là dịch vụ "công nghệ tin cậy" (TT), phân chia chủ sở hữu tiền điện tử, tổ chức phát hành, nhà cung cấp dịch vụ, v.v. thành các danh mục khác nhau và quy định các yêu cầu cấp phép và quy định tương ứng. Về thuế, Liechtenstein đã áp dụng các chính sách tương đối lỏng lẻo và linh hoạt đối với thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tiền điện tử. Theo hướng dẫn của Cục quản lý thuế Liechtenstein, các cá nhân nắm giữ tiền điện tử không cần phải nộp thuế tài sản hoặc thuế lãi vốn, chỉ khi các cá nhân bán hoặc trao đổi tiền điện tử lấy các loại tiền tệ hoặc hàng hóa khác ở mức thu nhập mới nộp thuế thu nhập tương ứng. Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần phải trả thuế lãi vốn hoặc thuế giá trị gia tăng và chỉ phải trả 12,5% thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập hoạt động của họ. Ngoài ra, Liechtenstein cũng cho phép các cá nhân và doanh nghiệp sử dụng tiền điện tử làm phương thức thanh toán hợp pháp hoặc đối tượng quyên góp, đồng thời đưa ra một số ưu đãi về thuế.
Malta, nằm ở trung tâm Địa Trung Hải, là quốc gia cam kết trở thành quốc gia dẫn đầu trong lĩnh vực chuỗi khối và tiền điện tử. Quốc gia này đã thông qua ba luật về chuỗi khối và tiền điện tử vào năm 2018, đó là "Thỏa thuận Công nghệ Sáng tạo" Đạo luật dịch vụ và sắp xếp công nghệ đổi mới, Đạo luật tài sản tài chính ảo và Đạo luật cơ quan đổi mới kỹ thuật số Malta. Ba luật này nhằm mục đích cung cấp một hệ thống pháp lý hoàn chỉnh và minh bạch cho các hoạt động liên quan đến blockchain và tiền điện tử, bao gồm định nghĩa, phân loại, cấp phép, giám sát, kiểm toán, v.v. Về thuế, Malta cũng đã áp dụng các chính sách thuận lợi và linh hoạt hơn đối với thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tiền điện tử. Theo hướng dẫn của Cơ quan thuế Malta, các cá nhân nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần phải nộp thuế tài sản hoặc thuế lãi vốn, chỉ khi các cá nhân sử dụng tiền điện tử làm tiền lương hoặc thu nhập kinh doanh, họ mới phải nộp thuế thu nhập tương ứng theo mức thu nhập của mình. . Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần nộp thuế giá trị gia tăng hoặc thuế trước bạ và chỉ cần nộp 35% thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên thu nhập hoạt động của họ. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đáp ứng một số điều kiện, chẳng hạn như nơi đăng ký ở Malta, cổ đông của doanh nghiệp không phải là cư dân Malta, v.v., doanh nghiệp có thể nộp đơn xin hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp một phần hoặc toàn bộ, do đó giảm thuế suất hiệu lực.
Áo là một quốc gia châu Âu có thái độ cởi mở và thân thiện đối với tiền điện tử. Nước này đã đưa ra một báo cáo về chuỗi khối và tiền điện tử vào năm 2017, lập luận rằng chuỗi khối và tiền điện tử là một công nghệ sáng tạo và tiềm năng có thể tác động tích cực đến nền kinh tế và xã hội. Báo cáo cũng đưa ra một số khuyến nghị chính sách về blockchain và tiền điện tử, chẳng hạn như hỗ trợ nghiên cứu và phát triển chuỗi khối và tiền điện tử, thiết lập khung pháp lý phối hợp và hợp tác, thúc đẩy giáo dục và phổ biến blockchain và tiền điện tử. Áo cũng đã áp dụng một chính sách hợp lý và linh hoạt hơn về thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tiền điện tử. Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính Áo (Austrian Ministry of Finance), các cá nhân không cần phải trả thuế tài sản hoặc thuế giá trị gia tăng cho việc nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử và không phải nộp thuế thu nhập. Việc một cá nhân có phải chịu thuế lãi vốn khi họ bán hoặc trao đổi tiền điện tử hay không tùy thuộc vào thời gian và số tiền họ nắm giữ. Nếu các cá nhân nắm giữ tiền điện tử trong hơn một năm hoặc nếu giá trị của tiền điện tử được bán hoặc trao đổi không vượt quá 440 euro mỗi năm, thì họ không cần phải trả thuế lãi vốn; nếu không, họ cần phải trả thuế lãi vốn ở mức 27,5 %. Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần nộp thuế giá trị gia tăng hoặc thuế trước bạ và chỉ cần nộp 25% thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập hoạt động của họ.
