密歇根州所得税与居住资格：纳税人的全面解析

作为密歇根州居民了解您的税务义务

如果您在密歇根州居住或赚取收入，了解该州的税收体系至关重要。密歇根对全职和兼职居民以及从密歇根来源获得收入的非居民征收所得税。基础所得税税率为4.25%，加上全州销售税6%。

谁必须在密歇根州申报税务？

您的申报要求取决于您的居住状态和收入来源。在密歇根州拥有永久住所的居民，如果有应税收入，必须提交密歇根州的税表。非居民如果从密歇根的就业或业务中获得收入，也有义务申报。

值得注意的是，在伊利诺伊州、印第安纳州、肯塔基州、明尼苏达州、俄亥俄州和威斯康星州跨州工作的密歇根州居民，只需向密歇根州缴纳州外收入的所得税——这是一项互惠协议，简化了多州税务。

密歇根州的统一所得税税率结构

与许多采用累进税率的州不同，密歇根州实行统一的所得税制度。所有纳税人无论收入多少，均按4.25%的税率缴税。这一统一税率适用于工资、自雇收入及其他普通收入来源。

所得税扣除：最大化您的税收节省

密歇根州提供多项针对不同人群和财务状况的扣除机会。

按年龄段划分的退休和养老金扣除

州政府根据出生年份提供分层的退休和养老金收入标准扣除：

**第一层 (1946年前出生)：此类别的老年人享受最丰厚的扣除——符合条件的退休和养老金福利，单身申报者最高可扣54,404美元，联合申报者最高可扣108,808美元。

**第二层 (1946-1952年出生)：此群体可在退休收入上申领20,000美元(单身)或40,000美元(联合)的扣除。

**第三层 (1953-1954年出生)：此层申报者享有相同的20,000美元(单身)或40,000美元(联合)的扣除额度。

教育储蓄账户贡献

在教育储蓄方面，密歇根居民可以扣除对密歇根教育储蓄计划(MESP)、密歇根529顾问计划(MAP)以及密歇根实现更好生活体验计划(MiABLE)的贡献。

个人申报者的贡献扣除上限为10,000美元，已婚共同申报者为20,000美元。特别是对于MESP和MAP账户，最大扣除总额为5,000美元(单身)或10,000美元(联合)。MiABLE账户遵循相同限制。

通过密歇根教育信托基金(MET)的预付学费合同也符合条件，包括向MET的慈善学费计划捐款。

减少税负的税收抵免

除了扣除外，密歇根还提供多项直接降低税款的抵免。

家庭供暖费用抵免

符合条件的居民可以申请抵免，以抵消冬季家庭供暖费用。部分年度居民也可申请，但作为受抚养人的学生、居住在大学宿舍的人以及在持牌护理机构中的个人通常不符合条件。

标准抵免的最高收入门槛为39,157美元，最高额度为1,371美元，但某些豁免可能适用。对于供暖费用超过家庭资源的40%的家庭，有另一种计算方法，收入上限为27,700美元。

使用表格MI-1040CR-7申报此抵免，提交截止日期通常在九月底。

所得税抵免(EITC)

密歇根的EITC与联邦计划相似，允许符合条件的低至中等收入工人申领一项等于其联邦EITC金额6%的州税抵免。

联邦EITC的收入资格范围根据申报状态和抚养人数在21,430美元至57,414美元之间，最大联邦抵免为6,728美元。因此，申领3,000美元联邦EITC的密歇根纳税人可以通过州计划获得相应的抵免。

资本利得税和老年人豁免

密歇根对资本利得按普通所得税率4.25%征税。然而，1946年前出生的老年人在利息、股息和资本利得收入方面享有特别扣除——单身申报者最高为12,127美元，联合申报者最高为24,254美元。

与财产相关的税收和抵免

$180 全州销售税

密歇根州统一征收6%的销售税。与一些州不同，密歇根没有按市或县划分不同的销售税率。

( 财产税考虑事项

密歇根的财产税由地方政府管理，因县和乡镇而异。然而，州级的两个抵免可以减轻税负：

房产税抵免： 在密歇根州居住至少六个月的房主，如果家庭总资源低于60,600美元且财产的应税价值不超过136,600美元，可能有资格获得此抵免。家庭总资源包括收入、资本利得和所有收到的资金。

租金抵免： 租户可以申领年度租金的23%作为等同的财产税抵免，前提是家庭资源不超过60,600美元。65岁及以上的老年租户如果将超过40%的家庭资源用于支付租金，也可以使用另一种抵免，最高为1,500美元。

遗产和继承相关事项

密歇根不征收继承税或州遗产税，与邻近的几个州不同。

规划您的密歇根州所得税策略

了解密歇根的所得税框架——从统一的4.25%税率到各种扣除和抵免——有助于更好的财务规划。无论您是长期居民，还是利用退休收入的退休人士，或是利用教育储蓄激励措施的年轻家庭，亦或是申领住房抵免的租房者，密歇根都提供多种途径帮助您降低整体税负。每年审查您的资格，利用相关资源，确保符合最新的税法规定。