了解RMD：在25万美元退休账户上的最低强制取款额是多少？

如果您拥有传统IRA或401(k)等递延税款的退休账户，一旦达到一定年龄，您将面临一项重要的要求：每年必须提取最低金额。这一强制性提款被称为强制最低分配（RMD）。以2026年为例，如果您在73岁时拥有一份传统IRA，且账户余额为$250,000，那么您的RMD将等于$9,434。了解RMD的运作方式对于管理您的退休收入和避免重大税务处罚至关重要。

什么是RMD，为什么它很重要？

RMD是指您在达到符合条件的年龄后，每年必须从特定类型的递延税款退休账户中提取的最小金额。政府之所以制定这一要求，是为了鼓励通过税延方式储蓄退休金。然而，国税局（IRS）希望确保账户持有人最终会对这些累积的资金缴税，而不是无限期地将其投资。

递延税款账户允许您今天用税前资金进行贡献，并推迟对您的贡献和投资收益缴税，直到提款时才缴纳。这对于积累退休财富非常有吸引力，但也有一个限制：您不能永远推迟缴税。IRS制定RMD规则，旨在确保退休账户实际上用于退休收入，而不是作为未来几代人的永久财富转移工具。

未按时提取RMD会导致严重的财务后果。IRS会对未提取部分征收额外的25%消费税——也就是说，您需要向政府支付未提取部分的四分之一，同时仍然需要最终提取全部的RMD。虽然如果您在两年内纠正错误，可以将罚款降低到10%，或者如果未提取部分是合理错误且及时修正并提交了正确的文件（如Form 5329），则可以完全免除罚款。

哪些退休账户需要最低分配？

并非所有退休账户都受RMD规则限制。该要求适用于传统退休账户持有人及其受益人，具体包括：

• 传统IRA
• SEP IRA（简化雇员退休金计划）
• SIMPLE IRA
• 传统401(k)
• 传统403(b)
• 457(b)计划（政府和非营利雇主计划）

一个重要的区别是：罗斯账户的运作方式不同。虽然您是原始账户持有人，但Roth IRA和Roth 401(k)免于RMD要求。这种免税增长的特性使得罗斯账户特别适合希望将资金保持不动的人。然而，继承罗斯账户的受益人仍需遵守RMD规则，但他们可以享受免税提款的优势。

RMD必须在每年的12月31日前完成。有一个例外：您的首次RMD可以推迟到次年的4月1日。然而，如果您将首次RMD推迟到4月1日，您的第二次RMD仍必须在当年的12月31日前提取，这可能会压缩时间表。

RMD的年龄要求：何时开始？

由于立法变化，您开始RMD的年龄近年来有所调整。2019年的《安全法案》（Secure Act）和2022年的《安全法案2.0》逐步提高了起始年龄，依据出生日期逐步实施。

以下是当前的时间表：

到2026年，如果您出生在1951年1月1日到1959年12月31日之间，您必须在73岁时开始提取RMD。如果出生在1959年之后，要求直到75岁才开始。了解哪个年龄门槛适用于您，是计算年度RMD的第一步。

如何计算$250,000及其他金额的RMD

计算RMD的过程相对简单，分为两个步骤。第一步，确定您在前一年的12月31日的账户余额；第二步，用该余额除以IRS表格中对应您当前年龄的预期寿命系数。

IRS根据您的具体情况，公布了三种不同的预期寿命表：

表I（单人生存期）：由退休账户的受益人使用。

表II（联合和最后幸存者寿命期）：适用于唯一受益人为比自己年轻10年以上的配偶的账户持有人。

表III（统一寿命期）：适用于大多数账户持有人——配偶不超过10岁、多个受益人或无指定受益人的情况。

对于拥有多个IRA的个人，您需要分别计算每个账户的RMD，但可以灵活提取：可以从一个账户提取全部的RMD，也可以在多个账户之间分开提取。这种灵活性不适用于401(k)、403(b)和利润分享计划，每个账户都需要单独计算和提取。

以下是IRS《统一寿命期表》（表III）的一段摘录：

示例1： 假设您在2026年满73岁，2025年12月31日的账户余额为$250,000。根据上表，73岁的分配期为26.5。您的2026年RMD为$250,000除以26.5，即$9,434。由于这是您的首次RMD，您可以推迟到2027年4月1日提取，但之后每年的RMD都必须在12月31日前提取。

示例2： 假设您在2026年满74岁，拥有两个传统IRA。第一个账户余额为$250,000，第二个为$500,000，截止2025年12月31日。根据74岁的分配期25.5，第一账户的RMD为$9,804，第二账户为$19,608。总合计为$29,412。您可以从一个账户提取全部，也可以在两个账户之间分开提取，完全由您决定。

示例3： 假设您在2026年满77岁，拥有一个传统IRA和一个传统401(k)，每个账户截止2025年12月31日的余额均为$250,000。77岁的分配期为22.9。每个账户的RMD为$10,918（即$250,000除以22.9）。不同于IRA，您必须分别计算并提取每个账户的RMD，不能合并金额只从一个账户提取。

战略性管理RMD提取

理解了RMD的计算机制后，可以考虑如何将其融入您的整体退休收入规划。有些退休人员发现，某年的RMD超过了他们的支出需求，这为战略性赠与或税后收益再投资提供了机会。也有人发现，RMD的提取可能会推高税率，建议咨询税务专业人士，优化提取时间或采取其他税务减免策略。

对于拥有多个退休账户的人来说，将IRA的RMD计算合并，同时从雇主计划中单独提取，提供了重要的灵活性。您可以选择在某些年份集中提取，或在全年分散提取，以管理税务影响。

关于RMD的关键要点

RMD要求是退休账户管理的重要组成部分。一旦达到您的RMD年龄——无论是73岁、75岁还是其他年龄（取决于您的出生日期）——您每年必须从递延税款账户中提取至少计算出的最低金额。例如，2026年，73岁的持有人在$250,000的传统IRA中的RMD为$9,434（根据IRS统一寿命表计算）。

理解计算方法、知道哪些账户受RMD限制，以及在12月31日前完成提取，有助于避免罚款，确保您的退休策略顺利进行。无论您拥有一个还是多个账户，RMD金额是$9,434还是更大，按时、准确地提取都能保护您的退休收入计划，并保持良好的税务合规。