Bỉ là một quốc gia nằm ở Tây Âu và chính sách thuế của quốc gia này tương đối nghiêm ngặt. Tuy nhiên, quốc gia này rất thân thiện với chính sách thuế đối với tiền điện tử. Bỉ cho phép các cá nhân và doanh nghiệp giao dịch tiền điện tử trong phạm vi biên giới của mình, coi chúng như một loại giao dịch chứng khoán hoặc ngoại hối. Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính Bỉ, các cá nhân không cần phải nộp thuế tài sản hoặc thuế giá trị gia tăng khi nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử. Việc các cá nhân có phải chịu thuế lãi vốn khi họ bán hoặc trao đổi tiền điện tử hay không tùy thuộc vào bản chất và mục đích giao dịch của họ. Nếu một cá nhân bán hoặc trao đổi tiền điện tử vì lý do cá nhân hoặc không thường xuyên, chẳng hạn như đáp ứng nhu cầu hàng ngày hoặc để kiếm tiền một lần, thì không phải nộp thuế lãi vốn; nếu một cá nhân bán hoặc trao đổi tiền điện tử vì lý do nghề nghiệp hoặc định kỳ, chẳng hạn như hoạt động đầu cơ hoặc thu nhập ổn định, phải chịu thuế lãi vốn ở mức 33%. Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần nộp thuế giá trị gia tăng hoặc thuế trước bạ và chỉ cần nộp 25% thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập hoạt động của họ. Ngoài ra, Bỉ cũng cho phép các doanh nghiệp sử dụng tiền điện tử để trả lương và dịch vụ.
Luxembourg là một quốc gia nhỏ nằm ở Tây Âu và chính sách thuế của quốc gia này rất thân thiện với các công ty và nhà đầu tư sáng tạo. Quốc gia này cho phép các cá nhân và doanh nghiệp giao dịch bằng tiền điện tử và coi chúng là phương tiện thanh toán hợp pháp. Thuế lãi vốn phải nộp khi mua và bán tiền điện tử ở Luxembourg, nhưng lợi nhuận từ việc bán hàng có thể bị đánh thuế ở mức thấp hơn. Theo hướng dẫn của Cục quản lý thuế Luxembourg, các cá nhân không cần phải nộp thuế tài sản hoặc thuế giá trị gia tăng khi nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử. Việc một cá nhân có phải chịu thuế lãi vốn khi họ bán hoặc trao đổi tiền điện tử hay không tùy thuộc vào thời gian và số tiền họ nắm giữ. Các cá nhân không phải chịu thuế lãi vốn nếu họ nắm giữ tiền điện tử trong hơn sáu tháng hoặc nếu giá trị của tiền điện tử được bán hoặc trao đổi không vượt quá €500 mỗi năm; nếu không, họ phải chịu thuế lãi vốn ở mức thuế thu nhập hiện hành. Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần phải nộp thuế giá trị gia tăng hoặc thuế trước bạ và chỉ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từ 17% đến 24% tùy theo thu nhập hoạt động của họ. Quốc gia này cũng cho phép các doanh nghiệp sử dụng tiền điện tử để thanh toán hàng hóa và dịch vụ.
Thụy Sĩ được coi là một trong những thiên đường thuế thân thiện với tiền điện tử nhất trên thế giới. Quốc gia này có một khuôn khổ pháp lý và tài chính được thiết lập tốt cho phép các cá nhân và doanh nghiệp giao dịch bằng cách sử dụng tiền điện tử. Theo hướng dẫn từ Cục Quản lý Thuế Liên bang Thụy Sĩ, các cá nhân nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử phải chịu thuế tài sản nhưng không phải chịu thuế GTGT. Khi các cá nhân sử dụng tiền điện tử làm tiền lương hoặc thu nhập kinh doanh, họ cần nộp thuế thu nhập tương ứng theo mức thu nhập của họ. Việc các cá nhân có phải chịu thuế lãi vốn khi họ bán hoặc trao đổi tiền điện tử hay không tùy thuộc vào bản chất và mục đích giao dịch của họ. Các cá nhân bán hoặc trao đổi tiền điện tử vì lý do cá nhân hoặc thông thường không phải chịu thuế lãi vốn; các cá nhân bán hoặc trao đổi tiền điện tử vì lý do nghề nghiệp hoặc định kỳ phải chịu mức thuế thu nhập áp dụng thuế lãi vốn. Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần phải nộp thuế giá trị gia tăng hoặc thuế trước bạ và chỉ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từ 12% đến 24% tùy theo thu nhập hoạt động của họ.
Các quốc gia này đều có chính sách thuế tiền điện tử rất thân thiện. Chúng cho phép các cá nhân và doanh nghiệp giao dịch bằng cách sử dụng tiền điện tử làm phương tiện thanh toán. Ngoài ra, lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử sau khi nắm giữ chúng trong một khoảng thời gian nhất định có thể bị đánh thuế ở mức thấp hơn ở hầu hết các quốc gia.
2. Các phương pháp tránh thuế phổ biến được sử dụng bởi các công ty mã hóa
Vì tiền điện tử phải chịu các mức thuế và quy định khác nhau ở các quốc gia và khu vực khác nhau, một số công ty tham gia vào các hoạt động liên quan đến tiền điện tử đã áp dụng một số phương pháp tránh thuế bằng cách tận dụng chính sách "thiên đường thuế" để giảm gánh nặng và rủi ro về thuế. Một số phương pháp tránh thuế điển hình sẽ được giới thiệu dưới đây.
1. Tận dụng các cấu trúc xuyên biên giới:
Thông thường, một công ty con hoặc chi nhánh được đăng ký tại một quốc gia thân thiện với tài sản mã hóa và tiền hoặc lợi nhuận liên quan đến hoạt động kinh doanh xuyên biên giới được chuyển đến công ty con hoặc chi nhánh, do đó tránh được chi phí thuế cao. Các quốc gia này có mức thuế thấp hơn đối với việc nắm giữ và giao dịch tài sản tiền điện tử.
Thông qua chuyển giá, các giao dịch nội bộ được sử dụng để điều chỉnh phân phối thu nhập, do đó giảm gánh nặng thuế ở các quốc gia hoặc khu vực khác nhau ở mức độ lớn nhất. Trong quá trình hoạt động xuyên quốc gia, chuyển giá được thực hiện bằng cách thành lập các công ty ở nước ngoài hoặc cơ cấu kiểm soát, cũng như chênh lệch giá giữa các thị trường khác nhau, nhằm đạt được mục đích tránh thuế.
2. Tận dụng ưu đãi thuế:
Các quốc gia "thân thiện với tiền điện tử" thường cung cấp một số ưu đãi về thuế, chẳng hạn như miễn thuế, thuế suất ưu đãi, giảm thuế, v.v. Thông thường bằng cách tận dụng các chính sách này, số tiền thuế phải nộp có thể được giảm bớt.
3. Mở tài khoản ngân hàng bí mật:
Các ngân hàng ở một số quốc gia thiên đường thuế cung cấp các tài khoản ngân hàng bí mật, thường không được giám sát và quản lý bởi các cơ quan quản lý địa phương. Những tài khoản ngân hàng bí mật như vậy thường được mở để chuyển tài sản của họ vào tài khoản ngân hàng ở những quốc gia này, do đó tránh phải trả thuế ngay từ đầu.
3. Hiện trạng, xu hướng và tác động của quy định quốc tế về tiền điện tử
Quy định quốc tế về tiền điện tử chủ yếu bao gồm việc tăng cường các quy định KYC (Biết khách hàng của bạn) và AML (Chống rửa tiền), đây là những biện pháp chính để ngăn chặn tội phạm tài chính và tài trợ khủng bố.
Quy định về tiền điện tử của OECD chủ yếu tập trung vào việc đánh thuế. Tổ chức này đã đưa ra một báo cáo vào năm 2018 có tên "Những thách thức về thuế phát sinh từ số hóa – Giải pháp chính sách" (Tax Challenges Phát sinh từ Số hóa – Chính sách
Note) đưa ra một số nguyên tắc và đề xuất về thuế tiền điện tử, chẳng hạn như đảm bảo tính công bằng về thuế, tránh đánh thuế hai lần và tăng cường tính minh bạch của thuế. OECD cũng đã thành lập một nền tảng gọi là “Diễn đàn toàn cầu” (Global Forum), nhằm thúc đẩy liên lạc và phối hợp giữa các quốc gia trong việc trao đổi thông tin và hợp tác về thuế.
Các cơ quan như Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), Ủy ban Giao dịch Hàng hóa Tương lai (CFTC) và Cơ quan Quản lý Ngành Tài chính (FinCEN) đều đã quản lý tiền điện tử và ban hành các quy định trong vài năm qua. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) và Bộ Tư pháp cũng đã bắt đầu tham gia vào quy định về tiền điện tử. Vào khoảng năm 2021, Hoa Kỳ đã tăng cường giám sát các sàn giao dịch và nhà cung cấp dịch vụ ví, đồng thời đưa ra cảnh báo đối với những công ty vi phạm quy định. Ngày càng nhiều tiểu bang và thành phố cũng đang triển khai các khung pháp lý cho tài sản kỹ thuật số và công nghệ chuỗi khối. Đánh giá từ các xu hướng hiện có, xu hướng quy định mã hóa của Hoa Kỳ có thể chi tiết hơn, phối hợp và cân bằng hơn.
** Để đảm bảo tuân thủ thị trường và bảo vệ lợi ích của các nhà đầu tư, Liên minh Châu Âu và các quốc gia thành viên cũng đã từng bước tăng cường giám sát thị trường tiền điện tử. **Cơ quan Chứng khoán và Thị trường Châu Âu (ESMA) đã ban hành các hướng dẫn về tiền điện tử vào năm 2019 và đang nghiên cứu các quy định chặt chẽ hơn để kiểm soát hành vi của các nền tảng giao dịch, sàn giao dịch và nhà cung cấp ví tiền điện tử. Theo quy định chống rửa tiền của Liên minh Châu Âu, các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử phải tuân thủ các quy định giống như các tổ chức tài chính truyền thống, bao gồm thẩm định khách hàng và báo cáo giao dịch đáng ngờ. Vào tháng 9 năm 2020, Liên minh Châu Âu đã đề xuất xây dựng khung quản lý tài sản mã hóa thống nhất MiCA (Đạo luật cơ sở hạ tầng thị trường), nhằm thúc đẩy sự đổi mới và khả năng cạnh tranh trên thị trường mã hóa đồng thời bảo vệ người tiêu dùng và nhà đầu tư. MiCA phân loại và điều chỉnh việc phát hành, giao dịch, lưu ký và cung cấp dịch vụ cho tài sản mã hóa, yêu cầu họ tuân thủ các tiêu chuẩn về minh bạch, tiết lộ thông tin, chống rửa tiền, bảo vệ người tiêu dùng, v.v. và được cấp phép và giám sát của EU. Hơn nữa, MiCA cũng đặt ra các yêu cầu khắt khe hơn đối với stablecoin, bao gồm đủ vốn, quản lý dự trữ, cơ cấu quản trị, kiểm toán, v.v., để đảm bảo sự ổn định và tin cậy tài chính của chúng. Vào ngày 16 tháng 5 năm 2023, MiCA đã được Ủy ban Nghị viện Châu Âu thông qua và dự kiến sẽ có hiệu lực vào năm 2024. Khi đó, EU sẽ trở thành một trong những khu vực quản lý tài sản mã hóa tiên tiến và hoàn thiện nhất trên thế giới, mang lại nhiều hơn cơ hội cho ngành công nghiệp mã hóa và thách thức.
**Xu hướng chung của quy định quốc tế về tiền điện tử là tăng cường quy định, tăng tính minh bạch và tuân thủ. Quy định quốc tế đã tăng cường quy định về trao đổi tiền điện tử, ICO, v.v., yêu cầu các công ty này tuân thủ các quy định KYC và AML cũng như tuân thủ chứng khoán quy định. **Điều này có thể làm tăng chi phí hoạt động của doanh nghiệp, giảm khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp và có thể gây ra những hạn chế nhất định đối với sự đổi mới thị trường của các doanh nghiệp mã hóa.
**Nhưng từ một góc độ khác, việc tăng cường giám sát quốc tế đối với tiền điện tử có thể giảm rủi ro thị trường, thu hút nhiều nhà đầu tư tổ chức tham gia vào thị trường và cải thiện sự ổn định của thị trường. **Các công ty mã hóa có thể tích cực hợp tác với các cơ quan quản lý để thúc đẩy tiêu chuẩn hóa ngành và phát triển lành mạnh nhằm giảm thiểu rủi ro thị trường.
**Mặc dù các thiên đường thuế tiền điện tử hấp dẫn đối với một số nhà đầu tư và công ty, nhưng việc tăng cường các xu hướng quản lý quốc tế sẽ dần hạn chế hành vi này. **Các công ty và nhà đầu tư tiền điện tử nên chú ý đến việc tuân thủ và giám sát, tuân thủ luật pháp và quy định của địa phương, đồng thời lên kế hoạch trước cho sự phát triển của ngành và sự phát triển bền vững lâu dài đồng thời bảo vệ lợi ích của chính họ.
Xem bản gốc
Nội dung chỉ mang tính chất tham khảo, không phải là lời chào mời hay đề nghị. Không cung cấp tư vấn về đầu tư, thuế hoặc pháp lý. Xem Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm để biết thêm thông tin về rủi ro.
Thiên đường thuế tiền điện tử và tác động của quy định quốc tế
Kể từ khi Bitcoin được tạo ra vào năm 2009, thị trường tiền điện tử đã có sự tăng trưởng nhanh chóng. Hiện tại, tiền điện tử đã trở thành một phần của thị trường tài chính toàn cầu không thể bỏ qua. Với sự phổ biến và phát triển của tiền điện tử, ngày càng có nhiều cá nhân và doanh nghiệp bắt đầu sử dụng tiền điện tử cho các giao dịch và đầu tư, đồng thời đối mặt với những thách thức về thuế và quy định. Bài viết này sẽ giới thiệu các chính sách thuế của một số thiên đường thuế tiền điện tử và khám phá các xu hướng trong quy định quốc tế về tiền điện tử và ý nghĩa của chúng.
1. Thiên đường thuế tiền điện tử
Vì tiền điện tử phải chịu các mức thuế và quy định khác nhau ở các quốc gia và khu vực khác nhau, một số quốc gia hoặc khu vực đã đưa ra các ưu đãi hoặc tính linh hoạt cao hơn trong chính sách thuế nhằm thu hút các cá nhân hoặc công ty liên quan đến tiền điện tử, do đó hình thành một số thiên đường thuế. Sau đây sẽ giới thiệu sáu thiên đường thuế tiền điện tử điển hình và chính sách thuế của họ.
Liechtenstein nằm giữa Thụy Sĩ và Áo, là một trong những quốc gia nhỏ nhất ở Châu Âu, nổi tiếng với mức thuế thấp, tự do tài chính cao và môi trường kinh doanh thân thiện. Liechtenstein cũng rất cởi mở và tích cực đối với tiền điện tử.Nó đã thông qua luật gọi là Đạo luật Chuỗi khối vào năm 2019, nhằm cung cấp cho tiền điện tử và các Hoạt động liên quan đến chuỗi khối cung cấp một khung pháp lý toàn diện và rõ ràng. Dự luật định nghĩa tiền điện tử là dịch vụ "công nghệ tin cậy" (TT), phân chia chủ sở hữu tiền điện tử, tổ chức phát hành, nhà cung cấp dịch vụ, v.v. thành các danh mục khác nhau và quy định các yêu cầu cấp phép và quy định tương ứng. Về thuế, Liechtenstein đã áp dụng các chính sách tương đối lỏng lẻo và linh hoạt đối với thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tiền điện tử. Theo hướng dẫn của Cục quản lý thuế Liechtenstein, các cá nhân nắm giữ tiền điện tử không cần phải nộp thuế tài sản hoặc thuế lãi vốn, chỉ khi các cá nhân bán hoặc trao đổi tiền điện tử lấy các loại tiền tệ hoặc hàng hóa khác ở mức thu nhập mới nộp thuế thu nhập tương ứng. Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần phải trả thuế lãi vốn hoặc thuế giá trị gia tăng và chỉ phải trả 12,5% thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập hoạt động của họ. Ngoài ra, Liechtenstein cũng cho phép các cá nhân và doanh nghiệp sử dụng tiền điện tử làm phương thức thanh toán hợp pháp hoặc đối tượng quyên góp, đồng thời đưa ra một số ưu đãi về thuế.
Malta, nằm ở trung tâm Địa Trung Hải, là quốc gia cam kết trở thành quốc gia dẫn đầu trong lĩnh vực chuỗi khối và tiền điện tử. Quốc gia này đã thông qua ba luật về chuỗi khối và tiền điện tử vào năm 2018, đó là "Thỏa thuận Công nghệ Sáng tạo" Đạo luật dịch vụ và sắp xếp công nghệ đổi mới, Đạo luật tài sản tài chính ảo và Đạo luật cơ quan đổi mới kỹ thuật số Malta. Ba luật này nhằm mục đích cung cấp một hệ thống pháp lý hoàn chỉnh và minh bạch cho các hoạt động liên quan đến blockchain và tiền điện tử, bao gồm định nghĩa, phân loại, cấp phép, giám sát, kiểm toán, v.v. Về thuế, Malta cũng đã áp dụng các chính sách thuận lợi và linh hoạt hơn đối với thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tiền điện tử. Theo hướng dẫn của Cơ quan thuế Malta, các cá nhân nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần phải nộp thuế tài sản hoặc thuế lãi vốn, chỉ khi các cá nhân sử dụng tiền điện tử làm tiền lương hoặc thu nhập kinh doanh, họ mới phải nộp thuế thu nhập tương ứng theo mức thu nhập của mình. . Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần nộp thuế giá trị gia tăng hoặc thuế trước bạ và chỉ cần nộp 35% thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên thu nhập hoạt động của họ. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đáp ứng một số điều kiện, chẳng hạn như nơi đăng ký ở Malta, cổ đông của doanh nghiệp không phải là cư dân Malta, v.v., doanh nghiệp có thể nộp đơn xin hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp một phần hoặc toàn bộ, do đó giảm thuế suất hiệu lực.
Áo là một quốc gia châu Âu có thái độ cởi mở và thân thiện đối với tiền điện tử. Nước này đã đưa ra một báo cáo về chuỗi khối và tiền điện tử vào năm 2017, lập luận rằng chuỗi khối và tiền điện tử là một công nghệ sáng tạo và tiềm năng có thể tác động tích cực đến nền kinh tế và xã hội. Báo cáo cũng đưa ra một số khuyến nghị chính sách về blockchain và tiền điện tử, chẳng hạn như hỗ trợ nghiên cứu và phát triển chuỗi khối và tiền điện tử, thiết lập khung pháp lý phối hợp và hợp tác, thúc đẩy giáo dục và phổ biến blockchain và tiền điện tử. Áo cũng đã áp dụng một chính sách hợp lý và linh hoạt hơn về thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tiền điện tử. Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính Áo (Austrian Ministry of Finance), các cá nhân không cần phải trả thuế tài sản hoặc thuế giá trị gia tăng cho việc nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử và không phải nộp thuế thu nhập. Việc một cá nhân có phải chịu thuế lãi vốn khi họ bán hoặc trao đổi tiền điện tử hay không tùy thuộc vào thời gian và số tiền họ nắm giữ. Nếu các cá nhân nắm giữ tiền điện tử trong hơn một năm hoặc nếu giá trị của tiền điện tử được bán hoặc trao đổi không vượt quá 440 euro mỗi năm, thì họ không cần phải trả thuế lãi vốn; nếu không, họ cần phải trả thuế lãi vốn ở mức 27,5 %. Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần nộp thuế giá trị gia tăng hoặc thuế trước bạ và chỉ cần nộp 25% thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập hoạt động của họ.
Bỉ là một quốc gia nằm ở Tây Âu và chính sách thuế của quốc gia này tương đối nghiêm ngặt. Tuy nhiên, quốc gia này rất thân thiện với chính sách thuế đối với tiền điện tử. Bỉ cho phép các cá nhân và doanh nghiệp giao dịch tiền điện tử trong phạm vi biên giới của mình, coi chúng như một loại giao dịch chứng khoán hoặc ngoại hối. Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính Bỉ, các cá nhân không cần phải nộp thuế tài sản hoặc thuế giá trị gia tăng khi nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử. Việc các cá nhân có phải chịu thuế lãi vốn khi họ bán hoặc trao đổi tiền điện tử hay không tùy thuộc vào bản chất và mục đích giao dịch của họ. Nếu một cá nhân bán hoặc trao đổi tiền điện tử vì lý do cá nhân hoặc không thường xuyên, chẳng hạn như đáp ứng nhu cầu hàng ngày hoặc để kiếm tiền một lần, thì không phải nộp thuế lãi vốn; nếu một cá nhân bán hoặc trao đổi tiền điện tử vì lý do nghề nghiệp hoặc định kỳ, chẳng hạn như hoạt động đầu cơ hoặc thu nhập ổn định, phải chịu thuế lãi vốn ở mức 33%. Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần nộp thuế giá trị gia tăng hoặc thuế trước bạ và chỉ cần nộp 25% thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập hoạt động của họ. Ngoài ra, Bỉ cũng cho phép các doanh nghiệp sử dụng tiền điện tử để trả lương và dịch vụ.
Luxembourg là một quốc gia nhỏ nằm ở Tây Âu và chính sách thuế của quốc gia này rất thân thiện với các công ty và nhà đầu tư sáng tạo. Quốc gia này cho phép các cá nhân và doanh nghiệp giao dịch bằng tiền điện tử và coi chúng là phương tiện thanh toán hợp pháp. Thuế lãi vốn phải nộp khi mua và bán tiền điện tử ở Luxembourg, nhưng lợi nhuận từ việc bán hàng có thể bị đánh thuế ở mức thấp hơn. Theo hướng dẫn của Cục quản lý thuế Luxembourg, các cá nhân không cần phải nộp thuế tài sản hoặc thuế giá trị gia tăng khi nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử. Việc một cá nhân có phải chịu thuế lãi vốn khi họ bán hoặc trao đổi tiền điện tử hay không tùy thuộc vào thời gian và số tiền họ nắm giữ. Các cá nhân không phải chịu thuế lãi vốn nếu họ nắm giữ tiền điện tử trong hơn sáu tháng hoặc nếu giá trị của tiền điện tử được bán hoặc trao đổi không vượt quá €500 mỗi năm; nếu không, họ phải chịu thuế lãi vốn ở mức thuế thu nhập hiện hành. Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần phải nộp thuế giá trị gia tăng hoặc thuế trước bạ và chỉ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từ 17% đến 24% tùy theo thu nhập hoạt động của họ. Quốc gia này cũng cho phép các doanh nghiệp sử dụng tiền điện tử để thanh toán hàng hóa và dịch vụ.
Thụy Sĩ được coi là một trong những thiên đường thuế thân thiện với tiền điện tử nhất trên thế giới. Quốc gia này có một khuôn khổ pháp lý và tài chính được thiết lập tốt cho phép các cá nhân và doanh nghiệp giao dịch bằng cách sử dụng tiền điện tử. Theo hướng dẫn từ Cục Quản lý Thuế Liên bang Thụy Sĩ, các cá nhân nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử phải chịu thuế tài sản nhưng không phải chịu thuế GTGT. Khi các cá nhân sử dụng tiền điện tử làm tiền lương hoặc thu nhập kinh doanh, họ cần nộp thuế thu nhập tương ứng theo mức thu nhập của họ. Việc các cá nhân có phải chịu thuế lãi vốn khi họ bán hoặc trao đổi tiền điện tử hay không tùy thuộc vào bản chất và mục đích giao dịch của họ. Các cá nhân bán hoặc trao đổi tiền điện tử vì lý do cá nhân hoặc thông thường không phải chịu thuế lãi vốn; các cá nhân bán hoặc trao đổi tiền điện tử vì lý do nghề nghiệp hoặc định kỳ phải chịu mức thuế thu nhập áp dụng thuế lãi vốn. Các doanh nghiệp nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử không cần phải nộp thuế giá trị gia tăng hoặc thuế trước bạ và chỉ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từ 12% đến 24% tùy theo thu nhập hoạt động của họ.
Các quốc gia này đều có chính sách thuế tiền điện tử rất thân thiện. Chúng cho phép các cá nhân và doanh nghiệp giao dịch bằng cách sử dụng tiền điện tử làm phương tiện thanh toán. Ngoài ra, lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử sau khi nắm giữ chúng trong một khoảng thời gian nhất định có thể bị đánh thuế ở mức thấp hơn ở hầu hết các quốc gia.
2. Các phương pháp tránh thuế phổ biến được sử dụng bởi các công ty mã hóa
Vì tiền điện tử phải chịu các mức thuế và quy định khác nhau ở các quốc gia và khu vực khác nhau, một số công ty tham gia vào các hoạt động liên quan đến tiền điện tử đã áp dụng một số phương pháp tránh thuế bằng cách tận dụng chính sách "thiên đường thuế" để giảm gánh nặng và rủi ro về thuế. Một số phương pháp tránh thuế điển hình sẽ được giới thiệu dưới đây.
1. Tận dụng các cấu trúc xuyên biên giới:
Thông thường, một công ty con hoặc chi nhánh được đăng ký tại một quốc gia thân thiện với tài sản mã hóa và tiền hoặc lợi nhuận liên quan đến hoạt động kinh doanh xuyên biên giới được chuyển đến công ty con hoặc chi nhánh, do đó tránh được chi phí thuế cao. Các quốc gia này có mức thuế thấp hơn đối với việc nắm giữ và giao dịch tài sản tiền điện tử.
Thông qua chuyển giá, các giao dịch nội bộ được sử dụng để điều chỉnh phân phối thu nhập, do đó giảm gánh nặng thuế ở các quốc gia hoặc khu vực khác nhau ở mức độ lớn nhất. Trong quá trình hoạt động xuyên quốc gia, chuyển giá được thực hiện bằng cách thành lập các công ty ở nước ngoài hoặc cơ cấu kiểm soát, cũng như chênh lệch giá giữa các thị trường khác nhau, nhằm đạt được mục đích tránh thuế.
2. Tận dụng ưu đãi thuế:
Các quốc gia "thân thiện với tiền điện tử" thường cung cấp một số ưu đãi về thuế, chẳng hạn như miễn thuế, thuế suất ưu đãi, giảm thuế, v.v. Thông thường bằng cách tận dụng các chính sách này, số tiền thuế phải nộp có thể được giảm bớt.
3. Mở tài khoản ngân hàng bí mật:
Các ngân hàng ở một số quốc gia thiên đường thuế cung cấp các tài khoản ngân hàng bí mật, thường không được giám sát và quản lý bởi các cơ quan quản lý địa phương. Những tài khoản ngân hàng bí mật như vậy thường được mở để chuyển tài sản của họ vào tài khoản ngân hàng ở những quốc gia này, do đó tránh phải trả thuế ngay từ đầu.
3. Hiện trạng, xu hướng và tác động của quy định quốc tế về tiền điện tử
Quy định quốc tế về tiền điện tử chủ yếu bao gồm việc tăng cường các quy định KYC (Biết khách hàng của bạn) và AML (Chống rửa tiền), đây là những biện pháp chính để ngăn chặn tội phạm tài chính và tài trợ khủng bố.
Quy định về tiền điện tử của OECD chủ yếu tập trung vào việc đánh thuế. Tổ chức này đã đưa ra một báo cáo vào năm 2018 có tên "Những thách thức về thuế phát sinh từ số hóa – Giải pháp chính sách" (Tax Challenges Phát sinh từ Số hóa – Chính sách Note) đưa ra một số nguyên tắc và đề xuất về thuế tiền điện tử, chẳng hạn như đảm bảo tính công bằng về thuế, tránh đánh thuế hai lần và tăng cường tính minh bạch của thuế. OECD cũng đã thành lập một nền tảng gọi là “Diễn đàn toàn cầu” (Global Forum), nhằm thúc đẩy liên lạc và phối hợp giữa các quốc gia trong việc trao đổi thông tin và hợp tác về thuế.
Các cơ quan như Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), Ủy ban Giao dịch Hàng hóa Tương lai (CFTC) và Cơ quan Quản lý Ngành Tài chính (FinCEN) đều đã quản lý tiền điện tử và ban hành các quy định trong vài năm qua. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) và Bộ Tư pháp cũng đã bắt đầu tham gia vào quy định về tiền điện tử. Vào khoảng năm 2021, Hoa Kỳ đã tăng cường giám sát các sàn giao dịch và nhà cung cấp dịch vụ ví, đồng thời đưa ra cảnh báo đối với những công ty vi phạm quy định. Ngày càng nhiều tiểu bang và thành phố cũng đang triển khai các khung pháp lý cho tài sản kỹ thuật số và công nghệ chuỗi khối. Đánh giá từ các xu hướng hiện có, xu hướng quy định mã hóa của Hoa Kỳ có thể chi tiết hơn, phối hợp và cân bằng hơn.
** Để đảm bảo tuân thủ thị trường và bảo vệ lợi ích của các nhà đầu tư, Liên minh Châu Âu và các quốc gia thành viên cũng đã từng bước tăng cường giám sát thị trường tiền điện tử. **Cơ quan Chứng khoán và Thị trường Châu Âu (ESMA) đã ban hành các hướng dẫn về tiền điện tử vào năm 2019 và đang nghiên cứu các quy định chặt chẽ hơn để kiểm soát hành vi của các nền tảng giao dịch, sàn giao dịch và nhà cung cấp ví tiền điện tử. Theo quy định chống rửa tiền của Liên minh Châu Âu, các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử phải tuân thủ các quy định giống như các tổ chức tài chính truyền thống, bao gồm thẩm định khách hàng và báo cáo giao dịch đáng ngờ. Vào tháng 9 năm 2020, Liên minh Châu Âu đã đề xuất xây dựng khung quản lý tài sản mã hóa thống nhất MiCA (Đạo luật cơ sở hạ tầng thị trường), nhằm thúc đẩy sự đổi mới và khả năng cạnh tranh trên thị trường mã hóa đồng thời bảo vệ người tiêu dùng và nhà đầu tư. MiCA phân loại và điều chỉnh việc phát hành, giao dịch, lưu ký và cung cấp dịch vụ cho tài sản mã hóa, yêu cầu họ tuân thủ các tiêu chuẩn về minh bạch, tiết lộ thông tin, chống rửa tiền, bảo vệ người tiêu dùng, v.v. và được cấp phép và giám sát của EU. Hơn nữa, MiCA cũng đặt ra các yêu cầu khắt khe hơn đối với stablecoin, bao gồm đủ vốn, quản lý dự trữ, cơ cấu quản trị, kiểm toán, v.v., để đảm bảo sự ổn định và tin cậy tài chính của chúng. Vào ngày 16 tháng 5 năm 2023, MiCA đã được Ủy ban Nghị viện Châu Âu thông qua và dự kiến sẽ có hiệu lực vào năm 2024. Khi đó, EU sẽ trở thành một trong những khu vực quản lý tài sản mã hóa tiên tiến và hoàn thiện nhất trên thế giới, mang lại nhiều hơn cơ hội cho ngành công nghiệp mã hóa và thách thức.
**Xu hướng chung của quy định quốc tế về tiền điện tử là tăng cường quy định, tăng tính minh bạch và tuân thủ. Quy định quốc tế đã tăng cường quy định về trao đổi tiền điện tử, ICO, v.v., yêu cầu các công ty này tuân thủ các quy định KYC và AML cũng như tuân thủ chứng khoán quy định. **Điều này có thể làm tăng chi phí hoạt động của doanh nghiệp, giảm khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp và có thể gây ra những hạn chế nhất định đối với sự đổi mới thị trường của các doanh nghiệp mã hóa.
**Nhưng từ một góc độ khác, việc tăng cường giám sát quốc tế đối với tiền điện tử có thể giảm rủi ro thị trường, thu hút nhiều nhà đầu tư tổ chức tham gia vào thị trường và cải thiện sự ổn định của thị trường. **Các công ty mã hóa có thể tích cực hợp tác với các cơ quan quản lý để thúc đẩy tiêu chuẩn hóa ngành và phát triển lành mạnh nhằm giảm thiểu rủi ro thị trường.
**Mặc dù các thiên đường thuế tiền điện tử hấp dẫn đối với một số nhà đầu tư và công ty, nhưng việc tăng cường các xu hướng quản lý quốc tế sẽ dần hạn chế hành vi này. **Các công ty và nhà đầu tư tiền điện tử nên chú ý đến việc tuân thủ và giám sát, tuân thủ luật pháp và quy định của địa phương, đồng thời lên kế hoạch trước cho sự phát triển của ngành và sự phát triển bền vững lâu dài đồng thời bảo vệ lợi ích của chính họ.